精準(zhǔn)掌握稅法動態(tài)變化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.營業(yè)收入

B.財政撥款

C.捐贈收入

D.利息收入

3.按照個人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.房產(chǎn)租賃所得

4.下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的是？

A.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率只有6%

B.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅

C.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅納稅人范圍縮小

D.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅征收方式不變

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是？

A.企業(yè)支付給職工的工資不得在稅前扣除

B.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)可以在稅前扣除

C.企業(yè)支付的職工教育經(jīng)費(fèi)不得在稅前扣除

D.企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼不得在稅前扣除

6.按照增值稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物但不收取貨款的企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以享受加速折舊、降低計(jì)稅基礎(chǔ)等稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)，可以享受提高稅前扣除比例的稅收優(yōu)惠

8.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是？

A.個人所得稅納稅申報分為年度申報和專項(xiàng)申報

B.個人所得稅納稅申報分為年度申報和月度申報

C.個人所得稅納稅申報分為年度申報和季度申報

D.個人所得稅納稅申報分為年度申報和年度匯總申報

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行打印

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制，報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制，報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了后6個月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了后3個月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些項(xiàng)目可以從銷售額中扣除？

A.購買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷售貨物時發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用

C.銷售貨物時支付的包裝費(fèi)用

D.銷售貨物時支付的保險費(fèi)用

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.勞動保護(hù)費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.廣告宣傳費(fèi)

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.混合稅率

4.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)

B.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新

C.企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水

D.企業(yè)進(jìn)行社會公益捐贈

5.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括哪些？

A.發(fā)票號碼唯一

B.發(fā)票代碼唯一

C.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)

D.發(fā)票金額準(zhǔn)確

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列哪些資產(chǎn)可以在稅前扣除？

A.固定資產(chǎn)折舊

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.長期待攤費(fèi)用

D.存貨跌價準(zhǔn)備

8.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

9.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠時，需要滿足哪些條件？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.投資額度達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)

C.技術(shù)水平達(dá)到一定要求

D.財務(wù)狀況良好

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理人代為申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報

D.集中申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)支付的職工工資在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以全額在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的免稅額是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的固定金額。（）

4.營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍比營業(yè)稅更廣。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。（）

6.增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起5年。（）

7.個人出租房屋取得的租金收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工食堂的運(yùn)行費(fèi)用。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料時支付的增值稅。（）

10.個人所得稅的納稅申報，可以采用電子申報的方式。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類。

2.請列舉三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.個人所得稅中，工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得的主要區(qū)別是什么？

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和保管期限。

5.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠時，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供哪些資料？

6.請簡述個人所得稅的納稅申報流程。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.B

解析思路：財政撥款屬于不征稅收入，不計(jì)入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，房產(chǎn)租賃所得屬于財產(chǎn)租賃所得。

4.B

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營業(yè)稅，而是繳納增值稅。

5.B

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)在規(guī)定限額內(nèi)可以在稅前扣除。

6.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，出口貨物但不收取貨款的企業(yè)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括減半征收、免征、加速折舊、降低計(jì)稅基礎(chǔ)等，從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)可以享受加速折舊、降低計(jì)稅基礎(chǔ)等稅收優(yōu)惠。

8.A

解析思路：個人所得稅的納稅申報分為年度申報和專項(xiàng)申報，年度申報是指納稅人自行申報或由代理人代為申報。

9.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后6個月內(nèi)進(jìn)行的納稅申報，對全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行匯總計(jì)算。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，可以從銷售額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售貨物時發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用和保險費(fèi)用。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率和比例稅率，混合稅率不屬于個人所得稅的稅率類型。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠適用于從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)、進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新、進(jìn)行環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水以及進(jìn)行社會公益捐贈的企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票號碼唯一、發(fā)票代碼唯一、發(fā)票內(nèi)容真實(shí)和發(fā)票金額準(zhǔn)確。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用和存貨跌價準(zhǔn)備。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和財產(chǎn)租賃所得。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠的條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資額度達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)水平達(dá)到一定要求和財務(wù)狀況良好。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理人代為申報和稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，以及小規(guī)模納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)支付的職工工資在計(jì)算企業(yè)所得稅時，需要按照規(guī)定扣除合理部分。

3.√

解析思路：個人所得稅的免稅額是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的固定金額。

4.√

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍比營業(yè)稅更廣，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時扣除。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起5年。

7.√

解析思路：個人出租房屋取得的租金收入，按照“財產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)在規(guī)定限額內(nèi)可以在稅前扣除，包括職工食堂的運(yùn)行費(fèi)用。

9.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料時支付的增值稅。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采用電子申報的方式。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，以及小規(guī)模納稅人。分類包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)改造和設(shè)備更新優(yōu)惠、環(huán)境保護(hù)和節(jié)能節(jié)水優(yōu)惠、社會公益捐贈優(yōu)惠等。適用條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資額度達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)水平達(dá)到一定要求和財務(wù)狀況良好。

3.工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得的主要區(qū)別在于：工資