2025年稅法考試知識共享試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為15%

B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

C.小型微利企業(yè)適用20%的稅率

D.高新技術企業(yè)適用15%的稅率

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為六級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率

4.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅的一般納稅人開具的，用于銷售方計算銷項稅額的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的小規(guī)模納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅的小規(guī)模納稅人開具的，用于銷售方計算銷項稅額的憑證

5.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，說法正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天

D.銷售無形資產，為取得銷售款的當天

6.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的會計利潤

B.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的營業(yè)收入

D.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的營業(yè)成本

7.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據為個人的工資、薪金所得

B.個人所得稅的計稅依據為個人的綜合所得

C.個人所得稅的計稅依據為個人的財產租賃所得

D.個人所得稅的計稅依據為個人的財產轉讓所得

8.下列關于增值稅出口退稅，說法正確的是：

A.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口企業(yè)退還已繳納的增值稅稅款

B.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口企業(yè)退還已繳納的關稅稅款

C.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口企業(yè)退還已繳納的消費稅稅款

D.增值稅出口退稅是指稅務機關對出口企業(yè)退還已繳納的增值稅和消費稅稅款

9.下列關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

10.下列關于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.個人取得特許權使用費所得，按每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額

B.個人取得特許權使用費所得，按每次收入減除費用20%后的余額為應納稅所得額

C.個人取得特許權使用費所得，按每次收入減除費用30%后的余額為應納稅所得額

D.個人取得特許權使用費所得，按每次收入減除費用40%后的余額為應納稅所得額

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.銷售無形資產

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個體工商戶

3.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.增值稅專用發(fā)票的開具主體包括：

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.外商投資企業(yè)

E.個體工商戶

5.下列關于增值稅納稅期限，說法正確的有：

A.增值稅納稅期限為一個月

B.增值稅納稅期限為三個月

C.增值稅納稅期限為六個季度

D.增值稅納稅期限可根據納稅人實際情況自行選擇

E.增值稅納稅期限為一年

6.企業(yè)所得稅的計稅依據應包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

E.資產損失

7.個人所得稅的稅率根據所得額的不同，可以分為：

A.工資、薪金所得稅率

B.勞務報酬所得稅率

C.特許權使用費所得稅率

D.利息、股息、紅利所得稅率

E.財產租賃所得稅率

8.下列關于增值稅出口退稅的條件，正確的有：

A.出口貨物必須取得出口退稅憑證

B.出口貨物必須符合國家規(guī)定的產品目錄

C.出口貨物必須符合出口退稅率的要求

D.出口貨物必須屬于增值稅一般納稅人

E.出口貨物必須屬于增值稅小規(guī)模納稅人

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.研發(fā)費用加計扣除

B.投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的稅收優(yōu)惠

C.小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠

E.企業(yè)捐贈的稅收優(yōu)惠

10.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.捐贈公益事業(yè)的稅收優(yōu)惠

B.獲得國家科技獎項的稅收優(yōu)惠

C.工資、薪金所得的專項附加扣除

D.財產轉讓所得的免征額

E.勞務報酬所得的起征點

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，無論是否收到貨款，均應在貨物發(fā)出當天確認納稅義務發(fā)生。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的會計利潤減去稅法規(guī)定的各項扣除后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據所得額的不同，分為九級超額累進稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具，也可以由購買方開具。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理的工資、薪金支出。（）

6.個人取得稿酬所得，應按照每次收入減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。（）

7.增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣其銷項稅額。（）

8.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所的外國人。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，按月或者按季預繳。（）

10.個人取得財產租賃所得，應按照每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額與會計利潤的區(qū)別。

3.說明個人所得稅中，哪些所得項目可以享受專項附加扣除？

4.簡要介紹增值稅出口退稅的基本流程和條件。

5.闡述企業(yè)所得稅中，小型微利企業(yè)和高新技術企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策。

6.解釋個人所得稅中，稿酬所得和特許權使用費所得的計稅方法。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售不動產。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，高新技術企業(yè)適用15%的稅率。

3.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于不同級別的所得額。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的憑證。

5.A

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額，即會計利潤減去稅法規(guī)定的各項扣除后的余額。

7.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據為個人的綜合所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

8.A

解析思路：增值稅出口退稅是指稅務機關對出口企業(yè)退還已繳納的增值稅稅款。

9.B

解析思路：企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅。

10.A

解析思路：個人取得特許權使用費所得，按每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和銷售無形資產。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個體工商戶。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.A,B,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具主體包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、外商投資企業(yè)和個體工商戶。

5.A,B,C

解析思路：增值稅納稅期限為一個月、三個月或六個季度，納稅人可根據實際情況選擇。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和資產損失。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率根據所得額的不同，可以分為工資、薪金所得稅率、勞務報酬所得稅率、特許權使用費所得稅率、利息、股息、紅利所得稅率和財產租賃所得稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅出口退稅的條件包括出口貨物必須取得出口退稅憑證、符合國家規(guī)定的產品目錄、符合出口退稅率的要求和屬于增值稅一般納稅人。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除、投資于國家重點扶持的公共基礎設施項目的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠、高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠和企業(yè)捐贈的稅收優(yōu)惠。

10.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括捐贈公益事業(yè)的稅收優(yōu)惠、獲得國家科技獎項的稅收優(yōu)惠、工資、薪金所得的專項附加扣除、財產轉讓所得的免征額和勞務報酬所得的起征點。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，應在收到貨款或取得索取銷售款的憑據的當天確認納稅義務發(fā)生。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的會計利潤減去稅法規(guī)定的各項扣除后的余額，與會計利潤不同。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不能開具。

5.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除其發(fā)生的合理的工資、薪金支出。

6.×

解析思路：個人取得稿酬所得，應按照每次收入減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以抵扣其銷項稅額。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內有住所的外國人。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，按月或者按季預繳。

10.×

解析思路：個人取得財產租賃所得，應按照每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。

四、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：由增值稅一般納稅人開具，內容真實、準確、完整，一式四聯(lián)，不得涂改、損毀、偽造、非法倒賣，購買方需進行認證后才能抵扣進項稅額。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額與會計利潤的區(qū)別在于，應納稅所得額是會計利潤減去稅法規(guī)定的各項扣除后的余額，而會計利潤是企業(yè)在會計核算中計算的收入減去成本、費用后的余額。

3.個人所得稅中，可以享受專項附加扣除的所得項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大