競爭力提升稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售投資性房地產收入

D.非貨幣性資產交換收入

3.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內有住所的個人

B.在中國境內無住所但居住滿一年的個人

C.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

D.在中國境內居住滿一年的外國個人

4.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.下列哪項不屬于增值稅的免征范圍？

A.銷售自用房產

B.銷售免稅農產品

C.銷售個人自用小汽車

D.銷售教育服務

6.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.罰款支出

7.下列哪項不屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.稅法規定的其他所得

8.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列哪項不屬于企業所得稅的優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.投資于特定行業優惠

D.罰款減免

10.下列哪項不屬于個人所得稅的稅收優惠？

A.專項附加扣除

B.專項扣除

C.稅法規定的其他扣除

D.罰款減免

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些項目？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.資產損失

E.其他收入和支出

2.個人所得稅的應稅所得包括以下哪些類型？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

E.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的納稅人包括以下哪些類型？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.非企業性單位

D.個人

E.外國企業

4.企業所得稅的納稅申報期限有哪些規定？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

E.特殊情況可延期申報

5.個人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率與比例稅率結合

E.特殊稅率

6.增值稅的征收范圍包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

7.企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.復興區企業優惠

D.轉讓股權所得優惠

E.研發費用加計扣除

8.個人所得稅的稅收優惠措施包括以下哪些？

A.專項附加扣除

B.專項扣除

C.稅法規定的其他扣除

D.稅收減免

E.稅收抵免

9.增值稅的納稅申報方式有哪些？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.窗口申報

10.個人所得稅的征收管理包括以下哪些環節？

A.稅款征收

B.稅款繳納

C.稅款退還

D.稅收處罰

E.稅收審計

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（×）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（√）

3.企業所得稅的計稅依據僅包括企業的營業收入和營業成本。（×）

4.增值稅的簡易計稅方法中，所有小規模納稅人均適用3%的征收率。（×）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（√）

6.企業所得稅的優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（√）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（√）

8.增值稅的出口貨物可以享受免稅或退稅政策。（√）

9.企業所得稅的納稅申報可以通過紙質申報、網絡申報、郵寄申報等多種方式進行。（√）

10.個人所得稅的征收管理包括稅款征收、稅款繳納、稅款退還、稅收處罰和稅收審計等環節。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其特點。

2.請列舉企業所得稅的幾種主要稅收優惠政策。

3.解釋個人所得稅中的“專項附加扣除”和“專項扣除”的含義及其區別。

4.簡要說明增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區別。

5.闡述企業所得稅的納稅申報流程和注意事項。

6.請簡述個人所得稅的征收管理中，稅務機關對納稅人有哪些主要的管理職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C.銷售不動產

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，而銷售不動產屬于不動產交易，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D.非貨幣性資產交換收入

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、出租財產、轉讓財產等，非貨幣性資產交換收入不屬于這些范疇。

3.C.在中國境內無住所且居住不滿一年的個人

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但居住滿一年的個人，以及在中國境內無住所且居住不滿一年的個人。

4.C.6%征收率

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率，而6%征收率是其中之一。

5.D.銷售無形資產

解析思路：增值稅的免征范圍包括銷售自用房產、銷售免稅農產品、銷售個人自用小汽車等，而銷售無形資產不屬于免征范圍。

6.D.罰款支出

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、利息支出、捐贈支出等，而罰款支出通常不得在稅前扣除。

7.D.稅法規定的其他所得

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，以及稅法規定的其他所得。

8.D.出口貨物

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，出口貨物屬于銷售貨物的范疇。

9.D.罰款減免

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠等，而罰款減免通常不屬于優惠政策。

10.D.稅收抵免

解析思路：個人所得稅的稅收優惠措施包括專項附加扣除、專項扣除等，稅收抵免是其中一種。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A.營業收入B.營業成本C.營業稅金及附加D.資產損失E.其他收入和支出

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加、資產損失等，以及其他收入和支出。

2.A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產租賃所得D.財產轉讓所得E.利息、股息、紅利所得

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。

3.A.一般納稅人B.小規模納稅人C.非企業性單位D.個人E.外國企業

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，以及非企業性單位、個人和外國企業。

4.A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報E.特殊情況可延期申報

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括按月申報、按季申報、按年申報、按次申報，以及特殊情況可延期申報。

5.A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.超額累進稅率與比例稅率結合E.特殊稅率

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、超額累進稅率、固定稅率、結合稅率以及特殊稅率。

6.A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

7.A.小型微利企業優惠B.高新技術企業優惠C.復興區企業優惠D.轉讓股權所得優惠E.研發費用加計扣除

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、復興區企業優惠、轉讓股權所得優惠和研發費用加計扣除。

8.A.專項附加扣除B.專項扣除C.稅法規定的其他扣除D.稅收減免E.稅收抵免

解析思路：個人所得稅的稅收優惠措施包括專項附加扣除、專項扣除、稅法規定的其他扣除、稅收減免和稅收抵免。

9.A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.代理申報E.窗口申報

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報、代理申報和窗口申報。

10.A.稅款征收B.稅款繳納C.稅款退還D.稅收處罰E.稅收審計

解析思路：個人所得稅的征收管理包括稅款征收、稅款繳納、稅款退還、稅收處罰和稅收審計等環節。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上不完全相同，小規模納稅人享受一些特殊政策。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

3.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據不僅包括營業收入和營業成本，還包括營業稅金及附加、資產損失等。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法中，不同的小規模納稅人可能適用不同的征收率。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為比例稅率和超額累進稅率。

6.√

解析思路：高新技術企業可以享受15%的優惠稅率，這是企業所得稅的優惠政策之一。

7.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等，是稅收優惠措施之一。

8.√

解析思路：增值稅的出口貨物可以享受免稅或退稅政策，這是增值稅的優惠政策之一。

9.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報可以通過多種方式進行，包括紙質申報、網絡申報等。

10.√

解析思路：個人所得稅的征收管理確實包括稅款征收、稅款繳納、稅款退還、稅收處罰和稅收審計等環節。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，特點是普遍征收、多環節征稅、價外稅制。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、高新技術企業認定、研發費用加計扣除等。

3.專項附加扣除是指根據稅法規定，對符合條件的納稅人給予的額外扣除，如子女教育、繼續教育、大病醫療等；專項扣除是指根據稅法規定，對特定所得項目給予的扣除，如基本養