2025年稅法知識(shí)快速回顧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收咨詢

D.稅收裁決

2.我國(guó)增值稅的稅率分為幾檔？

A.4檔

B.5檔

C.6檔

D.7檔

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.納稅人申報(bào)的所得額

C.應(yīng)稅所得額

D.納稅人實(shí)際所得額

4.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人？

A.外商投資企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.國(guó)有企業(yè)

D.合伙企業(yè)

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.稅收滯納金

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.投資收益

6.下列哪項(xiàng)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬戶進(jìn)行查詢

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行扣押

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行查封

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的抽象行政行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的強(qiáng)制執(zhí)行措施

8.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費(fèi)

10.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.我國(guó)稅收法律體系包括以下哪些部分？

A.稅收法律

B.稅收行政法規(guī)

C.稅收規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

E.稅收司法解釋

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3.個(gè)人所得稅的稅率包括以下哪些檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括以下哪些類型？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

5.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力？

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅收咨詢

D.稅收裁決

E.稅收處罰

6.納稅人有哪些權(quán)利？

A.稅收知情權(quán)

B.稅收申請(qǐng)權(quán)

C.稅收申訴權(quán)

D.稅收保密權(quán)

E.稅收監(jiān)督權(quán)

7.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.誠(chéng)信原則

D.效率原則

E.便民原則

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取以下哪些措施？

A.查詢納稅人賬戶

B.查封納稅人財(cái)產(chǎn)

C.扣押納稅人財(cái)產(chǎn)

D.拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

E.強(qiáng)制執(zhí)行措施

9.下列哪些屬于稅收爭(zhēng)議的解決途徑？

A.稅務(wù)行政復(fù)議

B.稅務(wù)行政訴訟

C.稅收仲裁

D.稅收調(diào)解

E.稅收訴訟

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

E.營(yíng)業(yè)外支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.增值稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而調(diào)整。（×）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（×）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬戶查詢不需要經(jīng)過(guò)納稅人同意。（×）

6.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。（√）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行查封，以保障稅收征收的順利進(jìn)行。（√）

8.稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過(guò)程中，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向公益性社會(huì)組織的捐贈(zèng)支出。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.請(qǐng)說(shuō)明個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

4.簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

5.請(qǐng)列舉至少三種稅收爭(zhēng)議的解決途徑，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其適用范圍。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的扣除項(xiàng)目和不得扣除的項(xiàng)目。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.稅收咨詢

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)主要包括稅收征收、稅收檢查、稅收裁決等，稅收咨詢屬于納稅服務(wù)范疇，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

2.C.6檔

解析：我國(guó)增值稅稅率分為6%、9%、13%、15%、16%、20%、22%、24%、25%、30%和35%共11檔。

3.A.應(yīng)納稅所得額

解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入減去各項(xiàng)扣除后的余額。

4.B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于此類。

5.B.稅收滯納金

解析：稅收滯納金是因納稅人未按期繳納稅款而應(yīng)繳納的罰款，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.B.稅收檢查

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政強(qiáng)制措施包括稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，如查詢納稅人賬戶、查封納稅人財(cái)產(chǎn)、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)等，稅收檢查屬于稅收征收管理的一部分。

7.B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的抽象行政行為

解析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍主要包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，如行政處罰、強(qiáng)制執(zhí)行措施等，不包括抽象行政行為。

8.C.子女教育

解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。

9.D.稅收滯納金

解析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于合法扣除項(xiàng)目。

10.C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

解析：我國(guó)增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE

解析：我國(guó)稅收法律體系包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章、稅收規(guī)范性文件和稅收司法解釋。

2.ABCDE

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

3.BCDE

解析：個(gè)人所得稅的稅率檔次包括10%、20%、25%、30%、35%和45%，沒(méi)有3%的稅率。

4.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶不屬于此類。

5.ABCE

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括稅收征收、稅收檢查、稅收裁決和稅收處罰，稅收咨詢不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。

6.ABCDE

解析：納稅人的權(quán)利包括稅收知情權(quán)、稅收申請(qǐng)權(quán)、稅收申訴權(quán)、稅收保密權(quán)和稅收監(jiān)督權(quán)。

7.ABCDE

解析：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循法律原則、公平原則、誠(chéng)信原則、效率原則和便民原則。

8.ABCDE

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取查詢納稅人賬戶、查封納稅人財(cái)產(chǎn)、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

9.ABCDE

解析：稅收爭(zhēng)議的解決途徑包括稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟、稅收仲裁、稅收調(diào)解和稅收訴訟。

10.ABC

解析：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用和損失，稅收滯納金和其他支出不得扣除。

三、判斷題答案及解析思路

1.√

解析：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段。

2.√

解析：增值稅的征稅范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

3.×

解析：個(gè)人所得稅的稅率分為七檔，稅率會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而調(diào)整。

4.×

解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于此類。

5.×

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的賬戶查詢需要經(jīng)過(guò)納稅人同意。

6.√

解析：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提起行政復(fù)議。

7.√

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行查封，以保障稅收征收的順利進(jìn)行。

8.×

解析：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.√

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款過(guò)程中，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)。

10.√

解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除向公益性社會(huì)組織的捐贈(zèng)支出。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。特點(diǎn)包括：稅負(fù)均衡、鏈條式征收、抵扣機(jī)制等。

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即納稅人的收入減去各項(xiàng)扣除后的余額。計(jì)算方法包括：綜合所得、分類所得、專項(xiàng)附加扣除等。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵循法律原則、公