2025年稅法考試的影響力試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業進口貨物應繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.土地增值稅

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.資產轉讓所得

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人工資、薪金所得應繳納個人所得稅

B.個人取得的一次性獎金不繳納個人所得稅

C.個人取得的遺產所得應繳納個人所得稅

D.個人取得的稿酬所得不繳納個人所得稅

5.下列關于增值稅專用發票的使用，錯誤的是：

A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發票可以作為增值稅進項稅額抵扣的憑證

C.增值稅專用發票可以用于出口退稅

D.增值稅專用發票可以用于購買貨物

6.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅以房產的評估價值為計稅依據

B.房產稅的納稅人包括個人和單位

C.房產稅的稅率統一為1.2%

D.房產稅的納稅期限為每年4月30日前

7.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋的買受人

B.契稅的計稅依據為房屋的評估價值

C.契稅的稅率統一為3%

D.契稅的納稅期限為房屋交付使用之日起60日內

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用權人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率統一為1.5元/平方米

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為每年4月30日前

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的實際購置價格

C.車輛購置稅的稅率統一為10%

D.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起60日內

10.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率統一為25%

D.關稅的納稅期限為進口貨物到岸之日起60日內

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

E.購買小汽車支付的增值稅

2.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.財政撥款

E.捐贈收入

3.個人所得稅的納稅義務人包括：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所而不居住或者居住不滿183天的個人

E.外籍個人

4.增值稅一般納稅人可以使用的憑證包括：

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通發票（卷票）

E.貨物運輸業增值稅專用發票

5.下列哪些屬于房產稅的征稅對象？

A.個人自用住宅

B.企業生產經營用房產

C.公共設施用房產

D.閑置土地

E.自行建造的房產

6.契稅的計稅依據可能包括：

A.土地使用權出讓金

B.土地使用權轉讓價

C.房屋買賣合同約定的價格

D.房屋實際成交價格

E.房屋評估價格

7.城鎮土地使用稅的減免稅優惠包括：

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地

B.教育機構自用的土地

C.醫療衛生機構自用的土地

D.非營利性組織自用的土地

E.企業自用的土地

8.車輛購置稅的征收范圍包括：

A.國內生產的車輛

B.進口車輛

C.外國駐華使領館車輛

D.個人自用車輛

E.企業自用車輛

9.關稅的征收依據可能包括：

A.進口貨物的完稅價格

B.進口貨物的到岸價格

C.進口貨物的離岸價格

D.進口貨物的市場價格

E.進口貨物的評估價格

10.下列哪些情況屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位和員工簽訂勞動合同

B.銀行支付個人存款利息

C.保險公司支付保險賠款

D.房地產開發企業支付購房款

E.單位支付給個人的工資、薪金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

4.增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（√）

5.房產稅的征稅范圍包括所有位于城鎮土地上的建筑物及其附屬設施。（√）

6.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（√）

7.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的。（×）

8.車輛購置稅的納稅人購買自用車輛后，應當在車輛交付使用之日起30日內申報納稅。（√）

9.關稅的征收不區分進口貨物的來源國或地區。（√）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務人在支付稅款時直接扣繳稅款。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.說明企業所得稅的源泉扣繳制度的主要內容。

3.簡要解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其構成。

4.闡述房產稅的征稅范圍和稅率。

5.描述關稅的征稅對象和稅率設置原則。

6.說明城鎮土地使用稅的征收范圍和計稅依據。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，不包括銷售無形資產。

2.A

解析思路：進口貨物應繳納增值稅，增值稅是進口環節的主要稅種。

3.D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產、股息紅利、利息收入等，不包括資產轉讓所得。

4.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得等，工資、薪金所得是其中之一。

5.D

解析思路：增值稅專用發票主要用于一般納稅人之間的交易，可以作為進項稅額抵扣的憑證，但不能用于購買貨物。

6.B

解析思路：房產稅的納稅人包括個人和單位，征稅對象為房產，稅率根據不同地區有所不同。

7.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋的買受人，計稅依據為房屋的成交價格，稅率根據不同地區有所不同。

8.B

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人為土地使用權人，計稅依據為土地的實際使用面積，稅率根據不同地區有所不同。

9.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的所有人，計稅依據為車輛的實際購置價格，稅率統一為10%。

10.A

解析思路：關稅的納稅人為進口貨物的收貨人，計稅依據為進口貨物的完稅價格，稅率根據不同貨物和來源國或地區有所不同。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購買原材料、固定資產、無形資產和不動產支付的增值稅。

2.A,B,C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入和符合條件的非營利組織的收入。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計滿183天的個人。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和貨物運輸業增值稅專用發票。

5.A,B,C

解析思路：房產稅的征稅對象包括個人自用住宅、企業生產經營用房產和公共設施用房產。

6.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的計稅依據可能包括土地使用權出讓金、土地使用權轉讓價、房屋買賣合同約定的價格、房屋實際成交價格和房屋評估價格。

7.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的減免稅優惠包括國家機關、人民團體、軍隊自用的土地、教育機構自用的土地、醫療衛生機構自用的土地和非營利性組織自用的土地。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購置稅的征收范圍包括國內生產的車輛、進口車輛、外國駐華使領館車輛、個人自用車輛和企業自用車輛。

9.A,B,C,D

解析思路：關稅的征收依據可能包括進口貨物的完稅價格、進口貨物的到岸價格、進口貨物的離岸價格、進口貨物的市場價格和進口貨物的評估價格。

10.A,B,C

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳情況包括雇傭單位和員工簽訂勞動合同、銀行支付個人存款利息和保險公司支付保險賠款。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有所不同，如進項稅額抵扣、稅率等。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證，這是增值稅專用發票的主要作用。

5.√

解析思路：房產稅的征稅范圍確實包括所有位于城鎮土地上的建筑物及其附屬設施。

6.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，這是契稅的規定。

7.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內并非統一，而是根據不同地區有所不同。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人購買自用車輛后，應當在車輛交付使用之日起30日內申報納稅，這是車輛購置稅的規定。

9.√

解析思路：關稅的征收確實不區分進口貨物的來源國或地區。

10.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳確實是指扣繳義務人在支付稅款時直接扣繳稅款。

四、簡答題

1.納稅人分類及其認定標準：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人是指年應稅銷售額超過規定標準的納稅人，小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人。

2.企業所得稅的源泉扣繳制度主要內容：源泉扣繳是指扣繳義務人在支付稅款時直接扣繳稅款，適用于支付給個人的工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

3.個人所得稅中“綜合所得”的概念及其構成：綜合所得是指個人所得稅法規定