系統性學習2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出售不動產

D.出租不動產

2.納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，對其征收增值稅的稅率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.納稅人將不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，以下說法正確的是：

A.應繳納增值稅

B.不繳納增值稅

C.應繳納營業稅

D.應繳納企業所得稅

4.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.生產企業

B.銷售企業

C.進口企業

D.個人

5.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

6.納稅人購進農產品，下列說法正確的是：

A.可抵扣進項稅額為購進金額的6%

B.可抵扣進項稅額為購進金額的9%

C.可抵扣進項稅額為購進金額的13%

D.可抵扣進項稅額為購進金額的16%

7.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產農產品

B.出口貨物

C.提供教育培訓服務

D.提供養老服務

9.下列哪項不屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.退增值稅

B.退消費稅

C.退營業稅

D.退企業所得稅

10.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

答案：

1.C

2.B

3.B

4.D

5.C

6.B

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.生產企業

B.銷售企業

C.進口企業

D.個人

E.國家機關

2.增值稅的計稅依據包括：

A.銷售額

B.加工修理修配勞務收入

C.出口貨物離岸價

D.購進貨物金額

E.轉讓無形資產收入

3.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

4.增值稅的免稅項目包括：

A.銷售自產農產品

B.出口貨物

C.提供教育培訓服務

D.提供養老服務

E.提供醫療保健服務

5.增值稅的簡易計稅方法包括：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

E.10%征收率

6.增值稅的納稅義務發生時間包括：

A.納稅人發出貨物并辦妥托收手續的當天

B.納稅人提供應稅勞務并收到款項的當天

C.納稅人進口貨物的當天

D.納稅人銷售不動產并收到款項的當天

E.納稅人提供租賃服務并收到款項的當天

7.增值稅的進項稅額可以抵扣的項目包括：

A.購進貨物支付的增值稅

B.加工修理修配勞務支付的增值稅

C.進口貨物支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

E.購進無形資產支付的增值稅

8.增值稅的出口退（免）稅政策包括：

A.退增值稅

B.退消費稅

C.退營業稅

D.退企業所得稅

E.退關稅

9.增值稅的納稅地點包括：

A.納稅人住所地

B.納稅人經營地

C.納稅人所在地

D.納稅人出口地

E.納稅人進口地

10.增值稅的納稅申報方式包括：

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.傳真申報

答案：

1.ABCD

2.ABCE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCD

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCE

9.ABCDE

10.ABCDE

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅。（）

2.增值稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業等。（）

3.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法兩種。（）

4.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

5.納稅人銷售自產自用的應稅貨物，可以免征增值稅。（）

6.增值稅的納稅義務發生時間，以貨物交付時間為準。（）

7.納稅人購買不動產支付的增值稅，可以抵扣進項稅額。（）

8.增值稅的出口退（免）稅，是指退還已繳納的增值稅。（）

9.納稅人可以在年度終了后一個月內辦理增值稅的申報納稅。（）

10.增值稅的納稅申報，可以通過網絡進行。（）

答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的一般計稅方法及其特點。

2.請列舉增值稅中常見的進項稅額不得抵扣的情形。

3.簡述增值稅的出口退（免）稅政策的主要內容。

4.如何區分增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法？

5.簡述增值稅納稅人在辦理申報納稅時應當遵循的程序。

6.請簡述增值稅的納稅期限是如何規定的。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括出售不動產和出租不動產。

2.B

解析思路：根據2025年稅法規定，納稅人銷售自行開發生產的軟件產品，適用的增值稅稅率為9%。

3.B

解析思路：根據稅法規定，將不動產投資入股不繳納增值稅，而是按照企業所得稅相關規定處理。

4.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括生產企業、銷售企業、進口企業和出口企業，不包括個人。

5.C

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物，不包括轉讓無形資產。

6.B

解析思路：根據稅法規定，納稅人購進農產品，可抵扣進項稅額為購進金額的9%。

7.D

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%征收率，不包括10%征收率。

8.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、出口貨物、提供教育培訓服務和提供養老服務。

9.D

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策只涉及增值稅和消費稅的退還，不包括營業稅和企業所得稅。

10.D

解析思路：增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月和1年，不包括12個月。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括生產企業、銷售企業、進口企業和個人，國家機關不屬于納稅人。

2.ABCE

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、加工修理修配勞務收入、出口貨物離岸價和轉讓無形資產收入，不包括購進貨物金額。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，不包括20%。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、出口貨物、提供教育培訓服務、提供養老服務和提供醫療保健服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%征收率，不包括10%征收率。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括納稅人發出貨物并辦妥托收手續的當天、提供應稅勞務并收到款項的當天、進口貨物的當天、銷售不動產并收到款項的當天和提供租賃服務并收到款項的當天。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的進項稅額可以抵扣的項目包括購進貨物支付的增值稅、加工修理修配勞務支付的增值稅、進口貨物支付的增值稅、購進不動產支付的增值稅和購進無形資產支付的增值稅。

8.ABCE

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策包括退增值稅、退消費稅、退營業稅和退關稅，不包括退企業所得稅。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅地點包括納稅人住所地、納稅人經營地、納稅人所在地、納稅人出口地和納稅人進口地。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括直接申報、網絡申報、郵寄申報、代理申報和傳真申報。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅，其征稅基礎是商品的增值部分。

2.√

解析思路：根據稅法規定，增值稅的納稅人包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業等。

3.×

解析思路：增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法，但不是兩種稅率，而是兩種計稅方法。

4.×

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去可抵扣的進項稅額，而不是銷售額減去進項稅額。

5.√

解析思路：根據稅法規定，納稅人銷售自產自用的應稅貨物，可以免征增值稅。

6.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間，以貨物交付時間為準，但具體時間可能因不同情況而異。

7.√

解析思路：根據稅法規定，納稅人購買不動產支付的增值稅，可以抵扣進項稅額。

8.√

解析思路：增值稅的出口退（免）稅，是指退還已繳納的增值稅，包括增值稅和消費稅。

9.×

解析思路：根據稅法規定，納稅人應當在月份終了后15日內辦理增值稅的申報納稅。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報，可以通過網絡進行，是現代稅務管理的一種方式。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的一般計稅方法是指以銷售額為計稅依據，按照規定的稅率計算應納稅額的方法。其特點包括：計稅依據明確、稅率固定、計算簡便、稅負相對公平。

2.增值稅中常見的進項稅額不得抵扣的情形包括：購進的貨物或勞務用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費、非正常損失、接受的捐贈、接受的貸款利息等。

3.增值稅的出口退（免）稅政策的主要內容有：對出口貨物退還已繳納的增值稅和消費稅；對出口企業實行零稅率政策；對出口企業實行免抵退稅政策。

4.區分增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法主要