2025年稅法考試框架建立試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入成本費用？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息費用

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.稅收滯納金

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.農民專業(yè)合作社

4.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.稅率

D.稅額

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.購買企業(yè)債券的利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉讓收入

7.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.納稅人購買固定資產(chǎn)的進項稅額

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息費用

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.稅收滯納金

9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.納稅人購買固定資產(chǎn)的進項稅額

10.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以計入成本費用？

A.購買原材料產(chǎn)生的增值稅進項稅額

B.職工工資及三項社會保險費

C.資產(chǎn)折舊費用

D.捐贈支出

E.財務費用

2.下列哪些屬于增值稅的稅率適用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應稅服務

E.一般納稅人出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.農民專業(yè)合作社

E.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅價格

C.稅率

D.稅額

E.稅負

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉讓收入

D.股息收入

E.利息收入

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.納稅人購買固定資產(chǎn)的進項稅額

E.國債利息收入

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息費用

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.稅收滯納金

E.資產(chǎn)損失

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.納稅人購買固定資產(chǎn)的進項稅額

E.從事貨物租賃業(yè)務

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

E.12個月

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財政年度

C.季度

D.月度

E.年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊的企業(yè)。（）

3.增值稅的計稅基礎是銷售額減去銷項稅額。（）

4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的費用都可以在稅前扣除。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

6.增值稅的稅率包括零稅率，適用于出口貨物。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息收入。（）

8.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度與自然年度一致。（）

10.納稅人逾期繳納稅款，將不會產(chǎn)生滯納金。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應納稅所得額”的計算方法。

3.說明增值稅中“進項稅額”和“銷項稅額”的概念及其在增值稅計算中的作用。

4.列舉企業(yè)所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的幾種情形。

5.簡要說明小規(guī)模納稅人在增值稅計算中的特殊規(guī)定。

6.解釋滯納金在稅收征管中的作用及其計算方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。

2.D

解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不計入成本費用。

3.C

解析思路：個人獨資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人，企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

4.D

解析思路：增值稅的稅率為6%、9%、13%，不包括20%。

5.D

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、稅率和稅額，不包括稅負。

6.A

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。

7.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品、教育機構提供的學歷教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務等。

8.D

解析思路：稅收滯納金屬于行政性罰款，不屬于稅前扣除項目。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物，不包括納稅人購買固定資產(chǎn)的進項稅額。

10.C

解析思路：增值稅的納稅期限有1個月、3個月、6個月、1年等，不包括12個月。

二、多項選擇題

1.B,C,E

解析思路：成本費用包括職工工資及三項社會保險費、資產(chǎn)折舊費用、財務費用等，不包括增值稅進項稅額、捐贈支出。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，包括銷售貨物、提供應稅服務和出口貨物等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及外國企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅價格、稅率和稅額，不包括稅負。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉讓收入、股息收入和利息收入等。

6.A,B,C,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品、教育機構提供的學歷教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務和國債利息收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及三項社會保險費、利息費用、無形資產(chǎn)攤銷、稅收滯納金和資產(chǎn)損失。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物、出口貨物和從事貨物租賃業(yè)務等。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅期限有1個月、3個月、6個月、1年等，不包括12個月。

10.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度有自然年度、財政年度、季度、月度和年度等，不包括12個月。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本標準。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊的企業(yè)，還包括外國企業(yè)。

3.√

解析思路：增值稅的計稅基礎是銷售額減去銷項稅額，這是增值稅計算的基本原則。

4.×

解析思路：并非所有的費用都可以在稅前扣除，有些費用如稅收滯納金不能在稅前扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅抵扣制度的一部分。

6.√

解析思路：增值稅的稅率包括零稅率，適用于出口貨物，這是增值稅零稅率政策的內容。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息收入，這是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的一部分。

8.×

解析思路：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，而非3%以下。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與自然年度一致，這是企業(yè)所得稅納稅年度的基本規(guī)定。

10.×

解析思路：納稅人逾期繳納稅款，將產(chǎn)生滯納金，這是稅收征管的基本規(guī)定。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的納稅人分類及其認定標準包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人需達到一定的年銷售額標準，小規(guī)模納稅人則未達到該標準。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的“應納稅所得額”是指企業(yè)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.解析思路：增值稅的“進項稅額”是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值