關鍵技能稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.企業應繳納的印花稅是根據以下哪個項目計算的？

A.銷售收入

B.應納稅所得額

C.財產原值

D.交易價格

3.以下哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.投資收益

D.政府補助

4.某企業上年度應納稅所得額為1000萬元，適用企業所得稅稅率為25%，該企業當年實際繳納的企業所得稅是多少？

A.250萬元

B.300萬元

C.350萬元

D.400萬元

5.以下哪項不屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.加密發票

C.專業發票

D.普通增值稅發票

6.某個體工商戶在年度內銷售貨物100萬元，購買原材料80萬元，應繳納的增值稅是多少？

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

7.企業購入固定資產的進項稅額可以在以下哪個稅種中抵扣？

A.增值稅

B.企業所得稅

C.個人所得稅

D.消費稅

8.以下哪項不屬于增值稅納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具當天

D.發貨當天

9.企業在出口貨物時，下列哪項不屬于增值稅的出口退稅范圍？

A.生產企業出口自產的貨物

B.外貿企業購進貨物出口

C.外商投資企業出口自產的貨物

D.個體工商戶出口自產的貨物

10.某企業上年度應納稅所得額為500萬元，適用企業所得稅稅率為15%，該企業當年實際繳納的企業所得稅是多少？

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.增值稅的征稅范圍包括以下哪些項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.利息支出

B.投資收益

C.捐贈支出

D.財產損失

3.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.加密發票

C.專業發票

D.普通增值稅發票

4.以下哪些屬于增值稅納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具當天

D.發貨當天

5.以下哪些屬于增值稅出口退稅范圍？

A.生產企業出口自產的貨物

B.外貿企業購進貨物出口

C.外商投資企業出口自產的貨物

D.個體工商戶出口自產的貨物

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以采用以下哪些計稅方法？

A.計稅銷售額法

B.計稅成本法

C.計稅收入法

D.計稅利潤法

2.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務

B.貨物出口

C.銷售農產品

D.銷售古董

3.企業在繳納企業所得稅時，以下哪些費用可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.業務招待費

C.財產保險費

D.辦公費用

4.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.環保企業稅收優惠

D.轉讓無形資產稅收優惠

5.以下哪些屬于增值稅專用發票的管理要求？

A.發票應當真實、準確、完整

B.發票應當按照規定開具

C.發票應當妥善保管

D.發票應當及時報送稅務機關

6.企業在計算增值稅應納稅額時，以下哪些進項稅額可以抵扣銷項稅額？

A.購進原材料的增值稅

B.購進固定資產的增值稅

C.購進不動產的增值稅

D.購進服務的增值稅

7.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.貨物銷售地

D.服務提供地

8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些屬于收入總額？

A.銷售收入

B.資產收益

C.財產轉讓收入

D.捐贈收入

9.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產企業出口自產的貨物

B.外貿企業購進貨物出口

C.外商投資企業出口自產的貨物

D.個體工商戶出口自產的貨物

10.企業在計算增值稅應納稅額時，以下哪些屬于價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付款項

C.稅法規定的其他費用

D.與銷售貨物、提供勞務無關的費用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務。（）

2.企業購進的固定資產的進項稅額不得抵扣銷項稅額。（）

3.企業發生的業務招待費，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

4.企業在享受稅收優惠時，必須同時滿足稅收優惠政策的規定條件。（）

5.增值稅專用發票應當一式多聯，其中一份交給購買方。（）

6.企業出口貨物，無論是否收到外匯，都可以申請增值稅出口退稅。（）

7.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以全額扣除。（）

8.企業在計算增值稅應納稅額時，購進小規模納稅人的貨物，可以按照6%的稅率抵扣進項稅額。（）

9.企業在發生財產損失時，可以在稅前扣除損失金額，但不得超過當年度的利潤總額。（）

10.企業在計算增值稅應納稅額時，銷售不動產的銷售額應當包含增值稅稅額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業所得稅中“應納稅所得額”的概念，并說明其計算公式。

3.描述增值稅專用發票的開具要求，以及企業在使用增值稅專用發票時應注意的事項。

4.說明企業所得稅中常見的稅收優惠政策類型，并舉例說明。

5.簡要介紹增值稅出口退稅的基本流程和條件。

6.解釋“價外費用”在增值稅計算中的含義，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策。

2.D

解析思路：印花稅是根據交易價格計算的，與銷售收入、應納稅所得額、財產原值無關。

3.C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益等。

4.A

解析思路：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率，即1000萬元×25%=250萬元。

5.C

解析思路：增值稅專用發票是一種特殊的發票，用于納稅人之間進行貨物交易和提供勞務的結算，與普通發票、加密發票、普通增值稅發票不同。

6.A

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額-購進額，即100萬元-80萬元=20萬元，但需注意銷售額和購進額均應包含增值稅稅額。

7.A

解析思路：增值稅進項稅額抵扣銷項稅額，即購進原材料的進項稅額可以抵扣銷售額的銷項稅額。

8.D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供的當天，與收到預收款、發票開具、發貨時間無關。

9.D

解析思路：增值稅出口退稅范圍包括生產企業出口自產的貨物、外貿企業購進貨物出口、外商投資企業出口自產的貨物等，個體工商戶出口自產的貨物不在此范圍內。

10.B

解析思路：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率，即500萬元×15%=75萬元。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出口貨物、銷售無形資產等。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括工資薪金支出、業務招待費、財產保險費、辦公費用等。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發票包括普通發票、加密發票、專業發票、普通增值稅發票等。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或提供加工、修理修配勞務的當天、收到預收款當天、發票開具當天、發貨當天。

5.ABCD

解析思路：增值稅出口退稅范圍包括生產企業出口自產的貨物、外貿企業購進貨物出口、外商投資企業出口自產的貨物、個體工商戶出口自產的貨物等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，還包括進口貨物等。

2.×

解析思路：企業購進的固定資產的進項稅額在一定條件下可以抵扣銷項稅額。

3.×

解析思路：企業發生的業務招待費，在計算企業所得稅時可以按規定限額扣除，并非全額扣除。

4.√

解析思路：企業享受稅收優惠必須同時滿足稅收優惠政策的規定條件。

5.√

解析思路：增值稅專用發票應當一式多聯，其中一份交給購買方，用于購買方抵扣進項稅額。

6.×

解析思路：企業出口貨物，只有符合條件的情況下才能申請增值稅出口退稅。

7.×

解析思路：企業所得稅中捐贈支出可以按規定限額扣除，并非全額扣除。

8.×

解析思路：購進小規模納稅人的貨物，進項稅額不能直接抵扣銷項稅額，需按照一定比例計算。

9.√

解析思路：企業發生財產損失時，可以在稅前扣除損失金額，但不得超過當年度的利潤總額。

10.√

解析思路：銷售不動產的銷售額應當包含增值稅稅額。

四、簡答題

1.納稅人認定標準包括：在中國境內從事生產經營活動的單位和個人；有固定生產經營場所的個體工商戶；有固定生產經營場所并在中國境內設有分支機構的外國企業；在中國境內設有代表機構的外國企業等。

2.應納稅所得額是指企業在一個納稅年度內取得的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失等后的余額。

3.增值稅專用發票的開具要求包括：發票內容應當真實、準確、完整；發票應當按照規定開具；發票應當妥善保管；發票應當及時報送稅務機關。企業使用增值稅專用發票時應注意的事項包括：確保發票的真實