增強(qiáng)事務(wù)所稅法能力的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷(xiāo)售貨物收入

B.企業(yè)提供勞務(wù)收入

C.企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.工資薪金支出

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.利息支出

D.用于個(gè)人消費(fèi)的支出

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅臨時(shí)發(fā)票

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)是進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.購(gòu)進(jìn)原材料支出

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的折舊

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除

C.購(gòu)房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除

D.稅收減免

10.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)審計(jì)

D.財(cái)務(wù)咨詢(xún)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于捐贈(zèng)的費(fèi)用

D.用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用

E.用于購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的費(fèi)用

2.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

C.將貨物對(duì)外投資

D.將貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)

E.將貨物用于職工福利

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

E.銷(xiāo)售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用要求包括哪些？

A.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)準(zhǔn)確

B.發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定

C.發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)妥善

D.發(fā)票的抵扣應(yīng)當(dāng)符合條件

E.發(fā)票的作廢應(yīng)當(dāng)及時(shí)

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)？

A.依法享受稅收優(yōu)惠政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的條件

C.及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)

D.合理規(guī)劃稅收優(yōu)惠方案

E.不得濫用稅收優(yōu)惠政策

7.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.比例加超額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.固定稅率

E.百分比稅率

8.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所提供的專(zhuān)業(yè)服務(wù)？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅收咨詢(xún)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

9.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.依法納稅

B.公平稅負(fù)

C.稅收法定

D.稅收透明

E.稅收優(yōu)惠

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的折舊

E.企業(yè)捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所可以為企業(yè)提供稅務(wù)審計(jì)服務(wù)。（）

6.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（）

7.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，可以自行決定是否申報(bào)。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨收入水平的變化而調(diào)整。（）

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以扣除銷(xiāo)售貨物的成本。（）

10.企業(yè)在享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠時(shí)，必須滿(mǎn)足國(guó)家相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其開(kāi)具要求。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并列出幾種常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程，包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。

4.說(shuō)明稅務(wù)師事務(wù)所為企業(yè)提供的服務(wù)內(nèi)容，以及其在稅收管理中的作用。

5.簡(jiǎn)要介紹增值稅的征收管理，包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

6.解釋什么是稅收籌劃，并舉例說(shuō)明稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，選項(xiàng)D符合題意。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)等，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除是指可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除的項(xiàng)目，選項(xiàng)D屬于不得扣除的項(xiàng)目。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，選項(xiàng)D屬于個(gè)人所得稅征稅范圍。

5.E

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)E不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

6.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，選項(xiàng)A屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

7.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額，選項(xiàng)B屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，選項(xiàng)E不屬于稅收優(yōu)惠政策。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)扣除、購(gòu)房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除等，選項(xiàng)D不屬于稅收優(yōu)惠政策。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)咨詢(xún)等，選項(xiàng)D不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、財(cái)產(chǎn)損失、利息支出、用于職工培訓(xùn)的費(fèi)用等。

2.B,C,D,E

解析思路：增值稅的視同銷(xiāo)售包括將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、用于職工福利等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.A,B,C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確、開(kāi)具符合規(guī)定、妥善保管、抵扣符合條件、及時(shí)作廢。

6.A,B,C,D,E

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)依法享受、符合條件、及時(shí)辦理手續(xù)、合理規(guī)劃方案、不得濫用。

7.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率、比例加超額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率。

8.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所提供的專(zhuān)業(yè)服務(wù)包括納稅申報(bào)代理、稅收籌劃、稅務(wù)審計(jì)、稅收咨詢(xún)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制。

9.A,B,C,D,E

解析思路：繳納增值稅時(shí)，應(yīng)依法納稅、公平稅負(fù)、稅收法定、稅收透明、稅收優(yōu)惠。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的折舊、企業(yè)捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳，這是個(gè)人所得稅征收管理的兩種主要方式。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

5.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所可以提供稅務(wù)審計(jì)服務(wù)，這是其專(zhuān)業(yè)服務(wù)內(nèi)容之一。

6.√

解析思路：增