確定稅務(wù)責(zé)任的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)設(shè)立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.企業(yè)破產(chǎn)

2.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款。下列關(guān)于罰款金額的描述，正確的是：

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

3.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

4.納稅人逾期繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。滯納金的計(jì)算方式是：

A.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之五

B.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之十

C.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之十五

D.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之二十

5.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)違法行為的處罰措施？

A.責(zé)令限期改正

B.罰款

C.沒收違法所得

D.撤銷稅務(wù)登記

6.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款。下列關(guān)于罰款金額的描述，正確的是：

A.1000元以下

B.2000元以下

C.3000元以下

D.5000元以下

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。下列關(guān)于行政處罰決定書的說法，正確的是：

A.應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)交付

B.應(yīng)當(dāng)在作出行政處罰決定之日起五日內(nèi)交付

C.應(yīng)當(dāng)在作出行政處罰決定之日起十日內(nèi)交付

D.應(yīng)當(dāng)在作出行政處罰決定之日起十五日內(nèi)交付

8.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行方式？

A.直接執(zhí)行

B.代執(zhí)行

C.拘留

D.暫扣

9.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤等非主觀故意因素導(dǎo)致未足額繳納稅款的，可以申請(qǐng)：

A.退稅

B.補(bǔ)繳稅款

C.延期繳納稅款

D.減免稅款

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件？

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收不服

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括：

A.納稅人名稱

B.納稅人法定代表人

C.納稅人住所

D.納稅人經(jīng)營(yíng)范圍

2.稅務(wù)行政處罰的種類包括：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.停業(yè)整頓

D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

A.有明確的違法行為

B.有充分的證據(jù)

C.符合法定程序

D.依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰

4.納稅人逾期繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下措施：

A.加收滯納金

B.暫扣營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.暫扣貨物

D.暫扣銀行賬戶

5.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括：

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收不服

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。（）

3.納稅人逾期繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，滯納金的計(jì)算方式為按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之五。（）

4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)送達(dá)行政處罰決定書。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的概念及范圍。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的種類及執(zhí)行方式。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)設(shè)立

B.個(gè)體工商戶開業(yè)

C.事業(yè)單位變更登記

D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)設(shè)立

E.個(gè)人出租房屋

2.稅務(wù)行政處罰的種類包括：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.停業(yè)整頓

E.罰款和沒收違法所得

3.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，可能面臨以下哪些后果？

A.被責(zé)令限期改正

B.被處以罰款

C.被納入信用記錄

D.被暫停辦理涉稅事項(xiàng)

E.被吊銷稅務(wù)登記證

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收征管職責(zé)時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查驗(yàn)納稅人的賬簿、憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料

B.查詢納稅人的存款賬戶

C.責(zé)令納稅人提供有關(guān)資料

D.對(duì)納稅人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查

E.對(duì)納稅人進(jìn)行詢問調(diào)查

5.納稅人逾期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？

A.加收滯納金

B.責(zé)令限期繳納

C.暫扣貨物、商品、貨物等

D.暫扣或者封存納稅人的財(cái)產(chǎn)

E.強(qiáng)制執(zhí)行

6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是以下哪些主體？

A.納稅人

B.稅收擔(dān)保人

C.稅收代扣代繳義務(wù)人

D.稅收代收代繳義務(wù)人

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

7.以下哪些情況可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收不服

E.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償不服

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知納稅人以下哪些事項(xiàng)？

A.行政處罰的事實(shí)、理由和依據(jù)

B.行政處罰的種類和幅度

C.納稅人的權(quán)利和義務(wù)

D.行政處罰的執(zhí)行方式

E.納稅人提出陳述和申辯的權(quán)利

9.納稅人逾期繳納的稅款，滯納金的計(jì)算方式包括以下哪些？

A.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之五

B.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之十

C.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之十五

D.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之二十

E.按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之二十五

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取以下哪些方式？

A.現(xiàn)場(chǎng)檢查

B.詢問調(diào)查

C.查驗(yàn)資料

D.查詢存款賬戶

E.暫扣或者封存財(cái)產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)納稅資料。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以進(jìn)入納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查。（）

3.納稅人可以在申報(bào)期限內(nèi)自行調(diào)整應(yīng)納稅額，無(wú)需稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取查封、扣押等措施。（）

5.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，可以不繳納相關(guān)稅款。（）

6.納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期申報(bào)或者延期繳納稅款。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)公開。（）

8.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為提出申訴。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行調(diào)查。（）

10.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記的，可以不承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的主要作用。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行程序。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件和程序。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管中應(yīng)遵守的基本原則。

5.簡(jiǎn)述納稅人逾期繳納稅款的后果及處理方式。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采取的措施。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)等，企業(yè)破產(chǎn)屬于企業(yè)清算范疇，不屬于稅務(wù)登記范圍。

2.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，可以處以2000元以下罰款。

3.C

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，停業(yè)整頓不屬于稅務(wù)行政處罰種類。

4.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人逾期繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按日加收滯納金，滯納金的計(jì)算方式為按日加收應(yīng)納稅款萬(wàn)分之五。

5.D

解析思路：撤銷稅務(wù)登記屬于對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰的措施，而其他選項(xiàng)屬于稅務(wù)行政處罰的種類。

6.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的，可以處以1000元以下罰款。

7.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》規(guī)定，行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在作出行政處罰決定之日起五日內(nèi)交付當(dāng)事人。

8.C

解析思路：稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行方式包括直接執(zhí)行、代執(zhí)行、強(qiáng)制執(zhí)行等，拘留不屬于稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行方式。

9.A

解析思路：納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤等非主觀故意因素導(dǎo)致未足額繳納稅款的，可以申請(qǐng)退稅。

10.D

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服等，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行政行為不服不屬于行政復(fù)議的申請(qǐng)條件。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)等，個(gè)人出租房屋屬于個(gè)體工商戶范疇。

2.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的后果包括責(zé)令限期改正、罰款、納入信用記錄、暫停辦理涉稅事項(xiàng)、吊銷稅務(wù)登記證等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收征管職責(zé)時(shí)，可以采取查驗(yàn)資料、查詢存款賬戶、責(zé)令提供資料、現(xiàn)場(chǎng)檢查、詢問調(diào)查等措施。

5.A,B,C,D,E

解析思路：納稅人逾期繳納稅款的措施包括加收滯納金、責(zé)令限期繳納、暫扣貨物、商品、貨物等、暫扣或者封存納稅人的財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制執(zhí)行等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、稅收擔(dān)保人、稅收代扣代繳義務(wù)人、稅收代收代繳義務(wù)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政征收不服、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政賠償不服等。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知納