關注稅法實施細節(jié)的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

C.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

C.稿酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的開具，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的時限開具

B.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的順序開具

C.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的格式開具

D.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行開具

5.下列關于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法錯誤的是：

A.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款

D.企業(yè)應當自年度終了之日起15個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款

6.下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，說法錯誤的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售不動產(chǎn)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

C.銷售無形資產(chǎn)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

D.提供租賃服務，為收到預收款或者取得索取預收款憑據(jù)的當天

7.下列關于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是：

A.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定執(zhí)行

B.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行

C.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行

D.個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定執(zhí)行

8.下列關于增值稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：

A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目，免征增值稅

B.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，免征增值稅

C.對符合條件的軟件產(chǎn)品，免征增值稅

D.對符合條件的出口貨物，免征增值稅

9.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法錯誤的是：

A.對高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

10.下列關于增值稅的納稅地點，說法錯誤的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

B.銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅

C.銷售無形資產(chǎn)，應當向無形資產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅

D.提供租賃服務，應當向租賃服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.各項扣除

E.納稅調(diào)整增加額

F.納稅調(diào)整減少額

2.個人所得稅的稅率有哪些類型？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

E.超額累進累進稅率

F.固定累進稅率

3.增值稅專用發(fā)票的開具應當符合哪些要求？

A.按照規(guī)定的時限開具

B.按照規(guī)定的順序開具

C.按照規(guī)定的格式開具

D.由銷售方自行開具

E.由購買方自行開具

F.由稅務機關開具

4.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些規(guī)定？

A.自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)申報

B.自年度終了之日起5個月內(nèi)申報

C.自年度終了之日起6個月內(nèi)申報

D.自年度終了之日起15個月內(nèi)申報

E.匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款

F.無需匯算清繳，直接繳納應納稅款

5.增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括哪些情況？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.提供租賃服務

E.提供運輸服務

F.提供餐飲服務

6.個人所得稅的征收管理涉及哪些法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例

E.《中華人民共和國合同法》

F.《中華人民共和國公司法》

7.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對國家重點扶持的公共基礎設施項目免征增值稅

B.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目免征增值稅

C.對符合條件的軟件產(chǎn)品免征增值稅

D.對符合條件的出口貨物免征增值稅

E.對小規(guī)模納稅人減征增值稅

F.對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)減征增值稅

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.對符合條件的企業(yè)減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

F.對符合條件的企業(yè)減按0%的稅率征收企業(yè)所得稅

9.增值稅的納稅地點有哪些規(guī)定？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

B.銷售不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅

C.銷售無形資產(chǎn)，向無形資產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅

D.提供租賃服務，向租賃服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

E.提供運輸服務，向運輸服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

F.提供餐飲服務，向餐飲服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

10.個人所得稅的征收管理涉及哪些稅務部門？

A.國家稅務總局

B.地方稅務局

C.稅務稽查局

D.稅務征收管理局

E.稅務政策法規(guī)司

F.稅務會計司

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方和購買方共同開具。（）

5.企業(yè)所得稅的年度納稅申報應在年度終了之日起6個月內(nèi)完成。（）

6.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者服務完成的當天。（）

7.個人所得稅的征收管理由國家稅務總局負責。（）

8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，對出口貨物一律免征增值稅。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

10.增值稅的納稅地點由納稅人自行選擇，可以不固定。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.描述個人所得稅的征收管理主要職責。

4.列舉增值稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

5.說明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的意義。

6.闡述增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，因此不屬于征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額，其中免稅收入和各項扣除是影響計稅依據(jù)的重要因素。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，其中工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得均適用超額累進稅率。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票應當由銷售方開具，購買方只能取得發(fā)票，發(fā)票的開具應由銷售方負責。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的年度納稅申報應在年度終了之日起5個月內(nèi)完成，這是稅法規(guī)定的申報期限。

6.A

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，這是增值稅法規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間。

7.B

解析思路：個人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行，這是個人所得稅征收管理的法律依據(jù)。

8.D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策中，對符合條件的出口貨物免征增值稅，這是增值稅出口退稅政策的主要內(nèi)容。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這是針對高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

10.D

解析思路：增值稅的納稅地點由銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關確定，銷售方應當向這些地點的稅務機關申報納稅。

二、多項選擇題

1.ABCDEF

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額，這些都是影響企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的因素。

2.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，比例稅率適用于特定類型的所得。

3.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具應當符合規(guī)定的時限、順序和格式，這些都是開具發(fā)票的基本要求。

4.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括預繳申報和年度申報，以及匯算清繳，這些都是納稅申報的基本流程。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)等，這些都是增值稅法規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間。

6.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理涉及《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，這些都是個人所得稅征收管理的法律依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的節(jié)能服務公司、符合條件的軟件產(chǎn)品和符合條件的出口貨物等免征增值稅。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對高新技術企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)和符合條件的技術先進型服務企業(yè)減按特定稅率征收企業(yè)所得稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、勞務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地和無形資產(chǎn)所在地，這些都是確定納稅地點的因素。

10.AB

解析思路：個人所得稅的征收管理涉及國家稅務總局和地方稅務局，這些是負責個人所得稅征收管理的稅務機關。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括出租不動產(chǎn)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不僅包括會計利潤，還包括納稅調(diào)整項目。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不能開具。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的年度