出納人員面試題及答案1.請簡述出納崗位的主要職責范圍，需要重點關注哪些風險點？出納的主要職責包括：現金收付與保管、銀行結算業務辦理（如轉賬、電匯、票據兌付）、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金及有價證券、保管財務印章及空白票據、每日核對賬實確保一致、按月編制銀行存款余額調節表等。需重點關注的風險點：現金保管風險（如被盜、長款短款）、銀行結算風險（如票據偽造、支付錯誤）、票據管理風險（如空白支票丟失、背書不規范）、賬務處理風險（如日記賬登記錯誤導致賬實不符）、合規風險（如超限額留存現金、坐支現金、挪用資金）。2.日常現金管理中，“日清月結”具體指什么？如何操作？“日清月結”是出納現金管理的核心要求。“日清”指每日營業終了，需對庫存現金進行盤點，核對現金日記賬余額與實際庫存是否一致；同時檢查當日現金收支憑證是否全部登記入賬，確保賬證相符。“月結”指每月末對全月現金收支業務進行匯總，結出現金日記賬的月末余額，并與總賬中的“庫存現金”科目余額核對，確保賬賬相符。操作步驟：每日下班前，根據現金收付款憑證逐筆登記日記賬，計算當日收入、支出合計及余額；取出保險柜內現金，按面值分類清點，與日記賬余額核對；若有差異，立即查找原因（如憑證漏登、計算錯誤、收付失誤），無法當日查明的需登記備查；月末將日記賬余額與總賬核對，編制現金盤點表留存。3.企業庫存現金限額如何確定？超過限額的現金應如何處理？庫存現金限額由開戶銀行根據企業35天的日常零星開支需要量核定（邊遠地區或交通不便地區可放寬至15天）。企業需向開戶銀行提交《庫存現金限額申請批準書》，注明單位名稱、每日平均零星開支、申請限額等，經銀行審核后確認。超過限額的現金，出納應于當日（最遲次日上午）送存開戶銀行，不得坐支（即從本單位現金收入中直接支付）。特殊情況需坐支的，需提前報經開戶銀行審查批準，在核定的坐支范圍和限額內進行，并定期向銀行報送坐支金額和使用情況。4.收到一張轉賬支票，需審核哪些關鍵信息？若支票要素填寫不規范，應如何處理？需審核的關鍵信息包括：①支票是否在提示付款期內（自出票日起10日）；②出票日期是否使用中文大寫且填寫規范（如“貳零貳叁年零壹拾月零伍日”）；③收款人名稱是否與本單位全稱一致；④大小寫金額是否一致，大寫金額是否頂格填寫（如“人民幣伍萬元整”），小寫金額前是否加“￥”符號；⑤出票人簽章是否清晰（財務章+法人章），是否與預留銀行印鑒一致；⑥支票是否有折疊、涂改（金額、日期、收款人名稱不得涂改，其他內容涂改需出票人簽章確認）；⑦背書轉讓的支票，背書是否連續（前一手被背書人是后一手背書人），簽章是否清晰。若要素不規范（如日期大寫錯誤、金額大小寫不符），應拒絕接收并聯系出票人重新開具；若為輕微瑕疵（如背書簽章模糊但可辨認），可要求出票人或前手背書人出具書面說明并加蓋公章；若支票已過期或存在偽造嫌疑（如印鑒不符），需立即終止交易并向財務主管匯報。5.企業通過網銀轉賬時，出納需注意哪些操作規范？如何防范支付風險？操作規范：①嚴格遵循“經辦審核”雙崗制，出納僅負責制單，審核崗由會計或主管完成；②登錄網銀需使用專用電腦，定期更換密碼（建議每月1次），避免使用弱密碼（如123456）；③轉賬前核對收款方信息（名稱、賬號、開戶行），優先從系統內“常用收款人”中選擇，避免手動輸入錯誤；④大額轉賬（如超過企業規定的50萬元）需額外電話或視頻確認收款人身份（如聯系對方財務負責人）；⑤完成轉賬后及時打印電子回單，與付款申請單、合同等原始憑證匹配歸檔。風險防范措施：①開通網銀交易短信提醒，實時監控賬戶變動；②定期檢查網銀操作日志，核對交易時間、金額是否與業務一致；③禁止在公共網絡或他人電腦上登錄企業網銀；④如遇“緊急付款”“領導臨時要求轉賬”等異常情況，必須通過企業內部固定電話或已驗證的聯系方式二次確認，避免電信詐騙。6.現金日記賬與銀行存款日記賬的登記要求有何不同？如何確保賬實一致？現金日記賬需逐日逐筆登記，根據現金收付款憑證（包括從銀行提取現金的銀行付款憑證）序時記錄，每日結出余額并與庫存現金核對；銀行存款日記賬同樣需逐日逐筆登記，根據銀行收付款憑證（包括將現金存入銀行的現金付款憑證）記錄，每日結出余額，但與銀行對賬需通過銀行對賬單，按月編制余額調節表。確保賬實一致的方法：現金日記賬每日與實際庫存核對，發現差異立即核查（如是否漏登憑證、計算錯誤、收付時多付或少收）；銀行存款日記賬每月初獲取上月銀行對賬單，逐筆核對收支記錄，對未達賬項（如企業已付銀行未付、銀行已收企業未收）編制余額調節表，調節后雙方余額應相等。若調節后仍不符，需檢查是否存在記賬錯誤（如串戶、金額錯誤）或銀行錯賬，及時聯系銀行核查。7.員工報銷時，出納需審核哪些內容？若發現發票不合規，應如何處理？需審核的內容：①報銷單填寫是否完整（日期、金額、事由、審批簽字），金額大小寫是否一致；②發票真實性（通過全國增值稅發票查驗平臺驗證），是否為有效發票（未過期、未作廢），發票類型與業務匹配（如餐飲費應為增值稅普通發票）；③發票內容是否與報銷事由一致（如購買辦公用品需列明具體物品清單，不能僅寫“辦公用品一批”而無明細）；④審批流程是否完整（需經部門負責人、財務負責人、分管領導簽字，超過一定金額需總經理審批）；⑤是否存在重復報銷（通過登記電子臺賬或系統查重）；⑥報銷金額是否符合企業制度（如差旅費標準、業務招待費限額）。若發票不合規（如假發票、抬頭錯誤、內容與業務無關），應退回報銷人并說明原因（如“發票查驗不通過，請重新提供合規發票”）；若為小錯誤（如發票未蓋發票專用章），可要求報銷人聯系開票方補蓋；若發現惡意報銷（如虛開發票套取資金），需立即向財務主管匯報，情節嚴重的移交審計或司法部門。8.若當日現金盤點時發現短款200元，且無法查明原因，應如何處理？處理步驟：①立即重新盤點現金，確認是否盤點錯誤（如漏數、錯數）；②核對當日現金收付款憑證，檢查是否有漏登、錯登（如將1000元記為1200元）；③回憶當日現金收付過程，是否有收付失誤（如付款時多付200元）；④若以上步驟均未找到原因，需填寫《現金盤點差異報告》，注明短款金額、可能原因（如無法查明），報財務主管審批。根據企業財務制度，短款處理方式通常為：由責任人賠償（如因出納保管不善導致）；若無法確定責任人，經批準后計入“管理費用——現金短缺”。實際操作中，出納需先行墊付短款，待查明原因后按責任歸屬處理，避免長期掛賬。9.企業收到一張銀行承兌匯票，出納需如何保管？到期托收時的操作流程是怎樣的？保管要求：①設立“應收票據備查簿”，登記匯票的出票人、收款人、出票日期、到期日、金額、承兌銀行、背書情況等信息；②將匯票原件存放于保險柜中，與其他重要票據（如支票、本票）分開保管；③定期（每月）核對備查簿與實際票據，確保賬實一致；④若需背書轉讓，需在匯票背面“背書人簽章”欄加蓋企業財務章和法人章，并注明被背書人名稱，同時在備查簿中記錄轉讓情況。到期托收流程：①在匯票到期前10日（提示付款期為到期日起10日），填寫“委托收款憑證”（注明付款人、收款人、金額、匯票號碼等）；②將匯票原件、委托收款憑證一并提交開戶銀行；③銀行審核無誤后，將憑證及匯票寄往承兌銀行；④收到銀行轉來的收款回單后，登記銀行存款日記賬，并在備查簿中標記“已托收”；⑤若承兌銀行拒絕付款（如匯票偽造、賬戶余額不足），需立即聯系前手背書人追索，并將拒付情況書面報告財務主管。10.出納與會計的工作銜接主要體現在哪些環節？如何避免溝通不暢導致的錯誤？銜接環節：①憑證傳遞：出納完成收付款后，需及時將收付款憑證（附原始單據）傳遞給會計進行賬務處理，確保賬務同步；②日記賬核對：月末出納需將現金、銀行存款日記賬余額與會計總賬中的“庫存現金”“銀行存款”科目余額核對，確保賬賬一致；③票據交接：出納收到或開具的票據（如支票、匯票）需與會計辦理交接手續，登記《票據交接登記簿》；④銀行對賬：會計需對出納編制的銀行存款余額調節表進行審核，確認未達賬項的合理性。避免溝通不暢的方法：①建立標準化流程（如每日下班前傳遞當日收付款憑證）；②使用財務軟件實現數據共享（如出納錄入收付款信息后，會計可直接調用生成憑證）；③定期召開對賬會議（每周或每月），核對資金收支情況；④關鍵事項書面確認（如大額付款后，出納向會計發送確認郵件）；⑤加強業務培訓，確保雙方熟悉彼此的工作內容和要求。11.企業要求出納每日編制《資金日報表》，報表應包含哪些核心數據？編制時需注意什么？核心數據包括：①當日現金收入、支出、余額（分幣種）；②各銀行賬戶（基本戶、一般戶、專用戶）的當日收入、支出、余額；③當日資金凈流入/流出額；④明日預計收支（如已審批未支付的款項、預計到賬的應收賬款）；⑤重要資金變動說明（如收到大額貨款、支付大額供應商款項）。編制注意事項：①數據需準確，基于當日實際收付款記錄（銀行回單、現金收據），避免預估；②銀行賬戶余額需與網銀實時余額核對（避免未達賬項影響）；③收支分類清晰（如按部門、業務類型分類），便于管理層分析；④備注欄需注明異常情況（如某賬戶余額低于警戒線、某筆收款延遲到賬）；⑤提交時間需及時（通常在次日上午9點前報財務主管及管理層）。12.如何防范支票被篡改或偽造？收到可疑支票時應采取哪些措施？防范措施：①使用防偽支票（帶水印、密碼區、熒光標記），從開戶銀行領取空白支票并登記領用記錄；②空白支票由出納保管，財務章與法人章分開保管（如出納管財務章，會計管法人章）；③開具支票時，金額、日期、收款人名稱必須填寫完整，不得留空（如“收款人”欄不允許空白后補）；④小寫金額前加“￥”符號，大寫金額頂格填寫，避免被添加數字；⑤支票存根聯與正聯內容一致，存根聯需由領用人簽字確認。收到可疑支票時：①立即停止支付或背書，將支票暫扣；②通過銀行驗證支票真偽（如撥打承兌行客服電話，提供支票號碼、金額等信息查詢）；③核對出票人預留印鑒（通過銀行提供的印鑒卡復印件比對）；④檢查支票紙張、印刷質量（如防偽水印是否清晰）；⑤若確認是偽造支票，需保留證據（如支票原件、溝通記錄），并向財務主管和公安機關報案；若為篡改支票（如金額被修改），需聯系出票人核實實際金額，重新開具支票。13.企業因業務需要取現5萬元，出納需如何辦理？需注意哪些合規要求？辦理流程：①填寫《現金提取申請單》，注明取現金額、用途（如發放工資、備用金），經財務主管審批；②開具現金支票（填寫日期、收款人“本單位”、大寫金額“伍萬元整”、小寫“￥50000.00”，加蓋財務章和法人章）；③攜帶本人身份證及現金支票到開戶銀行辦理取現；④銀行審核支票無誤后，支付現金，出納需當面清點（先點大數，再逐把清點），確認無誤后封裝帶回企業；⑤將現金存入保險柜，登記現金日記賬（摘要“提取備用金”，借方金額50000元）。合規要求：①取現用途需符合《現金管理暫行條例》規定（如職工工資、個人勞務報酬、出差人員差旅費等），不得虛構用途套取現金；②單次取現金額若超過銀行規定的大額取現標準（通常5萬元以上），需提前1個工作日向銀行預約；③取現后需及時入賬，不得“白條抵庫”（用非正式單據頂替庫存現金）；④嚴禁將企業現金以個人名義存入銀行（公款私存）。14.月末編制銀行存款余額調節表時，常見的未達賬項有哪些類型？調節后余額仍不相等可能是什么原因？未達賬項類型：①企業已收，銀行未收（如企業收到轉賬支票并記賬，但銀行尚未入賬）；②企業已付，銀行未付（如企業開具支票并記賬，但持票人尚未到銀行兌付）；③銀行已收，企業未收（如銀行代收貨款，企業因未收到回單未記賬）；④銀行已付，企業未付（如銀行代扣水電費，企業因未收到扣款通知未記賬）。調節后余額仍不相等的可能原因：①日記賬或對賬單記錄錯誤（如企業將10000元記為1000元，或銀行誤將其他企業的款項記入本企業賬戶）；②未達賬項遺漏（如漏記某筆銀行已收企業未收的款項）；③存在記賬串戶（如將A銀行賬戶的收支記入B銀行賬戶）；④票據丟失或未及時入賬（如收到的匯票未在日記賬中登記）；⑤調節表計算錯誤（如加減方向錯誤，將“企業已付銀行未付”作為加項而非減項）。15.出納崗位涉及哪些財務印章？如何管理？若印章丟失應如何處理？涉及的印章：財務專用章（用于銀行結算、票據簽章）、法人名章（與財務章配套使用）、現金收訖/付訖章（用于收付款憑證標記）、銀行預留印鑒章（通常為財務章+法人章）。管理要求：①財務章與法人章由不同人員保管（如出納管財務章，會計管法人章），禁止一人保管所有印章；②印章使用需登記《印章使用登記簿》，記錄使用時間、用途、經辦人、批準人；③印章不得外借，特殊情況需外帶時，需經財務總監批準并由兩人以上共同攜帶；④每日下班前，印章需存入保險柜，不得隨意放置。印章丟失處理：①立即向財務主管報告，同時撥打110報案，取得《報案回執》；②在市級以上報紙刊登遺失聲明（注明印章名稱、編號、作廢）；③持營業執照、法人身份證、報案回執、登報聲明等材料，到公安局備案并申請重新刻制；④通知開戶銀行、供應商、客戶等相關方，說明原印章作廢，啟用新印章；⑤對丟失原因進行調查，若因保管不善導致，追究相關人員責任。16.若領導要求將一筆未到賬的應收賬款提前記入現金日記賬，以便虛增當期資金余額，你會如何處理？處理原則：堅持財務人員的職業道德和法律法規，拒絕違規操作。具體步驟：①向領導解釋《會計法》及企業財務制度的要求（如“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿”），說明虛增資金余額屬于偽造會計憑證，可能導致財務信息失真、稅務風險甚至刑事責任；②提供替代方案（如說明當前資金狀況，分析應收賬款預計到賬時間，建議優化資金計劃）；③若領導仍堅持，需向上級主管部門（如集團財務部）或審計部門反映，保留書面溝通記錄（如郵件、書面報告）以證明自己的合規立場；④若涉及嚴重違法違規（如挪用資金、財務造假），可向財政部門或稅務機關舉報，維護自身職業操守。17.出納在日常工作中如何防范現金被盜？若保險柜被盜，應采取哪些應急措施？防范措施：①保險柜需安裝在財務室獨立房間，配備監控和報警裝置；②密碼由出納單獨保管，禁止告知他人，定期更換（建議每月1次）；③鑰匙與密碼分開存放（如鑰匙存抽屜，密碼記在加密筆記本中）；④庫存現金不超過銀行核定的限額，大額現金及時送存銀行；⑤非工作時間，保險柜必須上鎖，財務室門窗關閉并反鎖；⑥禁止無關人員進入財務室，外來人員需登記并由專人陪同。被盜應急措施：①立即撥打110報警，保護現場（不觸碰保險柜、門窗等可能留有痕跡的物品）；②通知財務主管和企業負責人，說明被盜情況（現金金額、是否有其他物品丟失）；③聯系開戶銀行，告知賬戶信息，防范關聯風險（如印章被盜用于轉賬）；④配合警方調查（提供監控錄像、保險柜購買記錄、近期現金收支記錄）；⑤及時進行賬務處理，將被盜現金記入“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，待責任認定后（如保險公司理賠、責任人賠償）結轉相關科目；⑥事后完善安全措施（如更換更堅固的保險柜、增加監控探頭、加強門禁管理）。18.請描述你使用過的財務軟件（如用友、金蝶）中出納模塊的主要功能，以及如何通過軟件提高工作效率？以用友T3財務軟件為例，出納模塊主要功能包括：①現金日記賬與銀行存款日記賬錄入（可直接從收付款憑證中導入，避免重復錄入）；②銀行對賬（支持自動匹配銀行對賬單與日記賬，生成未達賬項）；③資金日報表、月報表自動生成（根據日記賬數據實時計算收支余額）；④票據管理（登記支票、匯票的領用、作廢、到期提醒）；⑤與總賬模塊對接（日記賬數據自動同步至總賬，確保賬賬一致）。提高效率的方式：①減少手工記賬錯誤（系統自動計算余額，避免加減錯誤）；②快速查詢歷史數據（可按日期、金額、對方單位篩選收支記錄）；③自動生成報表（無需手工匯總，節省時間）；④票據到期提醒（設置預警功能，避免匯票超期無法托收）；⑤與網銀直連（部分軟件支持導入銀行電子回單，自動匹配日記賬，減少人工核對工作量）。19.員工出差歸來報銷差旅費，出納需審核哪些票據？若發現實際行程與報銷單不符，應如何處理？需審核的票據：①交通票據（機票、火車票、汽車票），需與出差地點、時間一致（如從北京到上海的高鐵票，日期應在出差期間）；②住宿發票（需注明住宿日期、單價、數量，與出差天數匹配，如3天住宿，單價300元，金額900元）；③餐飲