關(guān)鍵策略稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.按照規(guī)定繳納的增值稅

B.工資薪金支出

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

D.按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

2.個(gè)體工商戶在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列支出不得扣除的是：

A.業(yè)主本人的工資薪金

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款利息

C.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的修理費(fèi)用

D.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的差旅費(fèi)

3.按照我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售房地產(chǎn)

B.出售無(wú)形資產(chǎn)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出售貨物

4.在我國(guó)，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售土地使用權(quán)

5.按照我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

6.在我國(guó)，以下哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人

D.以上都是

7.按照我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人自用住房

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)

D.事業(yè)單位的房產(chǎn)

8.在我國(guó)，以下哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)贈(zèng)與

9.按照我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋出租

D.房屋抵押

10.在我國(guó)，以下哪項(xiàng)不屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.環(huán)保資源

D.土地資源

答案：

1.C

2.A

3.C

4.D

5.D

6.D

7.D

8.B

9.A

10.C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅前調(diào)增項(xiàng)目

D.稅前調(diào)減項(xiàng)目

2.個(gè)人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

3.增值稅的征收范圍包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.提供金融服務(wù)

D.提供娛樂(lè)服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的工程服務(wù)

6.個(gè)人所得稅的征收方式包括以下哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定期定額征收

D.查驗(yàn)征收

7.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.個(gè)人自用住房

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)

D.事業(yè)單位的房產(chǎn)

8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.房屋買賣價(jià)格

B.房屋贈(zèng)與價(jià)格

C.房屋租賃價(jià)格

D.房屋抵押價(jià)值

10.以下哪些屬于資源稅的征收范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.環(huán)保資源

D.土地資源

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)等。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于個(gè)人所有的房產(chǎn)。（）

8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入和扣除項(xiàng)目金額。（）

9.契稅的稅率是固定的，不隨房屋交易價(jià)格的變化而變化。（）

10.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的使用和開(kāi)發(fā)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

2.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的具體收入項(xiàng)目。

3.說(shuō)明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

4.簡(jiǎn)要闡述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）的主要意義。

5.解釋土地增值稅中的“增值額”是如何計(jì)算的，并說(shuō)明其與土地增值率的關(guān)系。

6.描述契稅在房地產(chǎn)交易中的作用及其征收方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C解析：增值稅是價(jià)外稅，不包含在企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中。

2.A解析：個(gè)體工商戶業(yè)主本人的工資薪金不得在個(gè)人所得稅前扣除。

3.C解析：咨詢服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

4.D解析：增值稅的征收范圍不包括出口貨物，出口貨物享受免稅或退稅政策。

5.D解析：提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人，而是繳納營(yíng)業(yè)稅。

6.D解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人以及無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人。

7.D解析：事業(yè)單位的房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

8.B解析：土地使用權(quán)出租不屬于土地增值稅的征稅范圍。

9.A解析：房屋買賣屬于契稅的征稅范圍。

10.C解析：環(huán)保資源不屬于資源稅的征收范圍。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、稅前扣除項(xiàng)目、稅前調(diào)增項(xiàng)目和稅前調(diào)減項(xiàng)目。

2.A,B解析：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

3.A,B,C,D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和出口貨物。

4.A,B,C,D解析：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝服務(wù)、提供金融服務(wù)和提供娛樂(lè)服務(wù)。

5.A,B,C,D解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)提供的工程服務(wù)。

6.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收和查驗(yàn)征收。

7.A,B,C,D解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人自用住房、企業(yè)自用房產(chǎn)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房產(chǎn)和事業(yè)單位的房產(chǎn)。

8.A,B,C,D解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額和轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率。

9.A,B,C,D解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋買賣價(jià)格、房屋贈(zèng)與價(jià)格、房屋租賃價(jià)格和房屋抵押價(jià)值。

10.A,B,C解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和環(huán)保資源。

三、判斷題

1.×解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

2.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人以及無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人。

3.√解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別在于稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和申報(bào)方式等方面。

4.×解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍不包括提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

5.√解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)等，這些服務(wù)在一定條件下可以免征增值稅。

6.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率。

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