未來(lái)發(fā)展稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.支付的運(yùn)費(fèi)

C.支付的咨詢費(fèi)

D.支付的物業(yè)管理費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

B.小型微利企業(yè)適用的稅率為20%

C.高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%

D.以上都不對(duì)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

D.以上都不對(duì)

5.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格

C.契稅的稅率一般為3%至5%

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括土地出讓金

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括房屋附屬設(shè)施的價(jià)值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用權(quán)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不包括土地出讓金

8.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有權(quán)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的購(gòu)買價(jià)格

C.車船稅的稅率根據(jù)車輛、船舶的種類和噸位確定

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)不包括車輛購(gòu)置稅

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的納稅人為印花稅憑證的領(lǐng)受人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)印花稅憑證的種類確定

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)不包括印花稅憑證的購(gòu)買價(jià)格

10.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源開(kāi)采企業(yè)

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開(kāi)采量

C.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開(kāi)采區(qū)域確定

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)不包括資源開(kāi)采成本

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.支付的運(yùn)費(fèi)

C.支付的咨詢費(fèi)

D.支付的物業(yè)管理費(fèi)

E.支付的職工工資

3.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.復(fù)合性高新技術(shù)企業(yè)

D.創(chuàng)新型企業(yè)

E.環(huán)保型企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

5.契稅的納稅義務(wù)人包括：

A.購(gòu)買土地、房屋權(quán)屬的單位

B.受讓土地、房屋權(quán)屬的單位

C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位

D.出租土地、房屋權(quán)屬的單位

E.抵押土地、房屋權(quán)屬的單位

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括：

A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

B.企業(yè)所有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

C.國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)所有的房產(chǎn)

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡所有的房產(chǎn)

E.個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括：

A.城鎮(zhèn)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

B.鄉(xiāng)村、農(nóng)村居民點(diǎn)內(nèi)的土地

C.國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)使用的土地

D.宗教寺廟、公園、名勝古跡使用的土地

E.個(gè)人所有的土地

8.車船稅的征稅范圍包括：

A.摩托車

B.小汽車

C.輪船

D.游艇

E.農(nóng)用運(yùn)輸車

9.印花稅的征稅范圍包括：

A.貨物運(yùn)輸合同

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

C.技術(shù)合同

D.貸款合同

E.財(cái)產(chǎn)租賃合同

10.資源稅的征稅范圍包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.鋁土礦

E.銅礦

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出可以據(jù)實(shí)扣除，不計(jì)入企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括土地出讓金。（）

6.房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積，不包括土地出讓金。（）

8.車船稅的納稅人在車輛、船舶使用期間，每年只繳納一次車船稅。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定的。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別的。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

3.個(gè)人所得稅的稅率是如何確定的？請(qǐng)舉例說(shuō)明。

4.契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？在哪些情況下需要繳納契稅？

5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率。

6.資源稅的征收對(duì)象和稅率是如何確定的？請(qǐng)舉例說(shuō)明。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、支付的運(yùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出。選項(xiàng)D與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用的稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率為15%。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，工資、薪金所得適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率。

5.D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括土地出讓金。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。選項(xiàng)A正確。

7.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，不包括土地出讓金。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.A

解析思路：車船稅的納稅人為車輛、船舶的所有權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)為車輛、船舶的購(gòu)買價(jià)格。選項(xiàng)A正確。

9.D

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅憑證的金額，不包括印花稅憑證的購(gòu)買價(jià)格。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10.C

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開(kāi)采量，稅率根據(jù)資源種類和開(kāi)采區(qū)域確定。選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A,B,C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、支付的運(yùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括針對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)和環(huán)保型企業(yè)等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

6.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)、企業(yè)所有的營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)所有的房產(chǎn)，以及宗教寺廟、公園、名勝古跡所有的房產(chǎn)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，以及鄉(xiāng)村、農(nóng)村居民點(diǎn)內(nèi)的土地。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車船稅的征稅范圍包括摩托車、小汽車、輪船、游艇和農(nóng)用運(yùn)輸車。

9.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同、貸款合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣、鋁土礦和銅礦等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅不能全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，只能按一定比例抵扣。

3.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出可以據(jù)實(shí)扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。

5.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括土地出讓金。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)并非統(tǒng)一，不同地區(qū)和用途的房產(chǎn)稅率可能有所不同。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積，不包括土地出讓金。

8.√

解析思路：車船稅的納稅人在車輛、船舶使用期間，每年只繳納一次車船稅。

9.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)印花稅憑證的種類和金額確定的。

10.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別的。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)和環(huán)保型企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同檔次，適用不同的稅率。例如