深入稅法解析的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買無形資產(chǎn)

D.購買投資性房地產(chǎn)

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的全部所得

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的財產(chǎn)所得

5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋及其附屬設施

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋類型和用途確定

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的購置價格

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地的轉(zhuǎn)讓

B.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額確定

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的購置價格

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值

7.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為房屋、土地的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的稅率根據(jù)房屋、土地的購置價格確定

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋、土地的購置價格

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋、土地的評估價值

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為購買車輛的個人

B.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的類型和購置價格確定

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的評估價值

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為各類合同、憑證

B.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的類型確定

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的金額

D.印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的簽訂日期

10.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象為進口貨物

B.關稅的稅率根據(jù)進口貨物的類型和用途確定

C.關稅的計稅依據(jù)為進口貨物的海關完稅價格

D.關稅的計稅依據(jù)為進口貨物的評估價值

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，可以扣除的項目包括：

A.購買原材料的進項稅額

B.銷售貨物的銷項稅額

C.提供加工修理修配勞務的銷項稅額

D.外購固定資產(chǎn)的進項稅額

E.外購無形資產(chǎn)的進項稅額

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.職工工資及福利費

B.財產(chǎn)保險費

C.利息支出

D.捐贈支出

E.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

3.個人所得稅的免稅項目包括：

A.國債利息收入

B.償還銀行貸款利息

C.獲得的政府獎勵

D.養(yǎng)老保險費

E.醫(yī)療保險費

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.房屋的原值

B.房屋的評估價值

C.房屋的購置價格

D.房屋的租金收入

E.房屋的使用面積

5.土地增值稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.土地的原值

B.土地的評估價值

C.土地的購置價格

D.土地轉(zhuǎn)讓的成交價格

E.土地開發(fā)成本

6.契稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.房屋的購置價格

B.土地的購置價格

C.房屋的評估價值

D.土地的評估價值

E.房屋的租金收入

7.車輛購置稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.車輛的購置價格

B.車輛的評估價值

C.車輛的進口關稅

D.車輛的購置增值稅

E.車輛的使用年限

8.印花稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.合同的金額

B.憑證的金額

C.合同的簽訂日期

D.憑證的領取日期

E.合同的性質(zhì)

9.關稅的計稅依據(jù)可能包括：

A.進口貨物的完稅價格

B.進口貨物的成交價格

C.進口貨物的運費

D.進口貨物的保險費

E.進口貨物的關稅

10.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購買貨物的企業(yè)

E.購買勞務的企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，不考慮納稅調(diào)整。（）

3.個人所得稅的免稅額是指個人所得稅法規(guī)定的，不征收個人所得稅的收入額。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有類型的房屋及其附屬設施。（）

5.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的一定比例確定。（）

6.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不因地區(qū)而異。（）

7.車輛購置稅的稅率為固定的百分比，不隨車輛價格的變化而調(diào)整。（）

8.印花稅的征稅對象僅限于各類合同、憑證，不包括其他性質(zhì)的文件。（）

9.關稅的征收不區(qū)分進口貨物的性質(zhì)，統(tǒng)一按照進口貨物的完稅價格計算。（）

10.納稅人可以自行選擇增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務人的定義及其應具備的條件。

2.列舉并簡要說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中，哪些屬于不可扣除的項目。

3.解釋個人所得稅的累進稅率制度，并舉例說明。

4.簡要描述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定原則。

5.說明土地增值稅的納稅人和征稅范圍，以及計算土地增值稅的基本方法。

6.列舉并解釋印花稅的主要征稅對象及其稅率確定方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)等，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業(yè)在購買原材料、接受加工修理修配勞務等過程中支付的增值稅，可以抵扣銷項稅額。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率制度，即稅率隨著所得額的增加而遞增。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋及其附屬設施，稅率根據(jù)房屋類型和用途確定。

6.A

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地的轉(zhuǎn)讓，稅率根據(jù)土地增值額的一定比例確定。

7.A

解析思路：契稅的征稅對象為房屋、土地的轉(zhuǎn)讓，稅率根據(jù)房屋、土地的購置價格確定。

8.B

解析思路：車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的類型和購置價格確定，是固定的百分比。

9.A

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的金額，是印花稅的主要計稅依據(jù)。

10.A

解析思路：增值稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)的單位和個人。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ADE

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、接受加工修理修配勞務、出租動產(chǎn)等支付的增值稅。

2.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、財產(chǎn)保險費、利息支出、捐贈支出和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費。

3.ACDE

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、獲得的政府獎勵、養(yǎng)老保險費和醫(yī)療保險費。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可能包括房屋的原值和房屋的評估價值。

5.ABD

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)可能包括土地的原值、土地的評估價值和土地轉(zhuǎn)讓的成交價格。

6.ABC

解析思路：契稅的計稅依據(jù)可能包括房屋的購置價格、土地的購置價格和房屋的評估價值。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)可能包括車輛的購置價格、車輛的評估價值、進口貨物的關稅和進口貨物的保險費。

8.AB

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證的金額。

9.ABCD

解析思路：關稅的計稅依據(jù)包括進口貨物的完稅價格、進口貨物的成交價格、進口貨物的運費和進口貨物的保險費。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)、購買貨物的企業(yè)和購買勞務的企業(yè)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率，基本稅率不是固定的13%。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，需要進行納稅調(diào)整。

3.√

解析思路：個人所得稅的免稅額是指法律規(guī)定的不征收個人所得稅的收入額。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有類型的房屋及其附屬設施。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的。

6.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同。

7.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是固定的百分比。

8.×

解析思路：印花稅的征稅對象不僅限于各類合同、憑證。

9.√

解析思路：關稅的征收是按照進口貨物的完稅價格計算的。

10.√

解析思路：納稅人可以自行選擇增值稅的計稅方法。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)的單位和個人。具備的條件包括在中國境內(nèi)設有經(jīng)營場所、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、有穩(wěn)定的收入來源等。

2.不可扣除的項目包括：資本性支出、與生產(chǎn)經(jīng)營無關的支出、違反法律法規(guī)的支出、用于個人消費的支出等。

3.個