掌握全局的稅收政策試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？

A.稅收的無償性

B.稅收的強制性

C.稅收的公平性

D.稅收的固定性

2.我國現行增值稅的征收方式是：

A.比例稅率

B.累進稅率

C.按件計稅

D.稅率加征

3.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買低值易耗品

D.購買用于生產經營的交通運輸服務

4.下列哪種稅收屬于中央稅？

A.個人所得稅

B.增值稅

C.房產稅

D.城市維護建設稅

5.我國個人所得稅的稅率采用：

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.綜合稅率

6.下列哪項不屬于稅收優惠政策的范疇？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收加征

D.稅收豁免

7.我國企業所得稅的納稅義務人包括：

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.中外合資企業

D.外商獨資企業

8.下列哪項不屬于增值稅專用發票的用途？

A.證明購銷關系

B.證明稅款抵扣

C.證明納稅義務

D.證明企業規模

9.我國增值稅的納稅期限最長不得超過：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

10.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.擅自減免稅款

B.偽造、變造、買賣發票

C.納稅人自行申報，稅務機關核實后確認

D.虛開、隱瞞應納稅收入

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.稅收的基本特征包括：

A.稅收的無償性

B.稅收的強制性

C.稅收的固定性

D.稅收的公平性

2.我國增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.稅收優惠政策的形式包括：

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收加征

D.稅收豁免

5.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.中外合資企業

D.外商獨資企業

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、香港、澳門特別行政區居民、臺灣同胞等。（）

4.企業所得稅的納稅義務人包括各類企業、事業單位、社會團體等。（）

5.稅收優惠政策可以促進經濟發展，提高國家財政收入。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述增值稅的征收范圍。

五、論述題（10分）

論述稅收優惠政策對企業發展的影響。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收的職能包括：

A.調節分配職能

B.經濟穩定職能

C.監管職能

D.社會管理職能

2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.生產企業

B.商業企業

C.個體工商戶

D.外國企業

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.次數征收

B.定期征收

C.預算征收

D.納稅申報

4.企業所得稅的稅率包括：

A.25%基本稅率

B.15%優惠稅率

C.20%優惠稅率

D.10%優惠稅率

5.下列哪些屬于稅收優惠政策的形式？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收加征

D.稅收豁免

6.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去購進額

D.銷售額加上購進額

7.個人所得稅的應納稅所得額計算時，可以扣除的項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

8.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具范圍？

A.購買原材料

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.企業所得稅的納稅申報方式包括：

A.納稅人自行申報

B.稅務代理申報

C.稅務機關核定申報

D.郵寄申報

10.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公正原則

C.便民原則

D.效率原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅收具有無償性，納稅人繳納的稅款不能收回。（）

3.增值稅的稅率是固定的，不會隨著經濟環境的變化而調整。（）

4.個人所得稅的起征點會根據經濟發展水平定期調整。（）

5.企業所得稅的優惠政策僅適用于外資企業。（）

6.稅收征收管理法規定，稅務機關可以對納稅人進行查賬審計。（）

7.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅和逃稅。（）

8.稅收優惠政策可以降低企業的稅負，提高企業的盈利能力。（）

9.增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供勞務的合法憑證。（）

10.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審核。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收在調節收入分配中的作用。

2.簡述增值稅的征收原則。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

5.簡述稅收優惠政策對企業投資決策的影響。

6.簡述稅務機關在稅收征收管理中的主要職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性，公平性并非其基本特征。

2.A

解析思路：我國現行增值稅采用比例稅率，根據不同行業和商品分為不同的稅率。

3.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍通常限于生產經營過程中實際發生的、與生產經營活動直接相關的支出，購買固定資產不屬于此范圍。

4.D

解析思路：城市維護建設稅屬于中央稅，其他選項屬于地方稅或中央地方共享稅。

5.A

解析思路：我國個人所得稅采用超額累進稅率，根據不同收入水平設定不同稅率。

6.C

解析思路：稅收優惠政策包括減免、返還、豁免等，加征不屬于優惠政策。

7.C

解析思路：中外合資企業屬于企業所得稅的納稅義務人，其他選項不符合。

8.D

解析思路：增值稅專用發票主要用于證明稅款抵扣，不涉及企業規模證明。

9.B

解析思路：我國增值稅的納稅期限最長為3個月，特殊情況可申請延長。

10.C

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造、買賣發票等，自行申報并經核實后確認不屬于偷稅。

二、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：稅收的基本特征包括無償性、強制性和固定性，同時具有調節分配、經濟穩定、監管和社會管理等功能。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括各類企業、個體工商戶和外國企業。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

4.A,B,D

解析思路：稅收優惠政策的形式包括減免、返還和豁免，加征不屬于優惠政策。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括各類企業，包括個人獨資企業、合伙企業、中外合資企業和外商獨資企業。

6.A,C

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額減去購進額，即增值額。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額計算時，可以扣除的項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產租賃所得。

8.A,B,D

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍包括購買原材料、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。

9.A,B,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報和郵寄申報。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則和效率原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供公共產品和服務的資金支持。

2.√

解析思路：稅收具有無償性，納稅人繳納的稅款不能直接收回，但可以享受國家提供的公共服務。

3.×

解析思路：增值稅的稅率并非固定不變，會根據經濟發展和財政政策進行調整。

4.√

解析思路：個人所得稅的起征點會根據經濟發展水平和社會公平原則進行定期調整。

5.×

解析思路：企業所得稅的優惠政策適用于內外資企業，不僅限于外資企業。

6.√

解析思路：稅收征收管理法規定，稅務機關可以對納稅人進行查賬審計，確保稅收法律法規的執行。

7.√

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅和逃稅，這些行為都違反了稅收法律法規。

8.√

解析思路：稅收優惠政策可以降低企業的稅負，提高企業的盈利能力，從而促進經濟發展。

9.√

解析思路：增值稅專用發票是納稅人購銷貨物、提供勞務的合法憑證，用于證明稅款抵扣。

10.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審核，確保稅收法律法規的執行。

四、簡答題

1.稅收在調節收入分配中的作用包括：通過稅收政策調整不同收入群體的稅負，實現收入再分配；通過稅收優惠和補貼政策，促進社會公平；通過稅收手段調節財富分配，縮小貧富差距。

2.增值稅的征收原則包括：普遍征收原則，即對所有應稅商品和勞務征收增值稅；中性原則，即不扭曲市場資源配置；公平原則，即按照商品和勞務的增值額征稅；簡稅制原則，即簡化稅制，減少稅收環節和稅種。

3.個人所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額；填寫納稅申報表；向稅務機關