打破瓶頸的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是所有在我國境內注冊的企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率是固定的25%

D.企業所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

3.下列哪項屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規模納稅人簡易計稅方法

C.個體工商戶簡易計稅方法

D.事業單位簡易計稅方法

4.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有在我國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率是累進稅率

D.個人所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

5.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅的征稅對象是所有在我國境內的房產

B.房產稅的計稅依據是房產的評估價值

C.房產稅的稅率是固定的1.2%

D.房產稅的征收方式是按季預繳，年終匯算清繳

6.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是所有在我國境內取得土地使用權并轉讓的土地

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率是固定的30%

D.土地增值稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

7.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象是所有在我國境內簽訂的各種合同

B.印花稅的計稅依據是合同金額

C.印花稅的稅率是固定的0.05%

D.印花稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

8.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象是所有在我國境內購買房屋的個人

B.契稅的計稅依據是房屋的成交價格

C.契稅的稅率是固定的3%

D.契稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

9.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是所有在我國境內購置車輛的個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率是固定的10%

D.車輛購置稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

10.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是所有在我國境內開采和生產的資源

B.資源稅的計稅依據是資源的開采和產量

C.資源稅的稅率是固定的3%

D.資源稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括以下哪些類型？

A.企業法人

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非營利組織

E.個人

2.下列哪些行為可能構成增值稅的兼營行為？

A.一家銷售公司同時銷售貨物和提供咨詢服務

B.一家建筑公司同時承接建筑工程和物業管理服務

C.一家酒店同時提供住宿服務和餐飲服務

D.一家出版社同時出版圖書和發行報紙

E.一家軟件公司同時開發軟件和提供技術培訓

3.個人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.下列哪些情況屬于房產稅的免稅范圍？

A.國有企事業單位自用房產

B.個人自用房產

C.農村集體土地上的房產

D.國家機關、社會團體、宗教寺廟、文化教育機構等單位的房產

E.殘疾人專用的房產

5.土地增值稅的計稅依據包括哪些？

A.土地使用權出讓金

B.土地使用權轉讓金

C.土地開發成本

D.土地增值額

E.建筑安裝工程費

6.印花稅的征稅范圍包括哪些合同？

A.購銷合同

B.加工承攬合同

C.建筑安裝工程合同

D.技術合同

E.保險合同

7.契稅的納稅人包括哪些？

A.房屋購買者

B.房屋贈與人

C.房屋出租者

D.房屋受贈人

E.房屋出售者

8.車輛購置稅的征收范圍包括哪些？

A.自用車輛

B.營業用車輛

C.殘疾人專用車輛

D.臨時進口車輛

E.試用車輛

9.資源稅的征稅對象包括哪些？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.鐵礦

E.銅礦

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.捐贈支出

B.資產損失

C.投資收益

D.應納稅所得額調整

E.預提費用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據自身情況選擇一般計稅方法和簡易計稅方法。（）

2.企業所得稅的納稅期限是按季度申報繳納。（）

3.個人所得稅的起征點是每月5000元。（）

4.房產稅的稅率是根據房產的原值來確定的。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的30%。（）

6.印花稅是對合同簽訂行為征收的稅種。（）

7.契稅的稅率是固定的3%，不分房屋類型。（）

8.車輛購置稅是在車輛購買時一次性繳納的。（）

9.資源稅的稅率是根據資源的開采難度和成本來確定的。（）

10.企業所得稅的虧損可以在以后五年內結轉彌補。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍及其基本稅率。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.個人所得稅中，哪些所得可以享受免征？

4.房產稅的征收方式和稅率如何？

5.土地增值稅的征稅環節和稅率如何？

6.印花稅的征稅范圍和稅率如何？

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，而銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。

2.B

解析：企業所得稅的納稅人是企業法人，個人獨資企業和合伙企業作為個人所得稅的納稅義務人，而個體工商戶也屬于個人所得稅的納稅人。

3.B

解析：增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人，一般納稅人則按照一般計稅方法納稅。

4.B

解析：個人所得稅的納稅人是取得所得的個人，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等，計稅依據是個人取得的應納稅所得額。

5.B

解析：房產稅的征稅對象是房產，計稅依據是房產的評估價值，稅率是固定的1.2%。

6.A

解析：土地增值稅的征稅對象是取得土地使用權并轉讓的土地，計稅依據是土地增值額，稅率是累進稅率。

7.B

解析：印花稅是對合同簽訂行為征收的稅種，計稅依據是合同金額，稅率是固定的0.05%。

8.A

解析：契稅的納稅人包括房屋購買者，房屋贈與人，房屋受贈人和房屋出售者。

9.A

解析：車輛購置稅是在車輛購買時一次性繳納的，征收范圍包括自用車輛、營業用車輛、殘疾人專用車輛等。

10.A

解析：資源稅的征稅對象是煤炭、石油、天然氣等資源，稅率是根據資源的開采難度和成本來確定的。

二、多項選擇題答案及解析

1.A,B,C,E

解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業法人、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

2.A,B,C,E

解析：兼營行為是指納稅人同時從事多種業務，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供咨詢服務等。

3.A,B,C,D,E

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.B,D,E

解析：房產稅的免稅范圍包括個人自用房產、國家機關、社會團體、宗教寺廟、文化教育機構等單位的房產，以及殘疾人專用的房產。

5.A,B,C,D

解析：土地增值稅的計稅依據包括土地使用權出讓金、土地使用權轉讓金、土地開發成本和土地增值額。

6.A,B,C,D,E

解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、加工承攬合同、建筑安裝工程合同、技術合同和保險合同。

7.A,B,D,E

解析：契稅的納稅人包括房屋購買者、房屋贈與人、房屋受贈人和房屋出售者。

8.A,B,C,D,E

解析：車輛購置稅的征收范圍包括自用車輛、營業用車輛、殘疾人專用車輛、臨時進口車輛和試用車輛。

9.A,B,C,D,E

解析：資源稅的征稅對象包括煤炭、石油、天然氣、鐵礦和銅礦等資源。

10.A,B,C,D,E

解析：企業所得稅的納稅調整事項包括捐贈支出、資產損失、投資收益、應納稅所得額調整和預提費用。

三、判斷題答案及解析

1.正確

解析：增值稅納稅人可以根據自身情況選擇一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.錯誤

解析：企業所得稅的納稅期限是按年申報繳納，而不是按季度。

3.正確

解析：個人所得稅的起征點是每月5000元，超過此金額的部分需要繳納個人所得稅。

4.錯誤

解析：房產稅的稅率是根據房產的評估價值來確定的，而不是房產的原值。

5.錯誤

解析：土地增值稅的稅率是累進稅率，不是固定的30%。

6.正確

解析：印花稅是對合同簽訂行為征收的稅種。

7.錯誤

解析：契稅的稅率是根據房屋類型和購買價格等因素確定的，不是固定的3%。

8.正確

解析：車輛購置稅是在車輛購買時一次性繳納的。

9.正確

解析：資源稅的稅率是根據資源的開采難度和成本來確定的。

10.正確

解析：企業所得稅的虧損可以在以后五年內結轉彌補。

四、簡答題答案及解析

1.稅收范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。基本稅率：13%（基本稅率）、9%（低稅率）、6%（簡易計稅方法適用稅率）。