掌握2025稅法考試技能試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有取得所得的個(gè)人

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分檔次

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的全部所得

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是所有取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分檔次

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部所得

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的擁有者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分檔次

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

6.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象是車船的擁有者

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格

C.車船稅的稅率是固定的，不分檔次

D.車船稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的，不分檔次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是簽訂合同或取得憑證的個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額

C.印花稅的稅率是固定的，不分檔次

D.印花稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象是資源的開采者

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率是固定的，不分檔次

D.資源稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房屋的購(gòu)買者

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率是固定的，不分檔次

D.契稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買低值易耗品的增值稅

C.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)的增值稅

E.購(gòu)買小汽車的增值稅

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.廣告費(fèi)用

E.財(cái)產(chǎn)損失

3.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括：

A.3%的稅率

B.10%的稅率

C.20%的稅率

D.25%的稅率

E.30%的稅率

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)格

B.房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的原始價(jià)值

E.房產(chǎn)的折舊價(jià)值

5.車船稅的計(jì)稅單位包括：

A.車輛數(shù)量

B.船舶噸位

C.車輛購(gòu)置價(jià)格

D.船舶購(gòu)置價(jià)格

E.車輛行駛里程

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地價(jià)值

D.土地等級(jí)

E.土地使用年限

7.印花稅的征稅范圍包括：

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.權(quán)利、許可證照

C.技術(shù)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

E.股票交易合同

8.資源稅的征收對(duì)象包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.生物資源

E.能源資源

9.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋交換

D.房屋抵押

E.房屋租賃

10.下列哪些屬于稅法規(guī)定的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.個(gè)人捐贈(zèng)收入

E.股息、紅利收入

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和中外合資企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。（）

5.車船稅的納稅期限為車船登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的年度。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為土地使用權(quán)的取得期限。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同或憑證的金額的一定比例確定的。（）

8.資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和產(chǎn)量確定的。（）

9.契稅的稅率是固定的，不受房屋成交價(jià)格的影響。（）

10.稅法規(guī)定的免稅收入不受納稅人的身份和性質(zhì)限制。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要解釋什么是房產(chǎn)稅的從租計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅。

5.簡(jiǎn)述車船稅的征收特點(diǎn)和計(jì)算方法。

6.簡(jiǎn)要介紹城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.C

解析：出口貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，因此不屬于征稅范圍。

2.C

解析：捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)社會(huì)責(zé)任支出，不在稅前扣除項(xiàng)目中。

3.D

解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，即每年1月1日至12月31日。

4.C

解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的全部所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

5.B

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，即房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。

6.A

解析：車船稅的征稅對(duì)象是車船的擁有者，按車船數(shù)量或噸位征收。

7.A

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的使用者，按土地面積征收。

8.B

解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額，按比例稅率征收。

9.A

解析：資源稅的征收對(duì)象是礦產(chǎn)資源的開采者，按資源產(chǎn)量或銷售額征收。

10.B

解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格，按比例稅率征收。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：

1.AD

解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料和無(wú)形資產(chǎn)的增值稅，不包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的增值稅。

2.ABCDE

解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用和財(cái)產(chǎn)損失。

3.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%和30%。

4.BC

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值和租金收入。

5.AB

解析：車船稅的計(jì)稅單位包括車輛數(shù)量和船舶噸位。

6.AD

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積和土地等級(jí)。

7.ABCD

解析：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利、許可證照、技術(shù)合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同。

8.ABD

解析：資源稅的征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、生物資源和能源資源。

9.ABC

解析：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與和房屋交換。

10.AE

解析：稅法規(guī)定的免稅收入包括國(guó)債利息收入和個(gè)人捐贈(zèng)收入。

三、判斷題答案及解析：

1.×

解析：增值稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

2.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得所得的組織，個(gè)體工商戶屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

3.×

解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，不僅限于中國(guó)境內(nèi)居民個(gè)人。

4.√

解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象確實(shí)是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。

5.√

解析：車船稅的納稅期限由車船登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，一般為年度。

6.×

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度，與土地使用權(quán)的取得期限無(wú)關(guān)。

7.√

解析：印花稅的稅率是根據(jù)合同或憑證的金額的一定比例確定的。

8.√

解析：資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和產(chǎn)量確定的。

9.×

解析：契稅的稅率是根據(jù)房屋的成交價(jià)格確定的，不是固定的。

10.√

解析：稅法規(guī)定的免稅收入不受納稅人的身份和性質(zhì)限制。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.解析：增值稅的計(jì)稅方法通常為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額是銷售額乘以稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額是購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅。

2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅申報(bào)表的填寫、資料的準(zhǔn)備、申報(bào)的提交和納稅款的繳納