效率提升稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用下列哪種稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%或9%

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息收入

D.政府補(bǔ)助收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.利息支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

6.企業(yè)在下列哪種情況下可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)原材料

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件？

A.近三年內(nèi)沒有偷稅、騙稅、抗稅行為

B.企業(yè)注冊(cè)資本在1000萬元以上

C.企業(yè)資產(chǎn)總額在2000萬元以上

D.企業(yè)應(yīng)稅銷售額在500萬元以上

8.企業(yè)在下列哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.特定行業(yè)企業(yè)

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.利息所得

D.個(gè)人捐贈(zèng)所得

10.企業(yè)在下列哪種情況下可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口無形資產(chǎn)

D.出口貨物和勞務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息收入

D.政府補(bǔ)助收入

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾?/p>

A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為

B.納稅人提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)租賃服務(wù)

D.納稅人購買固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

2.企業(yè)在享受下列哪些稅收優(yōu)惠時(shí)，需要履行備案手續(xù)？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.特定區(qū)域稅收優(yōu)惠政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

3.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.利息支出

B.營業(yè)外支出

C.稅收滯納金

D.非貨幣性資產(chǎn)交換損失

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊？

A.折舊年限較長的固定資產(chǎn)

B.折舊方法較先進(jìn)的固定資產(chǎn)

C.技術(shù)進(jìn)步較快的固定資產(chǎn)

D.產(chǎn)能過剩的固定資產(chǎn)

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

7.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售簡易計(jì)稅項(xiàng)目

C.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.一般納稅人購買固定資產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括哪些？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.財(cái)政撥款

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

9.下列哪些情況下，個(gè)人所得稅納稅人需要自行申報(bào)納稅？

A.年度收入超過12萬元

B.納稅人取得境外所得

C.納稅人取得免稅所得

D.納稅人取得應(yīng)稅所得但未達(dá)到申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)

10.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受出口退稅？

A.出口貨物退稅率高于實(shí)際征稅率

B.出口貨物退稅率等于實(shí)際征稅率

C.出口貨物退稅率低于實(shí)際征稅率

D.出口貨物免稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。（）

4.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本，不進(jìn)行折舊。（）

5.納稅人在中國境內(nèi)有兩處以上任職或者受雇取得工資、薪金所得的，可以選擇其中一處的所得申報(bào)納稅。（）

6.企業(yè)在享受增值稅即征即退政策時(shí)，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可以申請(qǐng)退稅。（）

7.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，直接代扣代繳稅款。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)。（）

9.納稅人申報(bào)的境外所得，必須使用人民幣計(jì)價(jià)。（）

10.企業(yè)在出口貨物時(shí)，如果實(shí)際退稅率低于增值稅稅負(fù)，則可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悺＃ǎ?/p>

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠時(shí)，需要滿足哪些條件？

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用條件。

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些收入屬于免稅收入？

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除有哪些？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以選擇6%或9%的稅率。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入等，政府補(bǔ)助收入通常不計(jì)入應(yīng)稅收入。

4.D

解析思路：無形資產(chǎn)攤銷是合法的扣除項(xiàng)目，其他選項(xiàng)均為不允許扣除的支出。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不屬于征稅范圍。

6.C

解析思路：出口貨物可以享受增值稅的出口退稅政策。

7.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定條件包括資產(chǎn)總額、應(yīng)稅銷售額等，注冊(cè)資本不是認(rèn)定條件。

8.B

解析思路：小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。

9.D

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)所得不屬于源泉扣繳的范疇。

10.A

解析思路：出口貨物可以享受出口退稅政策。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,D

解析思路：增值稅留抵退稅適用于出口貨物勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠通常需要履行備案手續(xù)，包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括利息支出、營業(yè)外支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失等。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

5.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的加速折舊適用于折舊年限較長、技術(shù)進(jìn)步快、產(chǎn)能過剩的固定資產(chǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出等。

7.A,B

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售簡易計(jì)稅項(xiàng)目。

8.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

9.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人申報(bào)納稅的方式包括自行申報(bào)和源泉扣繳，年度收入超過12萬元和取得境外所得需要自行申報(bào)。

10.A,B,C

解析思路：出口退稅政策適用于實(shí)際退稅率高于、等于或低于實(shí)際征稅率的情況。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者都需要繳納增值稅。

2.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有一定的扣除限額。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而調(diào)整的，分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率。

4.×

解析思路：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)需要按照規(guī)定的折舊年限和方法進(jìn)行折舊。

5.√

解析思路：納稅人在中國境內(nèi)有兩處以上任職或者受雇取得工資、薪金所得的，可以選擇其中一處的所得申報(bào)納稅。

6.×

解析思路：增值稅即征即