稅法歷年考題的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪個稅率適用于小規模納稅人的增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.某企業應納企業所得稅為50萬元，已預繳稅款20萬元，該企業應補繳的稅款為：

A.30萬元

B.20萬元

C.10萬元

D.5萬元

4.某個體工商戶從事餐飲服務，其營業稅率為：

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

5.某企業當月應納增值稅為20萬元，進項稅額為10萬元，該企業當月應納增值稅稅額為：

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.土地增值稅

7.某人購買房屋，房屋原值為100萬元，購買時繳納契稅5萬元，現該房屋轉讓，契稅稅率仍為5%，轉讓價格為120萬元，該人應繳納的契稅為：

A.5萬元

B.6萬元

C.7萬元

D.8萬元

8.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.普通發票

D.預收賬款收據

9.某企業當月應納增值稅為10萬元，當月進項稅額為3萬元，該企業當月應繳納的增值稅稅額為：

A.7萬元

B.10萬元

C.13萬元

D.17萬元

10.以下哪個稅率適用于消費稅？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅義務人包括：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業

B.在中國境內進口貨物的單位和個人

C.在中國境內轉讓無形資產的企業

D.在中國境內提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、保險、金融、文化、教育、衛生、體育、娛樂、服務的企業

2.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所而在境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人

3.消費稅的征收范圍包括：

A.汽車輪胎

B.香煙、酒類

C.洗滌用品

D.化妝品

4.企業所得稅的稅前扣除項目包括：

A.利息支出

B.殘疾人員工資支出

C.勞動保險費支出

D.廣告費支出

5.契稅的納稅義務人包括：

A.購買房屋的個人

B.購買土地的個人

C.出租房屋的個人

D.出租土地的個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.提供電信服務

C.出口貨物

D.銷售無形資產

2.個人所得稅的應稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.企業所得稅所得

C.勞務報酬所得

D.財產租賃所得

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.中國境內的居民企業

D.在中國境內設立分支機構的外國企業

4.消費稅的稅率設置通常考慮的因素包括：

A.產品生產成本

B.產品銷售價格

C.產品消費水平

D.國家宏觀調控需要

5.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.準予扣除的項目

D.不得扣除的項目

6.以下哪些情形可以享受增值稅的免稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.社會福利機構提供的育養服務

C.個人出租住房

D.農業生產者銷售自產農產品

7.個人所得稅的稅率包括：

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

8.企業所得稅的稅收優惠政策包括：

A.加速折舊

B.抵免外國稅額

C.稅收返還

D.稅收減免

9.契稅的計稅依據包括：

A.房屋交易價格

B.土地使用權出讓金

C.房屋原值

D.土地原值

10.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝服務

C.提供金融保險服務

D.提供廣告服務

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內取得的收入。（）

3.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內從事生產經營活動的企業。（）

4.消費稅的稅率根據產品的不同性質和消費水平設定。（）

5.企業所得稅的稅前扣除項目包括所有與生產經營活動有關的費用。（）

6.增值稅專用發票可以作為增值稅的扣稅憑證。（）

7.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（）

8.契稅的納稅義務人僅限于購買方。（）

9.企業所得稅的預繳稅款可以抵減企業所得稅的應納稅額。（）

10.營業稅的納稅義務人包括在中國境內提供應稅勞務的單位和個人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方法。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅前扣除項目。

4.說明消費稅的征收環節和稅率設置原則。

5.簡要介紹契稅的納稅人和計稅依據。

6.描述增值稅專用發票在稅收征管中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和進口貨物，出口貨物享受免稅政策。

2.A

解析思路：小規模納稅人的增值稅稅率為3%。

3.A

解析思路：應納企業所得稅減去已預繳稅款即為應補繳的稅款。

4.B

解析思路：餐飲服務屬于營業稅的征稅范圍，稅率為5%。

5.A

解析思路：應納增值稅稅額等于應納增值稅減去進項稅額。

6.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍不包括土地增值稅。

7.B

解析思路：契稅的計稅依據為房屋轉讓價格，稅率乘以轉讓價格即為應納稅額。

8.D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和預收賬款收據。

9.A

解析思路：應納增值稅稅額等于應納增值稅減去進項稅額。

10.C

解析思路：消費稅的稅率根據產品的不同性質和消費水平設定，通常為10%。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括上述所有選項。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括上述所有選項。

4.ABCD

解析思路：消費稅的稅率設置考慮上述所有因素。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括上述所有項目。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅政策包括上述所有情形。

7.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率和比例稅率。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括上述所有措施。

9.AB

解析思路：契稅的計稅依據為房屋交易價格和土地使用權出讓金。

10.ABCD

解析思路：營業稅的征稅范圍包括上述所有選項。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法。

2.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內和境外所得。

3.×

解析思路：企業所得稅的納稅人不包括所有企業，僅限于有應稅所得的企業。

4.√

解析思路：消費稅的稅率根據產品性質和消費水平設定。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括與生產經營活動有關的費用。

6.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為扣稅憑證。

7.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著所得額的增加而變化。

8.×

解析思路：契稅的納稅義務人包括購買方和出售方。

9.√

解析思路：預繳稅款可以抵減企業所得稅的應納稅額。

10.√

解析思路：營業稅的納稅義務人包括在中國境內提供應稅勞務的單位和個人。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括在中國境內有固定生產經營場所或者居住地，以及在中國境內從事生產經營活動。

2.應納稅所得額的計算方法：企業所得稅的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的稅前扣除項目：包括工資、薪金所得的扣除費用、專項扣除、依法確定