2025年稅務師職業資格考試稅法（一）模擬試卷：增值稅與消費稅實戰解析與試題集一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物均屬于增值稅征稅范圍。B.銷售不動產、銷售無形資產不屬于增值稅征稅范圍。C.出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。D.銷售不動產、銷售無形資產以及出口貨物均屬于增值稅征稅范圍。2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是：A.銷售貨物，為收到貨款的當天。B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天。C.銷售不動產，為簽訂合同的當天。D.進口貨物，為報關進口的當天。3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為13%。B.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為3%。C.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為3%。D.增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為13%。4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是：A.一般納稅人取得的增值稅專用發票，可以作為進項稅額抵扣的憑證。B.小規模納稅人取得的增值稅專用發票，不能作為進項稅額抵扣的憑證。C.一般納稅人取得的普通發票，不能作為進項稅額抵扣的憑證。D.小規模納稅人取得的普通發票，可以作為進項稅額抵扣的憑證。5.下列關于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.出口企業取得的增值稅專用發票，可以作為出口退稅的憑證。B.出口企業取得的普通發票，不能作為出口退稅的憑證。C.出口企業取得的增值稅專用發票，不能作為出口退稅的憑證。D.出口企業取得的普通發票，可以作為出口退稅的憑證。6.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是：A.納稅人應在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報。B.納稅人應在每月25日前向主管稅務機關辦理納稅申報。C.納稅人應在每月10日前向主管稅務機關辦理納稅申報。D.納稅人應在每月20日前向主管稅務機關辦理納稅申報。7.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是：A.納稅人應在企業所在地辦理納稅申報。B.納稅人應在貨物銷售地辦理納稅申報。C.納稅人應在勞務發生地辦理納稅申報。D.納稅人應在報關進口地辦理納稅申報。8.下列關于增值稅納稅期限的說法，正確的是：A.納稅人應在每月的次月15日前繳納增值稅。B.納稅人應在每月的次月25日前繳納增值稅。C.納稅人應在每月的次月10日前繳納增值稅。D.納稅人應在每月的次月20日前繳納增值稅。9.下列關于增值稅納稅主體資格的說法，正確的是：A.企業、事業單位、社會團體以及其他單位，均屬于增值稅納稅主體。B.個人不屬于增值稅納稅主體。C.納稅人應當具備獨立承擔民事責任的能力。D.納稅人應當有固定的生產經營場所。10.下列關于增值稅納稅申報表的說法，正確的是：A.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的稅額。B.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售不動產、銷售無形資產的稅額。C.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的稅額和銷售不動產、銷售無形資產的稅額。D.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的稅額和出口貨物的稅額。四、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.銷售不動產E.提供交通運輸服務2.下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述，正確的有：A.銷售貨物，為收到貨款的當天。B.提供應稅勞務，為提供勞務的當天。C.銷售不動產，為合同簽訂的當天。D.進口貨物，為報關進口的當天。E.銷售無形資產，為收到預收款的當天。3.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有：A.增值稅基本稅率為13%。B.增值稅低稅率一般為9%。C.增值稅征收率分為6%和3%。D.增值稅零稅率適用于出口貨物。E.增值稅小規模納稅人適用的征收率為5%。4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的有：A.納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。B.納稅人購進農產品，可按照收購憑證計算進項稅額。C.納稅人購進固定資產，不能作為進項稅額抵扣。D.納稅人購進交通運輸服務，可按照運輸費用計算進項稅額。E.納稅人購進不動產，可按照取得的增值稅專用發票計算進項稅額。5.下列關于增值稅出口退（免）稅的說法，正確的有：A.出口企業可享受增值稅退（免）稅政策。B.出口企業退（免）稅的稅種僅限于增值稅。C.出口企業退（免）稅的貨物范圍限于國家規定范圍內的出口貨物。D.出口企業退（免）稅的退稅率由國家稅務局確定。E.出口企業退（免）稅的申報期限為貨物出口后的次月。6.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有：A.納稅人應按照規定的期限辦理納稅申報。B.納稅人可通過電子稅務局辦理納稅申報。C.納稅人應準確填寫納稅申報表。D.納稅人應將納稅申報表報送至主管稅務機關。E.納稅人應將納稅申報表報送至所在地稅務機關。7.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的有：A.納稅人應在企業所在地辦理納稅申報。B.納稅人應在貨物銷售地辦理納稅申報。C.納稅人應在勞務發生地辦理納稅申報。D.納稅人應在報關進口地辦理納稅申報。E.納稅人應在合同簽訂地辦理納稅申報。8.下列關于增值稅納稅期限的說法，正確的有：A.納稅人應在每月的次月15日前繳納增值稅。B.納稅人應在每月的次月25日前繳納增值稅。C.納稅人應在每月的次月10日前繳納增值稅。D.納稅人應在每月的次月20日前繳納增值稅。E.納稅人應在每月的次月30日前繳納增值稅。9.下列關于增值稅納稅主體資格的說法，正確的有：A.企業、事業單位、社會團體以及其他單位，均屬于增值稅納稅主體。B.個人不屬于增值稅納稅主體。C.納稅人應當具備獨立承擔民事責任的能力。D.納稅人應當有固定的生產經營場所。E.納稅人應當有穩定的收入來源。10.下列關于增值稅納稅申報表的說法，正確的有：A.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的稅額。B.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售不動產、銷售無形資產的稅額。C.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的稅額和銷售不動產、銷售無形資產的稅額。D.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的稅額和出口貨物的稅額。E.納稅人應在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的稅額，以及銷售不動產、銷售無形資產的稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，因此選項A正確。2.D解析：增值稅納稅義務發生時間為進口貨物報關進口的當天，因此選項D正確。3.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的稅率為13%，因此選項A正確。4.A解析：一般納稅人取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證，因此選項A正確。5.D解析：出口企業取得的普通發票可以作為出口退稅的憑證，因此選項D正確。6.A解析：納稅人應在每月15日前向主管稅務機關辦理納稅申報，因此選項A正確。7.A解析：納稅人應在企業所在地辦理納稅申報，因此選項A正確。8.A解析：納稅人應在每月的次月15日前繳納增值稅，因此選項A正確。9.A解析：企業、事業單位、社會團體以及其他單位均屬于增值稅納稅主體，因此選項A正確。10.C解析：納稅人應在納稅申報表中填寫銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的稅額和銷售不動產、銷售無形資產的稅額，因此選項C正確。四、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產和提供交通運輸服務，因此選項A、B、C、D、E均正確。2.ABD解析：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供應稅勞務的當天，進口貨物報關進口的當天，以及銷售不動產合同簽訂的當天，因此選項A、B、D正確。3.ABD解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物，因此選項A、B、D正確。4.ABD解析：納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，取得的增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證，購買農產品可按收購憑證計算進項稅額，購買交通運輸服務可按運輸費用計算進項稅額，因此選項A、B、D正確。5.ACDE解析：出口企業可享受增值稅退（免）稅政策，退（免）稅的貨物范圍限于國家規定范圍內的出口貨物，退稅率由國家稅務局確定，退（免）稅的申報期限為貨物出口后的次月，因此選項A、C、D、E正確。6.ABCD解析：納稅人應按照規定的期限辦理納稅申報，可通過電子稅務局辦理納稅申報，準確填寫納稅申報表，將納稅申報表報送至主管稅務機關，因此選項A、B、C、D正確。7.ABCD解析：納稅人應在企業所在地、貨物銷售地、勞務發生地或報關進口地辦理納稅申報，因此選項A、B、C、D正確。8.ABC解析：納稅人應在每月的次月15日前、25日前或10