英雄逆襲2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業(yè)購買設備并取得增值稅專用發(fā)票，該增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（）

A.計入企業(yè)應交稅費

B.計入企業(yè)固定資產成本

C.直接沖減企業(yè)當期增值稅進項稅額

D.以上均不是

3.某企業(yè)2018年購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為100萬元。2019年，該企業(yè)因原材料質量問題退回該批原材料，并取得退款。該企業(yè)應如何處理已抵扣的進項稅額（）

A.將已抵扣的進項稅額轉出

B.保持原狀

C.調整為未抵扣進項稅額

D.無需調整

4.某企業(yè)進口一批設備，海關審定的關稅完稅價格為200萬元，關稅稅率為10%，消費稅稅率為5%。該企業(yè)應繳納的消費稅為（）

A.10萬元

B.20萬元

C.25萬元

D.30萬元

5.下列各項中，不屬于增值稅納稅人增值稅申報內容的是（）

A.銷售額

B.購進額

C.應納稅額

D.稅收優(yōu)惠

6.某企業(yè)2018年12月取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為10萬元。2019年，該企業(yè)發(fā)生經營不善，破產清算，將存貨全部處置。該企業(yè)已抵扣的增值稅進項稅額（）

A.轉出

B.無需調整

C.調整為未抵扣進項稅額

D.無法確定

7.某企業(yè)2018年購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為20萬元。2019年，該企業(yè)將部分原材料用于在建工程，該部分原材料的進項稅額（）

A.轉出

B.保持原狀

C.調整為未抵扣進項稅額

D.無法確定

8.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算方法的是（）

A.比例稅率

B.綜合征收率

C.計稅方法一

D.計稅方法二

9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年銷售額為100萬元，2019年銷售額為150萬元。該企業(yè)2019年應繳納的增值稅為（）

A.5萬元

B.7.5萬元

C.10萬元

D.12.5萬元

10.下列各項中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）

A.免稅

B.減稅

C.抵扣

D.稅收減免

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括以下哪些行為（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

E.出口貨物

2.增值稅專用發(fā)票的開具有哪些基本要求（）

A.發(fā)票代碼和號碼

B.開票日期

C.商品或服務名稱

D.規(guī)格型號

E.單位和數量

3.增值稅的計稅方法包括哪些（）

A.計稅方法一

B.計稅方法二

C.綜合征收率

D.比例稅率

E.查賬征收

4.增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括哪些情形（）

A.銷售貨物或提供應稅勞務，取得銷售款或取得索取銷售款的憑據

B.進口貨物，報關進口時

C.銷售不動產，簽訂銷售合同

D.轉讓無形資產，轉讓協(xié)議生效時

E.出口貨物，貨物報關出口時

5.增值稅的進項稅額包括哪些（）

A.購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅額

B.支付的運費

C.支付的保險費

D.支付的修理修配費用

E.支付的關稅

6.增值稅的免稅項目包括哪些（）

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.國有企業(yè)銷售不動產

D.出口貨物

E.免稅店銷售免稅商品

7.增值稅的減稅項目包括哪些（）

A.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營

B.從事國家重點扶持的環(huán)保、節(jié)能項目投資經營

C.小型微利企業(yè)

D.高新技術企業(yè)

E.非居民企業(yè)在中國境內從事應稅行為

8.增值稅的稅收優(yōu)惠措施有哪些（）

A.免稅

B.減稅

C.抵扣

D.加計扣除

E.加征

9.增值稅的納稅申報有哪些基本要求（）

A.依法設置賬簿

B.正確核算和申報應納稅額

C.按時申報

D.按時繳納稅款

E.依法保存發(fā)票和賬簿

10.增值稅的納稅地點有哪些規(guī)定（）

A.一般納稅人在其機構所在地申報納稅

B.小規(guī)模納稅人可以在其機構所在地或銷售地申報納稅

C.進口貨物在報關地申報納稅

D.非居民企業(yè)在中國境內從事應稅行為，在其機構所在地申報納稅

E.出口貨物在報關地申報納稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生貨物退回、折讓等情況，應將原已抵扣的進項稅額轉出。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易辦法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據。（）

4.增值稅一般納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產。（）

5.增值稅的出口退稅率由國家稅務局根據實際情況進行調整。（）

6.增值稅的免稅項目不征收增值稅，但可以享受其他稅收優(yōu)惠政策。（）

7.增值稅的納稅期限為一個月，不得提前或延期申報納稅。（）

8.增值稅的納稅申報表應當如實填寫，不得隱瞞或者提供虛假信息。（）

9.增值稅的納稅人可以在年度終了后三個月內預繳下一年度的稅款。（）

10.增值稅的納稅人應當按照國家有關規(guī)定設置賬簿，進行會計核算。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其基本特征。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求。

3.說明增值稅納稅申報的基本流程和注意事項。

4.簡要介紹增值稅的免稅和減稅政策的主要內容。

5.闡述增值稅納稅人在稅務登記、賬簿管理、納稅申報等方面的法律義務。

6.分析增值稅在促進經濟結構調整和優(yōu)化稅收結構中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，出口貨物不屬于征收范圍。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計入企業(yè)固定資產成本，作為進項稅額抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)退回原材料，應將已抵扣的進項稅額轉出，以反映真實的稅務情況。

4.C

解析思路：消費稅的計算公式為（關稅完稅價格+關稅）×消費稅稅率，代入數據計算得25萬元。

5.D

解析思路：增值稅申報內容不包括稅收優(yōu)惠，稅收優(yōu)惠是申報后的處理事項。

6.A

解析思路：破產清算時，已抵扣的進項稅額應轉出，以反映真實的稅務情況。

7.A

解析思路：將原材料用于在建工程，屬于視同銷售，應將進項稅額轉出。

8.E

解析思路：小規(guī)模納稅人應納稅額計算方法包括比例稅率、綜合征收率、計稅方法一和計稅方法二，查賬征收不是小規(guī)模納稅人的計算方法。

9.C

解析思路：小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額×征收率，代入數據計算得10萬元。

10.C

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅和抵扣，稅收減免不是增值稅的稅收優(yōu)惠。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產和出口貨物。

2.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的基本要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、商品或服務名稱、規(guī)格型號、單位和數量。

3.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅方法一、計稅方法二、綜合征收率和比例稅率。

4.ABDE

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或提供應稅勞務取得銷售款、進口貨物報關進口、出口貨物報關出口和轉讓無形資產轉讓協(xié)議生效。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅額、支付的運費、保險費、修理修配費用和關稅。

6.AD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品和出口貨物，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、國有企業(yè)銷售不動產和免稅店銷售免稅商品不屬于免稅項目。

7.ABCD

解析思路：增值稅的減稅項目包括從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營、環(huán)保、節(jié)能項目投資經營、小型微利企業(yè)和高新技術企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠措施包括免稅、減稅、抵扣和加計扣除。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報基本要求包括依法設置賬簿、正確核算和申報應納稅額、按時申報、按時繳納稅款和依法保存發(fā)票和賬簿。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點規(guī)定包括一般納稅人在其機構所在地申報納稅、小規(guī)模納稅人可以在其機構所在地或銷售地申報納稅、進口貨物在報關地申報納稅、非居民企業(yè)在中國境內從事應稅行為在其機構所在地申報納稅和出口貨物在報關地申報納稅。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生貨物退回、折讓等情況，應將原已抵扣的進項稅額轉出，以反映真實的稅務情況。

2.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡易辦法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更，以保證稅收政策的穩(wěn)定性。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據，是增值稅管理的重要憑證。

4.√

解析思路：增值稅一般納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產，是計算增值稅應納稅額的基礎。

5.×

解析思路：增值稅的出口退稅率由國家稅務局根據實際情況進行調整，但并非所有情況下都會調整。

6.×

解析思路：增值稅的免稅項目不征收增值稅，也不享受其他稅收優(yōu)惠政策，僅免除增值稅。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限為一個月，但可以依法申請延期申報納稅。

8.√

解析思路：增值稅的納稅申報表應當如實填寫，不得隱瞞或者提供虛假信息，是稅務管理的基本要求。

9.×

解析思路：增值稅的納稅人不得在年度終了后預繳下一年度的稅款，預繳稅款應在年度內進行。

10.√

解析思路：增值稅的納稅人應當按照國家有關規(guī)定設置賬簿，進行會計核算，是稅務管理的基本要求。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人分類及其基本特征：

-一般納稅人：具備一定規(guī)模，會計制度健全，能夠提供準確稅務信息的納稅人。

-小規(guī)模納稅人：規(guī)模較小，會計制度不健全，無法提供準確稅務信息的納稅人。

-特定企業(yè)納稅人：指特定行業(yè)或領域的納稅人，如農業(yè)生產者、小規(guī)模納稅人等。

2.增值稅專用發(fā)票的作用及其開具要求：

-作用：作為增值稅進項稅額抵扣的依據，是增值稅管理的重要憑證。

-開具要求：包含發(fā)票代碼和號碼、開票日期、商品或服務名稱、規(guī)格型號、單位和數量、金額和稅額等信息。

3.增值稅納稅申報的基本流程和注意事項：

-流程：稅務登記、賬簿管理、納稅申報、稅款繳納、稅務檢查。

-注意事項：如實填寫申報表、按時申報、按時繳納稅款、依法保存發(fā)票和賬簿。

4.簡要介紹增值稅的免稅和減稅政策的主要內容：

-免稅：對特定行業(yè)或項目免征增值稅，如農業(yè)生產者銷售的自產農產品、出口貨物等。

-減稅：對特定行業(yè)或項目減征增值稅