未來發展稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料發生的增值稅

B.支付的運費

C.支付的咨詢費

D.支付的物業管理費

3.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.企業所得稅的基本稅率為15%

B.小型微利企業適用的稅率為20%

C.高新技術企業適用的稅率為15%

D.以上都不對

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率

C.勞務報酬所得適用20%的比例稅率

D.以上都不對

5.下列關于契稅的規定，說法錯誤的是：

A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格

C.契稅的稅率一般為3%至5%

D.契稅的計稅依據不包括土地出讓金

6.下列關于房產稅的規定，說法正確的是：

A.房產稅的納稅人為房屋的所有權人

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率一般為1.2%

D.房產稅的計稅依據不包括房屋附屬設施的價值

7.下列關于城鎮土地使用稅的規定，說法錯誤的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用權人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

D.城鎮土地使用稅的計稅依據不包括土地出讓金

8.下列關于車船稅的規定，說法正確的是：

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有權人

B.車船稅的計稅依據為車輛、船舶的購買價格

C.車船稅的稅率根據車輛、船舶的種類和噸位確定

D.車船稅的計稅依據不包括車輛購置稅

9.下列關于印花稅的規定，說法錯誤的是：

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的領受人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據印花稅憑證的種類確定

D.印花稅的計稅依據不包括印花稅憑證的購買價格

10.下列關于資源稅的規定，說法正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源開采企業

B.資源稅的計稅依據為資源開采量

C.資源稅的稅率根據資源種類和開采區域確定

D.資源稅的計稅依據不包括資源開采成本

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出租動產

D.轉讓無形資產

E.銷售不動產

2.企業在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣的項目包括：

A.購買原材料發生的增值稅

B.支付的運費

C.支付的咨詢費

D.支付的物業管理費

E.支付的職工工資

3.下列哪些情形下，企業可以享受企業所得稅的優惠政策？

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.復合性高新技術企業

D.創新型企業

E.環保型企業

4.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

5.契稅的納稅義務人包括：

A.購買土地、房屋權屬的單位

B.受讓土地、房屋權屬的單位

C.轉讓土地、房屋權屬的單位

D.出租土地、房屋權屬的單位

E.抵押土地、房屋權屬的單位

6.房產稅的征稅范圍包括：

A.個人所有的非營業用房產

B.企業所有的營業用房產

C.國家機關、社會團體、軍隊所有的房產

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡所有的房產

E.個人所有的營業用房產

7.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括：

A.城鎮、縣城、建制鎮、工礦區內的土地

B.鄉村、農村居民點內的土地

C.國家機關、社會團體、軍隊使用的土地

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡使用的土地

E.個人所有的土地

8.車船稅的征稅范圍包括：

A.摩托車

B.小汽車

C.輪船

D.游艇

E.農用運輸車

9.印花稅的征稅范圍包括：

A.貨物運輸合同

B.財產保險合同

C.技術合同

D.貸款合同

E.財產租賃合同

10.資源稅的征稅范圍包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.鋁土礦

E.銅礦

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業購進的固定資產發生的增值稅可以全額抵扣進項稅額。（）

3.企業實際發生的工資、薪金支出可以據實扣除，不計入企業所得稅的計稅依據。（）

4.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

5.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，包括土地出讓金。（）

6.房產稅的稅率在全國范圍內是統一的，不分地區和用途。（）

7.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積，不包括土地出讓金。（）

8.車船稅的納稅人在車輛、船舶使用期間，每年只繳納一次車船稅。（）

9.印花稅的稅率是根據印花稅憑證的種類和金額確定的。（）

10.資源稅的稅率是根據資源種類的不同而有所區別的。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業在計算企業所得稅時，可以享受哪些稅收優惠政策？

3.個人所得稅的稅率是如何確定的？請舉例說明。

4.契稅的計稅依據是什么？在哪些情況下需要繳納契稅？

5.簡述房產稅的征稅范圍和稅率。

6.資源稅的征收對象和稅率是如何確定的？請舉例說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租動產、轉讓無形資產和銷售不動產。選項C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、支付的運費等與生產經營活動直接相關的支出。選項D與生產經營活動無關。

3.C

解析思路：企業所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業適用的稅率為20%，高新技術企業適用的稅率為15%。

4.C

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率，勞務報酬所得適用20%的比例稅率。

5.D

解析思路：契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，包括土地出讓金。選項D錯誤。

6.A

解析思路：房產稅的納稅人為房屋的所有權人，計稅依據為房產原值。選項A正確。

7.D

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積，不包括土地出讓金。選項D錯誤。

8.A

解析思路：車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有權人，計稅依據為車輛、船舶的購買價格。選項A正確。

9.D

解析思路：印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額，不包括印花稅憑證的購買價格。選項D錯誤。

10.C

解析思路：資源稅的計稅依據為資源開采量，稅率根據資源種類和開采區域確定。選項C正確。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租動產、轉讓無形資產和銷售不動產。

2.A,B,C

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、支付的運費等與生產經營活動直接相關的支出。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括針對小型微利企業、高新技術企業、創新型企業和環保型企業等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C

解析思路：契稅的納稅義務人為承受土地、房屋權屬的單位和個人。

6.A,B,C,D,E

解析思路：房產稅的征稅范圍包括個人所有的非營業用房產、企業所有的營業用房產、國家機關、社會團體、軍隊所有的房產，以及宗教寺廟、公園、名勝古跡所有的房產。

7.A,B,C,D,E

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城鎮、縣城、建制鎮、工礦區內的土地，以及鄉村、農村居民點內的土地。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船、游艇和農用運輸車。

9.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運輸合同、財產保險合同、技術合同、貸款合同和財產租賃合同。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、鋁土礦和銅礦等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅的基本規定。

2.×

解析思路：企業購進的固定資產發生的增值稅不能全額抵扣進項稅額，只能按一定比例抵扣。

3.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時，實際發生的工資、薪金支出可以據實扣除。

4.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，這是個人所得稅的基本規定。

5.√

解析思路：契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，包括土地出讓金。

6.×

解析思路：房產稅的稅率在全國范圍內并非統一，不同地區和用途的房產稅率可能有所不同。

7.√

解析思路：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積，不包括土地出讓金。

8.√

解析思路：車船稅的納稅人在車輛、船舶使用期間，每年只繳納一次車船稅。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據印花稅憑證的種類和金額確定的。

10.√

解析思路：資源稅的稅率是根據資源種類的不同而有所區別的。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租動產、轉讓無形資產和銷售不動產。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業在計算企業所得稅時，可以享受小型微利企業、高新技術企業、創新型企業和環保型企業等稅收優惠政策。

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據應納稅所得額的不同檔次，適用不同的稅率。例如