制勝2025年稅法考試攻略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)不是進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式？

A.進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×稅率

B.進(jìn)口增值稅=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格×稅率

C.進(jìn)口增值稅=進(jìn)口貨物完稅價(jià)格+關(guān)稅

D.進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）×稅率

3.某企業(yè)當(dāng)月銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？

A.13萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.6.5萬(wàn)元

D.7.5萬(wàn)元

4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供娛樂(lè)服務(wù)

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)所得

D.國(guó)家機(jī)關(guān)所得

6.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)置成本

B.安裝調(diào)試費(fèi)用

C.折舊費(fèi)用

D.稅收滯納金

7.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用稅率為25%，當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

A.25萬(wàn)元

B.20萬(wàn)元

C.12.5萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.個(gè)人取得工資、薪金所得，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的扣除項(xiàng)目？

A.五險(xiǎn)一金

B.每月基本生活費(fèi)用

C.每年子女教育支出

D.每年繼續(xù)教育支出

10.某個(gè)人當(dāng)月取得工資收入為5000元，下列哪項(xiàng)是當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？

A.0元

B.100元

C.200元

D.300元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受以下哪些減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.納稅人出口退稅政策

C.納稅人技術(shù)創(chuàng)新減免稅政策

D.納稅人教育減免稅政策

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受以下哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率政策

B.加計(jì)扣除政策

C.投資抵免政策

D.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？

A.全部收入

B.應(yīng)稅收入

C.扣除費(fèi)用后的收入

D.免稅收入

5.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，以下哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.外購(gòu)服務(wù)支付的增值稅

D.自產(chǎn)自用產(chǎn)品支付的增值稅

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

B.員工工資和福利支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.稅收滯納金

7.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.在我國(guó)境內(nèi)提供租賃服務(wù)的企業(yè)

8.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些屬于應(yīng)納稅所得額？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)所得

D.國(guó)家機(jī)關(guān)所得

9.個(gè)人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的行為。（）

2.企業(yè)出口貨物，在辦理出口退稅時(shí)，必須已經(jīng)繳納了增值稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。（）

4.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅。（）

6.企業(yè)購(gòu)買自用房產(chǎn)，可以享受房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠。（）

7.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。（）

8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房，免征個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以抵扣支付給員工的工資、薪金。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因所得額的增加而變化。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，并說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要征收項(xiàng)目，并簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的征收方式。

4.描述增值稅的免稅項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。

5.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，包括哪些方面。

6.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，并說(shuō)明如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式應(yīng)為進(jìn)口貨物完稅價(jià)格乘以稅率。

3.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。

4.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、小規(guī)模納稅人的銷售額在一定額度內(nèi)等，提供教育服務(wù)屬于免稅項(xiàng)目。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得，包括企業(yè)所得、個(gè)人所得、非居民企業(yè)所得等，國(guó)家機(jī)關(guān)所得不屬于企業(yè)所得。

6.D

解析思路：稅收滯納金不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

7.A

解析思路：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是扣除費(fèi)用后的收入，每月基本生活費(fèi)用不屬于扣除費(fèi)用。

10.B

解析思路：個(gè)人所得稅=工資收入×稅率-速算扣除數(shù)，5000元工資適用3%的稅率，速算扣除數(shù)為0，因此應(yīng)繳納個(gè)人所得稅100元。

二、多項(xiàng)選擇題答案

1.A,B,C

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、納稅人出口退稅政策、納稅人技術(shù)創(chuàng)新減免稅政策等。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率政策、加計(jì)扣除政策、投資抵免政策、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策等。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

4.B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅收入扣除費(fèi)用后的收入，免稅收入不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、外購(gòu)服務(wù)支付的增值稅。

6.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出、員工工資和福利支出、研發(fā)費(fèi)用。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供租賃服務(wù)的企業(yè)。

8.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)所得和非居民企業(yè)所得，個(gè)人所得和國(guó)家機(jī)關(guān)所得不屬于企業(yè)所得。

9.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物以及提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

三、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物的行為，還包括提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.√

解析思路：出口退稅的前提是已經(jīng)繳納了增值稅，退稅是為了退還企業(yè)在出口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅。

3.×

解析思路：交際應(yīng)酬費(fèi)用超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不能在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅。

6.×

解析思路：企業(yè)