解析外資企業的稅收政策試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于外資企業稅收政策中，不屬于稅收優惠措施的是：

A.減半征收企業所得稅

B.免征進口關稅

C.免征增值稅

D.加大研發費用加計扣除比例

2.外資企業在中國境內設立分支機構，其總機構發生的下列哪項費用可以在分支機構稅前扣除？

A.總機構發生的廣告費

B.總機構發生的辦公費

C.總機構發生的研發費用

D.總機構發生的工資薪金

3.外資企業在中國境內取得的下列哪項收入，不屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.外國政府貸款利息收入

C.國際金融組織貸款利息收入

D.外資企業從其投資企業取得的利潤

4.外資企業在中國境內投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目，其投資額的下列哪項可以抵免其應納稅所得額？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

5.外資企業在中國境內發生的下列哪項費用，不得在稅前扣除？

A.職工培訓費用

B.廣告費用

C.研發費用

D.罰款

6.外資企業在中國境內取得的下列哪項收入，應當繳納增值稅？

A.銷售自產貨物

B.出口貨物

C.提供技術服務

D.出租不動產

7.外資企業在中國境內設立分支機構，其分支機構發生的下列哪項費用可以在分支機構稅前扣除？

A.分支機構發生的廣告費

B.分支機構發生的辦公費

C.分支機構發生的研發費用

D.分支機構發生的工資薪金

8.外資企業在中國境內取得的下列哪項收入，不屬于增值稅應稅收入？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

9.外資企業在中國境內取得的下列哪項收入，不屬于企業所得稅應稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.國債利息收入

10.外資企業在中國境內取得的下列哪項收入，不屬于增值稅零稅率收入？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際電信服務

D.提供國際金融服務

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.外資企業在中國境內設立分支機構，其總機構發生的下列哪些費用可以在分支機構稅前扣除？

A.總機構發生的廣告費

B.總機構發生的辦公費

C.總機構發生的研發費用

D.總機構發生的工資薪金

2.外資企業在中國境內取得的下列哪些收入，屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.外國政府貸款利息收入

C.國際金融組織貸款利息收入

D.外資企業從其投資企業取得的利潤

3.外資企業在中國境內發生的下列哪些費用，不得在稅前扣除？

A.職工培訓費用

B.廣告費用

C.研發費用

D.罰款

4.外資企業在中國境內取得的下列哪些收入，應當繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

5.外資企業在中國境內取得的下列哪些收入，屬于企業所得稅應稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.國債利息收入

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.外資企業在中國境內設立分支機構，其總機構發生的下列哪些費用可以在分支機構稅前扣除？

A.總機構發生的廣告費

B.總機構發生的辦公費

C.總機構發生的研發費用

D.總機構發生的工資薪金

E.總機構發生的差旅費

2.外資企業在中國境內取得的下列哪些收入，屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.外國政府貸款利息收入

C.國際金融組織貸款利息收入

D.外資企業從其投資企業取得的利潤

E.外資企業轉讓其在中國境內設立的分支機構的收入

3.外資企業在中國境內發生的下列哪些費用，不得在稅前扣除？

A.職工培訓費用

B.廣告費用

C.研發費用

D.罰款

E.資產損失

4.外資企業在中國境內取得的下列哪些收入，應當繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供技術服務

E.出租不動產

5.外資企業在中國境內取得的下列哪些收入，屬于企業所得稅應稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.國債利息收入

E.非居民企業轉讓中國居民企業股權所得

6.外資企業在中國境內發生的下列哪些費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除？

A.研發費用

B.廣告費用

C.技術改造費用

D.職工培訓費用

E.資產損失

7.外資企業在中國境內設立的分支機構，下列哪些情況可以享受稅收優惠政策？

A.設在西部地區

B.設在國家級經濟技術開發區

C.設在高新技術產業開發區

D.設在保稅區

E.設在自貿區

8.外資企業在中國境內取得的下列哪些收入，可以享受稅收優惠政策？

A.出口收入

B.研發收入

C.投資收入

D.利息收入

E.資產轉讓收入

9.外資企業在中國境內發生的下列哪些支出，可以享受稅收抵免？

A.對外捐贈

B.對外投資

C.研發費用

D.稅收滯納金

E.罰款

10.外資企業在中國境內取得的下列哪些收入，不屬于增值稅零稅率收入？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際電信服務

D.提供國際金融服務

E.出口無形資產

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.外資企業在中國境內設立分支機構，分支機構發生的費用只能在本分支機構稅前扣除。（）

2.外資企業從其投資企業取得的利潤，屬于免稅收入。（）

3.外資企業在中國境內取得的利息收入，均需繳納增值稅。（）

4.外資企業在中國境內發生的罰款可以在稅前扣除。（）

5.外資企業在中國境內取得的出口收入，可以享受增值稅零稅率政策。（）

6.外資企業在中國境內取得的研發收入，可以享受稅收優惠政策。（）

7.外資企業在中國境內設立的分支機構，其總機構發生的費用可以在分支機構稅前扣除。（）

8.外資企業在中國境內取得的股息收入，屬于企業所得稅應稅收入。（）

9.外資企業在中國境內取得的資產轉讓收入，不屬于增值稅應稅收入。（）

10.外資企業在中國境內設立的分支機構，其分支機構發生的費用可以在總機構稅前扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述外資企業在中國境內設立分支機構時，應當如何計算并繳納企業所得稅？

2.請列舉外資企業在中國境內取得的免稅收入項目，并說明其具體規定。

3.解釋外資企業在中國境內發生的研發費用加計扣除政策的內容及其意義。

4.簡述外資企業在中國境內設立的分支機構，其總機構與分支機構之間的費用如何處理。

5.說明外資企業在中國境內取得的出口貨物，其增值稅政策的具體規定。

6.闡述外資企業在中國境內設立的分支機構，其稅收優惠政策的主要內容。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：減半征收企業所得稅、免征進口關稅、免征增值稅均為稅收優惠政策，而加大研發費用加計扣除比例是針對企業自身研發投入的鼓勵措施，不屬于稅收優惠。

2.D

解析思路：根據稅法規定，總機構發生的工資薪金費用，可以在分支機構稅前扣除。

3.D

解析思路：外資企業從其投資企業取得的利潤，屬于再投資收益，通常情況下需要繳納企業所得稅，除非有特定的免稅或減稅規定。

4.A

解析思路：根據稅法規定，外資企業在中國境內投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目，其投資額的50%可以抵免其應納稅所得額。

5.D

解析思路：罰款屬于企業違法行為產生的費用，不得在稅前扣除。

6.A

解析思路：銷售自產貨物屬于增值稅應稅行為。

7.B

解析思路：分支機構發生的辦公費可以在分支機構稅前扣除。

8.C

解析思路：出口貨物屬于增值稅零稅率收入，不繳納增值稅。

9.D

解析思路：國債利息收入屬于免稅收入。

10.B

解析思路：提供國際運輸服務屬于增值稅零稅率收入。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：總機構發生的廣告費、辦公費、研發費用、工資薪金和差旅費都可以在分支機構稅前扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：國債利息收入、外國政府貸款利息收入、國際金融組織貸款利息收入和外資企業從其投資企業取得的利潤均屬于免稅收入。

3.A,B,D,E

解析思路：職工培訓費用、廣告費用、資產損失和罰款不得在稅前扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和出租不動產均需繳納增值稅。

5.A,B,C,D,E

解析思路：利息收入、股息收入、資產轉讓收入和國債利息收入均屬于企業所得稅應稅收入。

6.A,C,D

解析思路：研發費用、技術改造費用和職工培訓費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

7.A,B,C,D,E

解析思路：設在西部地區、國家級經濟技術開發區、高新技術產業開發區、保稅區和自貿區的分支機構可以享受稅收優惠政策。

8.A,B,C,D,E

解析思路：出口收入、研發收入、投資收入、利息收入和資產轉讓收入均可以享受稅收優惠政策。

9.A,B,C

解析思路：對外捐贈、對外投資和研發費用可以享受稅收抵免。

10.A,B,C,D

解析思路：出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際電信服務和提供國際金融服務均屬于增值稅零稅率收入。

三、判斷題

1.×

解析思路：分支機構發生的費用只能在本分支機構稅前扣除，總機構發生的費用不得在分支機構稅前扣除。

2.√

解析思路：外資企業從其投資企業取得的利潤，屬于再投資收益，通常情況下需要繳納企業所得稅。

3.×

解析思路：外資企業在中國境內取得的利息收入，并非全部需要繳納增值稅，如國債利息收入等屬于免稅收入。

4.×

解析思路：罰款屬于企業違法行為產生的費用，不得在稅前扣除。

5.√

解析思路：出口貨物屬于增值稅零稅率收入，不繳納增值稅。

6.√

解析思路：外資企業在中國境內取得的研發收入，可以享受稅收優惠政策。

7.√

解析思路：根據稅法規定，總機構發生的費用可以在分支機構稅前扣除。

8.√

解析思路：外資企業在中國境內取得的股息收入，屬于企業所得稅應稅收入。

9.×

解析思路：外資企業在中國境內取得的資產轉讓收入，屬于增值稅應稅收入。

10.×

解析思路：分支機構發生的費用只能在本分支機構稅前扣除，總機構發生的費用不得在分支機構稅前扣除。

四、簡答題

1.簡述外資企業在中國境內設立分支機構時，應當如何計算并繳納企業所得稅。

解析思路：外資企業分支機構應按照企業所得稅法規定，獨立計算應納稅所得額，并按照規定繳納企業所得稅。

2.請列舉外資企業在中國境內取得的免稅收入項目，并說明其具體規定。

解析思路：免稅收入項目包括國債利息收入、外國政府貸款利息收入、國際金融組織貸款利息收入等，具體規定需參考稅法相關規定。

3.解釋外資企業在中國境內發生的研發費用加計扣除政策的內容及其意義。

解析思路：研發費用加計扣除政策允許企業按照一定比例在計算應納稅所得額時加計扣除研發費用，旨在鼓勵企業加大研發投入，提升創新能力。

4.簡述外資企業在中國境內設