2025年稅法考試候選名單試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.辦公費(fèi)

D.利息費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.專(zhuān)用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行一票一稅制

C.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行先征后返制

D.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行先征后退制

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.股息收入

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.投資收益

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余值和租金收入

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行地區(qū)差別定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行地區(qū)差別超額累進(jìn)稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行地區(qū)差別累進(jìn)稅率

9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是評(píng)估價(jià)格

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格和評(píng)估價(jià)格的平均值

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格和評(píng)估價(jià)格中的較高者

10.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

B.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率

C.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一累進(jìn)稅率

D.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行地區(qū)差別累進(jìn)稅率

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.利息費(fèi)用

D.稅收滯納金

E.辦公費(fèi)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

3.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，下列哪些行為屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.出口貨物

C.提供農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)

D.銷(xiāo)售土地使用權(quán)

E.銷(xiāo)售房屋

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.納稅人企業(yè)

5.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策到期

E.企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造

6.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.港澳臺(tái)同胞

C.外籍個(gè)人

D.個(gè)體工商戶

E.農(nóng)民工

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減除損耗

C.房產(chǎn)原值減除損耗后的余值

D.房產(chǎn)原值減除損耗后的余值和租金收入

E.房產(chǎn)原值減除損耗后的余值和折舊

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)哪些因素確定？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級(jí)

D.土地市場(chǎng)價(jià)值

E.地區(qū)差異

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括哪些？

A.成交價(jià)格

B.評(píng)估價(jià)格

C.成交價(jià)格和評(píng)估價(jià)格的平均值

D.成交價(jià)格和評(píng)估價(jià)格中的較高者

E.政府規(guī)定的最低價(jià)格

10.下列哪些情形下，可以申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅？

A.車(chē)輛退回經(jīng)銷(xiāo)商

B.車(chē)輛報(bào)廢

C.車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給非經(jīng)營(yíng)性單位

D.車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給外國(guó)政府

E.車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給免稅單位

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的支出都可以在稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)納稅人的收入水平進(jìn)行調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不考慮其折舊和損耗。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不考慮地區(qū)差異。（）

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的成交價(jià)格，如果成交價(jià)格低于市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格，則以市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格為準(zhǔn)。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收，車(chē)輛所有權(quán)的轉(zhuǎn)移不會(huì)影響稅款的繳納。（）

8.企業(yè)在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法與普通企業(yè)相同。（）

9.個(gè)人捐贈(zèng)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。（）

10.企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用支出，可以全額在稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策，并說(shuō)明其適用條件。

3.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并說(shuō)明其計(jì)算方法。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定方式。

5.請(qǐng)闡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

6.簡(jiǎn)述車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍、稅率及其計(jì)算方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，而出口貨物屬于增值稅的零稅率政策。

2.B

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期繳納稅款而產(chǎn)生的費(fèi)用，根據(jù)稅法規(guī)定，不得在稅前扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.C

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行先征后退制，即先征收增值稅，然后再退還給納稅人。

5.A

解析思路：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，根據(jù)稅法規(guī)定，可以免征企業(yè)所得稅。

6.C

解析思路：特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，而不是超額累進(jìn)稅率。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余值，而不是房產(chǎn)原值。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行地區(qū)差別定額稅率，根據(jù)不同地區(qū)設(shè)定不同的稅率。

9.C

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格和評(píng)估價(jià)格的平均值，如果兩者都有，則取平均值。

10.B

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率是全國(guó)統(tǒng)一的。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,C,E

解析思路：職工福利費(fèi)、利息費(fèi)用和辦公費(fèi)可以在稅前扣除，而營(yíng)業(yè)外支出和稅收滯納金不能。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。

3.A,B,C

解析思路：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物和提供農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

4.A,C,D,E

解析思路：中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)和納稅人企業(yè)都屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5.A,B,C,E

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、小型微利企業(yè)和企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、港澳臺(tái)同胞、外籍個(gè)人、個(gè)體工商戶。

7.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)原值減除損耗、房產(chǎn)原值減除損耗后的余值和租金收入。

8.B,C,D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途、土地等級(jí)、土地市場(chǎng)價(jià)值和地區(qū)差異確定。

9.A,B,C,D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、評(píng)估價(jià)格、成交價(jià)格和評(píng)估價(jià)格的平均值以及成交價(jià)格和評(píng)估價(jià)格中的較高者。

10.A,B,D,E

解析思路：車(chē)輛退回經(jīng)銷(xiāo)商、車(chē)輛報(bào)廢、車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給非經(jīng)營(yíng)性單位以及車(chē)輛轉(zhuǎn)讓給免稅單位都可以申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等。

2.×

解析思路：并非所有的支出都可以在稅前扣除，例如稅收滯納金等。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是會(huì)根據(jù)納稅人的收入水平進(jìn)行調(diào)整的。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除損耗后的余值，考慮了折舊和損耗。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是會(huì)根據(jù)地區(qū)差異而不同的。

6.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是房產(chǎn)的成交價(jià)格，如果成交價(jià)格低于市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格，則以市場(chǎng)評(píng)估價(jià)格為準(zhǔn)。

7.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收，車(chē)輛所有權(quán)的轉(zhuǎn)移不會(huì)影響稅款的繳納。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策期間，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法可能與普通企業(yè)不同。

9.×

解析思路：個(gè)人捐贈(zèng)并非可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除，有一定的限額。

10.√

解析思路：企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用支出，可以全額在稅前扣除。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)從事銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)，并依法取得增值稅一般納稅人資格的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)規(guī)模、會(huì)計(jì)制度健全、能夠準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)改造優(yōu)惠等。適用條件通常包括企業(yè)類(lèi)型、營(yíng)業(yè)收入、研發(fā)投入、投資方向等。

3.“綜合所得”是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。計(jì)算方法是將上述各項(xiàng)所得合并，減去相關(guān)扣除（如專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、基本扣除等），然后按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城