企業稅法內部合規審查試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據我國《企業所得稅法》，下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.資產轉讓收入

D.政府補助收入

2.企業發生的下列支出中，哪項不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.研發費用

B.職工福利費用

C.職工教育經費

D.捐贈支出

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于準予扣除的項目？

A.資產折舊

B.無形資產攤銷

C.長期待攤費用攤銷

D.以上都是

4.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通和消費的各個環節征收的一種稅

B.增值稅實行比例稅率，稅率有13%、9%、6%、3%和1%

C.增值稅的計稅依據是銷售額

D.增值稅的征稅對象是商品和勞務

5.企業購進貨物時支付的增值稅進項稅額，下列說法正確的是：

A.可以直接抵扣應納稅額

B.需要按照一定比例抵扣

C.不可以抵扣

D.以上都是

6.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅

B.消費稅實行比例稅率，稅率有5%、10%、15%、20%和25%

C.消費稅的計稅依據是銷售額

D.消費稅的征稅對象是商品和勞務

7.企業出口貨物時，下列說法正確的是：

A.應繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.可以享受出口退稅政策

D.以上都是

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅實行超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

D.以上都是

9.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅是對房屋所有權人征收的一種稅

B.房產稅實行比例稅率，稅率有1.2%、1.5%和2%

C.房產稅的計稅依據是房產原值

D.以上都是

10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅是對土地使用權人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅實行比例稅率，稅率有1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費用

B.廣告費

C.業務招待費

D.資產折舊

E.無形資產攤銷

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供運輸服務

3.企業在增值稅納稅申報時，應當報送哪些資料？

A.增值稅納稅申報表

B.購進貨物發票

C.銷售貨物發票

D.銀行對賬單

E.財務會計報表

4.消費稅的納稅人有哪些？

A.生產應稅消費品的單位和個人

B.進口應稅消費品的單位和個人

C.出口應稅消費品的單位和個人

D.經營應稅消費品的單位和個人

E.消費應稅消費品的單位和個人

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業內部借款利息收入

E.國際組織無償援助的收入

6.企業在計算土地增值稅時，下列哪些項目可以作為扣除項目？

A.購地價款

B.土地開發成本

C.建筑安裝工程費

D.營業稅金及附加

E.預算內行政事業性收費

7.房產稅的計稅依據有哪些？

A.房產原值

B.房產租金

C.房產評估價值

D.房產市場價值

E.房產購置價格

8.城鎮土地使用稅的稅率如何確定？

A.根據土地等級確定

B.根據土地用途確定

C.根據土地面積確定

D.根據土地市場價值確定

E.根據土地所有者確定

9.企業在繳納企業所得稅時，下列哪些情況可以享受稅收優惠？

A.高新技術企業

B.創新型企業

C.小型微利企業

D.民族地區企業

E.外商投資企業

10.企業內部合規審查應當包括哪些內容？

A.稅法合規性審查

B.財務報表合規性審查

C.內部控制制度審查

D.合同合規性審查

E.人力資源合規性審查

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工培訓費用。（）

2.增值稅納稅人購進的固定資產進項稅額可以全額抵扣。（）

3.消費稅的征稅范圍僅限于境內生產、委托加工和進口的應稅消費品。（）

4.企業所得稅收人全額計征，不得扣除任何費用。（）

5.土地增值稅的計稅依據是土地轉讓收入減去土地取得成本。（）

6.房產稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

7.城鎮土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。（）

8.企業在出口貨物時，可以享受增值稅零稅率政策。（）

9.企業內部合規審查是企業法定義務，不涉及法律責任。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除因自然災害造成的資產損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.解釋企業所得稅中“實際發生的與取得收入有關的、合理的支出”的含義。

3.簡要說明土地增值稅的稅率結構和計算方法。

4.描述企業內部合規審查的主要步驟和內容。

5.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明其適用情況。

6.簡要闡述企業在進行稅收籌劃時應當遵循的原則。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：政府補助收入通常不計入應稅收入，因為它不屬于企業的經營活動所得。

2.D

解析思路：捐贈支出通常不得在計算應納稅所得額時扣除，因為它不屬于企業的正常經營成本。

3.D

解析思路：資產折舊、無形資產攤銷和長期待攤費用攤銷都是企業在計算應納稅所得額時可以扣除的項目。

4.D

解析思路：增值稅的征稅對象包括商品和勞務，且增值稅實行比例稅率，稅率有多個檔次。

5.B

解析思路：增值稅進項稅額需要按照一定比例抵扣，因為并非所有進項稅額都與應稅銷售收入直接相關。

6.A

解析思路：消費稅是對特定消費品征收的，稅率有多個檔次，計稅依據是銷售額。

7.C

解析思路：出口貨物可以享受出口退稅政策，因此不繳納增值稅。

8.A

解析思路：土地增值稅是對土地轉讓所得征收的，稅率實行超額累進稅率。

9.D

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值、房產租金、房產評估價值等。

10.B

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據土地用途確定，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：以上所有選項都是計算應納稅所得額時可以在稅前扣除的支出。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供運輸服務。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅申報時，需要報送納稅申報表、購進貨物發票、銷售貨物發票、銀行對賬單和財務會計報表等。

4.A,B

解析思路：消費稅的納稅人包括生產應稅消費品的單位和個人以及進口應稅消費品的單位和個人。

5.A,C,E

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國務院規定的其他免稅收入和國際組織無償援助的收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的扣除項目包括購地價款、土地開發成本、建筑安裝工程費、營業稅金及附加和預算內行政事業性收費。

7.A,B,C

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值、房產租金和房產評估價值。

8.A,B

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率根據土地等級和用途確定。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業在繳納企業所得稅時，可以根據不同情況享受稅收優惠，包括高新技術企業、創新型企業、小型微利企業、民族地區企業和外商投資企業。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業內部合規審查應包括稅法合規性審查、財務報表合規性審查、內部控制制度審查、合同合規性審查和人力資源合規性審查。

三、判斷題

1.×

解析思路：職工培訓費用通?？梢栽诙惽翱鄢?，但需符合特定條件。

2.×

解析思路：增值稅納稅人購進的固定資產進項稅額通?？梢缘挚郏铦M足特定條件。

3.×

解析思路：消費稅的征稅范圍不僅限于境內生產、委托加工和進口的應稅消費品，還包括進口后的銷售。

4.×

解析思路：企業所得稅中允許扣除與取得收入有關的合理支出。

5.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，而非轉讓收入減去取得成本。

6.×

解析思路：房產稅的稅率并非全國統一，可能因地區而異。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅的征收范圍確實包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。

8.√

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。

9.×

解析思路：企業內部合規審查不履行可能導致法律責任。

10.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時可以扣除因自然災害造成的資產損失。

四、簡答題

1.納稅義務發生時間通常包括銷售貨物、提供勞務、進口貨物、提供應稅服務、轉讓無形資產等行為發生的時間。

2.指與企業取得收入直接相關的、