憑風險管理2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人有下列哪種情況，稅務機關有權核定其應納稅額？

A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

B.納稅人申報的計稅依據明顯偏高，又無正當理由的

C.納稅人申報的計稅依據與稅務機關認定的事實不符

D.納稅人未按規定設置賬簿，但能提供真實、準確的生產經營情況

2.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

3.企業在計算企業所得稅時，下列哪項不得在稅前扣除？

A.銀行貸款利息

B.企業的捐贈支出

C.企業發生的合理工資、薪金支出

D.企業的研發費用

4.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取下列哪種措施？

A.貨幣罰款

B.沒收違法所得

C.沒收非法財物

D.以上都是

5.以下哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.年應稅銷售額超過300萬元

D.年應稅銷售額超過400萬元

6.以下哪個不屬于稅收協定中常見的居民概念？

A.在一締約國境內有住所的個人

B.在一締約國境內居住滿一年的個人

C.在一締約國境內居住滿兩年的個人

D.在一締約國境內有習慣性居所的個人

7.根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，以下哪個不屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業利息所得

C.企業財產轉讓所得

D.企業財產租賃所得

8.以下哪個不屬于增值稅專用發票？

A.發票代碼

B.發票號碼

C.發票聯次

D.開票日期

9.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人有下列哪種情況，稅務機關有權采取稅收保全措施？

A.納稅人未按規定期限繳納稅款

B.納稅人提供虛假的納稅申報

C.納稅人擅自變更生產經營場所

D.以上都是

10.以下哪個不屬于企業所得稅的優惠政策？

A.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得

B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

C.企業轉讓技術所得

D.企業取得政府獎勵所得

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形下，納稅人需要辦理稅務登記？

A.新設立的納稅人

B.變更登記事項的納稅人

C.從事生產、經營的納稅人

D.非從事生產、經營的納稅人

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.13%的基本稅率

B.9%的優惠稅率

C.6%的簡并稅率

D.3%的零稅率

3.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.與生產經營活動有關的合理的工資、薪金支出

B.承租的固定資產租賃費

C.財產保險費

D.用于個人和家庭的支出

4.稅務機關在稅務檢查中，可以采取哪些措施？

A.查閱、復制與納稅有關的文件、資料

B.調查納稅人、扣繳義務人與納稅有關的情況和資料

C.進入有關場所進行實地檢查

D.責令納稅人、扣繳義務人提供與納稅有關的文件、資料

5.以下哪些屬于企業所得稅的納稅年度？

A.每年1月1日至12月31日

B.企業按照公歷確定會計年度的

C.企業按照季度的

D.企業按照自然年度的

6.納稅人享受哪些稅收優惠政策時，需要備案？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收抵扣

D.稅收返還

7.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人

B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的納稅人

C.收購農產品并代扣代繳稅款的納稅人

D.出口貨物并在報關時繳納增值稅的納稅人

8.納稅人有哪些權利？

A.了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅有關的法律、行政法規的規定

B.要求稅務機關為納稅人保密

C.對稅務機關作出的決定不服，依法申請行政復議或者提起行政訴訟

D.依法享受稅收優惠

9.以下哪些屬于增值稅的發票？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅專用發票（出口）

10.稅務機關在以下哪些情況下，可以采取強制執行措施？

A.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納

C.納稅人采取隱瞞、轉移或者擅自變更財產等手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款

D.納稅人因其他違法行為被稅務機關處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在年度終了后六個月內進行稅務登記的變更登記。（）

2.增值稅的納稅人可以選擇使用簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.企業在計算應納稅所得額時，捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在稅前扣除。（）

4.稅務機關可以要求納稅人提供與其納稅有關的銀行賬戶信息。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費支出。（）

6.稅務機關在稅務檢查中，可以對納稅人進行查封、扣押財產。（）

7.企業在享受稅收優惠政策期間，不得轉讓其享受優惠的權利。（）

8.增值稅專用發票的發票代碼由12位數字組成。（）

9.納稅人未按照規定期限申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。（）

10.稅務機關在查處稅收違法行為時，可以對納稅人采取凍結存款措施。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和注意事項。

2.闡述企業所得稅中虧損彌補的相關規定。

3.說明稅務機關在稅務稽查中可以采取的強制措施有哪些。

4.簡要介紹稅收協定中關于非居民企業的征稅原則。

5.解釋什么是稅收籌劃，并簡要說明其意義。

6.闡述納稅人如何進行稅務風險管理和防范。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.A

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；（二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（六）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，不包括銷售不動產。

3.B

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，下列支出不得在計算應納稅所得額時扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。

4.D

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條規定，稅務機關在查處稅收違法行為時，可以采取下列措施：（一）書面通知金融機構凍結存款；（二）扣押、查封納稅人的財產；（三）通知出境管理機關阻止其出境。

5.B

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規定，增值稅一般納稅人的認定標準為年應稅銷售額超過500萬元。

6.C

解析思路：稅收協定中常見的居民概念包括：在一締約國境內有住所的個人、在一締約國境內居住滿一年的個人、在一締約國境內有習慣性居所的個人。

7.D

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二條規定，企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、利息所得、財產轉讓所得和財產租賃所得。

8.D

解析思路：增值稅專用發票的發票代碼由12位數字組成，包括地區代碼、行業代碼、發票種類代碼和發票順序號。

9.D

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定，納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關可以采取強制執行措施。

10.D

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定，納稅人采取隱瞞、轉移或者擅自變更財產等手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，稅務機關可以采取強制執行措施。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條規定，納稅人有下列情形之一的，應當辦理稅務登記：（一）新設立的納稅人；（二）變更登記事項的納稅人；（三）從事生產、經營的納稅人；（四）非從事生產、經營的納稅人。

2.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、優惠稅率和簡并稅率，其中基本稅率為13%，優惠稅率為9%，簡并稅率為6%。

3.ABC

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業在計算應納稅所得額時，下列支出可以在稅前扣除：（一）與生產經營活動有關的合理的工資、薪金支出；（二）承租的固定資產租賃費；（三）財產保險費。

4.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條規定，稅務機關在稅務檢查中，可以采取下列措施：查閱、復制與納稅有關的文件、資料；調查納稅人、扣繳義務人與納稅有關的情況和資料；進入有關場所進行實地檢查；責令納稅人、扣繳義務人提供與納稅有關的文件、資料。

5.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，企業所得稅的納稅年度為每年1月1日至12月31日，企業按照公歷確定會計年度的，企業按照季度的，企業按照自然年度的。

6.ABC

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十八條規定，納稅人享受稅收優惠政策時，需要備案的情形包括稅收減免、稅收抵免和稅收返還。

7.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十七條規定，增值稅的扣繳義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的納稅人、購進貨物或者接受加工、修理修配勞務的納稅人、收購農產品并代扣代繳稅款的納稅人、出口貨物并在報關時繳納增值稅的納稅人。

8.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條規定，納稅人有下列權利：了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅有關的法律、行政法規的規定；要求稅務機關為納稅人保密；對稅務機關作出的決定不服，依法申請行政復議或者提起行政訴訟；依法享受稅收優惠。

9.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》第二十二條規定，增值稅專用發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅專用發票（出口）。

10.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定，稅務機關在納稅人未按照規定期限繳納或者解繳稅款、未按照規定期限繳納或者解繳稅款經責令限期繳納逾期仍未繳納、納稅人采取隱瞞、轉移或者擅自變更財產等手段妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款、納稅人因其他違法行為被稅務機關處罰的情況下，可以采取強制執行措施。

三、判斷題

1.×

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條規定，納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。

2.√

解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規定，增值稅的納稅人可以選擇使用簡易計稅方法計算應納稅額。

3.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定，企業發生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。

4.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十六條規定，稅務機關在稅務檢查中，可以要求納稅人提供與其納稅有關的銀行賬戶信息。

5.√

解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費支出。

6.√

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十條規定，稅務機關在稅務檢查中，可以對納稅人進行查封、扣押財