2025年稅法考試難點突破試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購進原材料用于生產應稅貨物，其進項稅額可以在銷項稅額中抵扣的是：

A.增值稅專用發票

B.普通發票

C.收據

D.付款憑證

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產轉讓收入

D.資產損失

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.財產保險費

D.捐贈支出

5.下列哪項不屬于增值稅小規模納稅人的標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元

C.年應稅銷售額不超過200萬元

D.年應稅銷售額超過200萬元

6.企業在享受稅收優惠政策時，下列哪項不符合規定？

A.減半征收企業所得稅

B.免征增值稅

C.加計扣除研發費用

D.免征個人所得稅

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本費用扣除？

A.職工工資

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

9.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.資產損失

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租無形資產

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進小汽車支付的增值稅

E.購進生活用品支付的增值稅

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產貨物用于集體福利

B.將自產貨物無償贈送給其他單位

C.將自產貨物用于對外投資

D.將外購貨物用于對外投資

E.將外購貨物用于職工福利

3.企業在享受企業所得稅優惠政策時，可能涉及以下哪些情形？

A.新設高新技術企業

B.研發新技術

C.減少污染物排放

D.扶持貧困地區

E.捐贈公益事業

4.下列哪些費用可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除？

A.職工工資及福利費

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.資產損失

E.捐贈支出

5.企業在享受增值稅優惠政策時，可能涉及以下哪些情形？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供研發和技術服務

D.提供文化創意服務

E.提供農業服務

6.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的特點？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.納稅人身份為個體工商戶

C.納稅人身份為其他個人

D.納稅人身份為企業

E.納稅人身份為事業單位

7.企業在享受稅收優惠政策時，可能涉及以下哪些情形？

A.減半征收企業所得稅

B.免征增值稅

C.加計扣除研發費用

D.免征個人所得稅

E.退還已繳納的稅款

8.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供運輸服務

D.提供金融服務

E.提供咨詢服務

9.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.職工工資

B.財產保險費

C.利息支出

D.捐贈支出

E.稅收滯納金

10.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓收入

D.資產損失

E.資產收益

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內銷售貨物和提供加工修理修配勞務。（）

2.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額僅限于購進貨物和接受服務的增值稅專用發票上注明的稅額。（）

3.企業發生的非貨幣性資產交換，其公允價值差額應計入當期損益。（）

4.企業在享受企業所得稅優惠政策期間，不得享受其他相關稅收優惠政策。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規定的征收率計算應納稅額。（）

7.企業在享受出口退稅政策時，其出口貨物或勞務的銷售額應當全部為出口收入。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出應當包括所有類型的捐贈。（）

9.企業發生的資產損失，在會計上已確認損失，但尚未計入損益的，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.企業在享受稅收減免政策期間，如果發生納稅義務，應當依法繳納相應的稅款。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率種類。

2.說明企業所得稅的納稅人和征稅對象。

3.列舉企業所得稅中可以抵扣的稅額和不得抵扣的稅額。

4.解釋增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法。

5.簡要說明企業所得稅的優惠政策有哪些種類。

6.比較增值稅和營業稅的主要區別。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，出口貨物免征增值稅。

2.A

解析：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的依據。

3.D

解析：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等，資產損失不屬于應稅收入。

4.B

解析：稅收滯納金不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

5.B

解析：增值稅小規模納稅人的標準是年應稅銷售額不超過500萬元。

6.D

解析：個人所得稅的征收對象為個人，與企業所得稅的征收對象不同。

7.D

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，出租不動產不屬于增值稅的征收范圍。

8.D

解析：稅收滯納金不得作為成本費用扣除。

9.D

解析：資產損失不屬于企業所得稅的應稅所得。

10.D

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，出租無形資產不屬于增值稅的征收范圍。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C

解析：購進原材料、固定資產、不動產支付的增值稅都可以抵扣。

2.A,B,C

解析：視同銷售的情形包括將自產貨物用于集體福利、無償贈送給其他單位、用于對外投資。

3.A,B,C,D,E

解析：享受企業所得稅優惠的情形包括新設高新技術企業、研發新技術、減少污染物排放、扶持貧困地區、捐贈公益事業。

4.A,B,D,E

解析：可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的費用包括職工工資及福利費、利息支出、捐贈支出、資產損失。

5.A,B,C,D,E

解析：增值稅優惠政策適用于出口貨物、國際運輸服務、研發和技術服務、文化創意服務、農業服務。

6.A,B,C

解析：增值稅小規模納稅人的特點包括年應稅銷售額不超過500萬元、納稅人身份為個體工商戶或其他個人。

7.A,B,C,D,E

解析：享受稅收優惠政策的情形包括減半征收企業所得稅、免征增值稅、加計扣除研發費用、免征個人所得稅、退還已繳納的稅款。

8.A,B,C,D,E

解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供運輸服務、金融服務、咨詢服務。

9.A,B,C,D

解析：成本費用包括職工工資、財產保險費、利息支出、捐贈支出。

10.A,B,C,D

解析：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓收入、資產收益。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等。

2.√

解析：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的依據。

3.√

解析：非貨幣性資產交換的公允價值差額應計入當期損益。

4.×

解析：企業在享受企業所得稅優惠政策期間，仍可享受其他相關稅收優惠政策。

5.×

解析：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時只能扣除限額內的部分。

6.√

解析：增值稅小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照規定的征收率計算應納稅額。

7.√

解析：出口貨物或勞務的銷售額應當全部為出口收入，才能享受出口退稅政策。

8.×

解析：可以扣除的捐贈支出應當符合相關規定，并非所有類型的捐贈都可以扣除。

9.√

解析：會計上已確認損失但尚未計入損益的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。

10.√

解析：企業在享受稅收減免政策期間，如果發生納稅義務，應當依法繳納相應的稅款。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等。稅率種類分為基本稅率、低稅率、零稅率。

2.企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊登記的企業、事業單位、社會團體等組織，征稅對象為企業的所得額。

3.可以抵扣的稅額包括購進貨物和接受服務的增值稅專用發票上注明的稅額，不得抵扣的稅額包括用于非應稅項目的進項稅額、非正常損失項目的進項稅額等。

4.簡易計稅方法是指小規模納稅人按照規定的征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，適用于年應稅銷