綜合評價的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人銷售自行開發的軟件產品，對其征收增值稅的稅率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%或9%

3.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是：

A.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

B.應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

C.企業所得稅的計稅依據中，可以扣除的成本費用包括銷售成本、管理費用、財務費用等

D.企業所得稅的計稅依據中，可以扣除的損失包括自然災害損失、永久性損害損失等

4.下列關于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是：

A.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳

B.納稅人取得工資、薪金所得，由支付所得的單位或者個人扣繳稅款

C.納稅人取得利息、股息、紅利所得，由支付所得的單位或者個人扣繳稅款

D.納稅人取得財產轉讓所得，由受讓方扣繳稅款

5.下列關于增值稅專用發票的管理，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發票實行統一印制、統一編號、統一管理的制度

B.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

C.增值稅專用發票的領購實行實名制

D.增值稅專用發票的領購數量不受限制

6.下列關于稅收征收管理法的規定，說法錯誤的是：

A.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核

B.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行拍賣、變賣

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行強制執行

7.下列關于稅收征收管理法的規定，說法正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核

B.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行拍賣、變賣

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行強制執行

8.下列關于稅收征收管理法的規定，說法錯誤的是：

A.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核

B.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行拍賣、變賣

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行強制執行

9.下列關于稅收征收管理法的規定，說法正確的是：

A.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核

B.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行拍賣、變賣

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行強制執行

10.下列關于稅收征收管理法的規定，說法錯誤的是：

A.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核

B.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押

C.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行拍賣、變賣

D.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行強制執行

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的免稅收入包括：

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.國家規定的其他免稅收入

D.國外捐贈收入

E.股息收入

2.個人所得稅的應稅所得項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的納稅義務人包括：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.在中國境內銷售不動產的單位或者個人

C.在中國境內銷售無形資產的單位或者個人

D.在中國境內進口貨物的單位或者個人

E.在中國境內提供交通運輸服務的企業

4.稅收征收管理法規定的稅收保全措施包括：

A.查封

B.扣押

C.拍賣

D.變賣

E.強制執行

5.稅務機關在稅務檢查中可以采取的措施包括：

A.調查取證

B.賬簿檢查

C.現場檢查

D.詢問當事人

E.檢查電子數據

6.企業所得稅的扣除項目包括：

A.銷售成本

B.稅金及附加

C.管理費用

D.財務費用

E.營業外支出

7.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

E.超額累進比例稅率

8.增值稅的征收率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%或9%

E.3%

9.稅收征收管理法規定的稅務行政處罰包括：

A.罰款

B.停業整頓

C.吊銷營業執照

D.罰金

E.沒收違法所得

10.稅收征收管理法規定的納稅申報方式包括：

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.直接申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金及附加后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用。（）

5.稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢和凍結。（）

6.企業所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內結轉彌補，但結轉年限最長不得超過5年。（）

7.個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率表由國家稅務局制定。（）

8.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取強制措施，包括強制扣押、查封、凍結納稅人的財產。（）

9.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務機關可以處以罰款，但不得加收滯納金。（）

10.稅收征收管理法規定，納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關對涉稅信息保密。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.請說明企業所得稅中什么是“三免三減半”政策。

3.簡要介紹個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.解釋什么是增值稅專用發票，并說明其作用。

5.簡述稅收征收管理法中稅務機關的職權范圍。

6.請說明在稅收征收管理過程中，納稅人和扣繳義務人享有哪些權利和義務。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物，不包括銷售不動產。

2.D解析：銷售自行開發的軟件產品，適用13%的增值稅稅率。

3.D解析：企業所得稅的計稅依據中，可以扣除的損失包括自然災害損失、永久性損害損失等，但不是所有損失都可以扣除。

4.D解析：個人所得稅的財產轉讓所得，由納稅人自行申報繳納，不是由受讓方扣繳稅款。

5.D解析：增值稅專用發票的領購數量受限制，不能無限制領購。

6.D解析：稅務機關無權對納稅人、扣繳義務人的財產進行拍賣、變賣或強制執行。

7.A解析：稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核。

8.B解析：稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押。

9.A解析：稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料進行查核。

10.B解析：稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的財產進行查封、扣押。

二、多項選擇題答案及解析思路

1.ABC解析：免稅收入包括國債利息收入、捐贈收入和國家規定的其他免稅收入。

2.ABCDE解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

3.ABCD解析：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物的單位和個人。

4.ABCD解析：稅收保全措施包括查封、扣押、拍賣、變賣和強制執行。

5.ABCDE解析：稅務機關在稅務檢查中可以采取調查取證、賬簿檢查、現場檢查、詢問當事人和檢查電子數據等措施。

6.ABCDE解析：企業所得稅的扣除項目包括銷售成本、稅金及附加、管理費用、財務費用和營業外支出。

7.AB解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。

8.ABCDE解析：增值稅的征收率包括6%、9%、13%、6%或9%和3%。

9.ABCDE解析：稅務行政處罰包括罰款、停業整頓、吊銷營業執照、罰金和沒收違法所得。

10.ABCDE解析：納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、代理申報和直接申報。

三、判斷題答案及解析思路

1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物的單位和個人。

2.√解析：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金及附加后的余額。

3.√解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在中國境內居住不滿一年的個人。

4.√解析：增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人不得領購使用。

5.√解析：稅收征收管理法規定，稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行查詢和凍結。

6.√解析：企業所得稅的虧損可以在以后的納稅年度內結轉彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

7.√解析：個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率表由國家稅務局制定。

8.√解析：稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取強制措施，包括強制扣押、查封、凍結納稅人的財產。

9.×解析：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，稅務機關可以處以罰款，也可以加收滯納金。

10.√解析：稅收征收管理法規定，納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關對涉稅信息保密。

四、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產以及進口貨物。

2.解析：“三免三減半”政策是指對符合條件的小型微利企業，在設立初期三年內免征企業所得稅，對符合條件的其他企業減半征收企業所得稅。

3.解析：個人所