2025年非營利機構稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于非營利機構稅法的規定，哪項是錯誤的？

A.非營利機構是指不以營利為目的的法人組織。

B.非營利機構的收入和支出在稅法上均不計入應納稅所得額。

C.非營利機構從事營利性活動所得，應依法繳納企業所得稅。

D.非營利機構接受捐贈所得，免征企業所得稅。

2.下列哪項屬于非營利機構的免稅收入？

A.從事營利性活動所得。

B.接受政府財政撥款。

C.接受會員會費收入。

D.從事投資所得。

3.非營利機構取得下列哪項收入時，應依法繳納企業所得稅？

A.接受政府財政撥款。

B.從事非營利性活動所得。

C.從事營利性活動所得。

D.接受捐贈所得。

4.非營利機構的年度收入總額包括以下哪些內容？

A.捐贈收入。

B.營業收入。

C.政府撥款。

D.以上都是。

5.非營利機構在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.接受捐贈所得。

B.從事營利性活動所得。

C.政府撥款。

D.從事非營利性活動所得。

6.非營利機構的下列支出中，哪項不得在稅前扣除？

A.用于維持機構正常運營的支出。

B.用于開展非營利性活動的支出。

C.用于購買固定資產的支出。

D.用于支付員工工資的支出。

7.非營利機構在計算應納稅所得額時，下列哪項不得在稅前扣除？

A.用于維持機構正常運營的支出。

B.用于開展非營利性活動的支出。

C.用于購買固定資產的支出。

D.用于支付員工工資的支出。

8.非營利機構在以下哪種情況下，應進行稅務登記？

A.成立時。

B.變更時。

C.撤銷時。

D.以上都是。

9.非營利機構在稅務登記時，應向稅務機關提交以下哪些材料？

A.法人登記證書。

B.機構章程。

C.財務報表。

D.以上都是。

10.非營利機構在以下哪種情況下，應進行稅務申報？

A.每季度。

B.每半年。

C.每年。

D.以上都是。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.非營利機構在稅法上享受的稅收優惠政策包括：

A.免征企業所得稅。

B.免征增值稅。

C.免征城市維護建設稅。

D.免征土地增值稅。

E.免征個人所得稅。

2.非營利機構在以下哪些情況下，可以享受稅收減免？

A.從事教育、科研、文化、衛生、體育等非營利性活動。

B.接受政府財政撥款。

C.從事營利性活動所得。

D.接受捐贈所得。

E.用于購買固定資產的支出。

3.非營利機構在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括：

A.用于維持機構正常運營的支出。

B.用于開展非營利性活動的支出。

C.用于購買固定資產的支出。

D.用于支付員工工資的支出。

E.用于支付利息的支出。

4.非營利機構在以下哪些情況下，不得享受稅收減免？

A.從事營利性活動所得。

B.接受政府財政撥款。

C.從事非營利性活動所得。

D.接受捐贈所得。

E.用于購買固定資產的支出。

5.非營利機構在稅務管理中，應遵守以下哪些規定？

A.按時進行稅務登記。

B.按時進行稅務申報。

C.按時繳納應納稅款。

D.依法接受稅務機關的監督檢查。

E.不得隱瞞、謊報或者拖延申報應納稅款。

6.非營利機構在以下哪些情況下，需要向稅務機關報送財務報表？

A.成立時。

B.變更時。

C.撤銷時。

D.每年度。

E.每季度。

7.非營利機構在以下哪些情況下，需要向稅務機關報送稅務登記信息？

A.成立時。

B.變更時。

C.撤銷時。

D.每年度。

E.每季度。

8.非營利機構在以下哪些情況下，需要向稅務機關報送捐贈信息？

A.接受捐贈時。

B.使用捐贈資金時。

C.捐贈資金使用完畢時。

D.每年度。

E.每季度。

9.非營利機構在以下哪些情況下，需要向稅務機關報送投資信息？

A.進行投資時。

B.投資收益實現時。

C.投資收益分配時。

D.每年度。

E.每季度。

10.非營利機構在以下哪些情況下，需要向稅務機關報送其他相關信息？

A.機構變更登記時。

B.機構注銷登記時。

C.機構合并、分立時。

D.機構發生重大事項時。

E.每年度。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.非營利機構是指所有收入均用于機構運營的法人組織。（×）

2.非營利機構接受的非貨幣性捐贈，不計入收入總額。（√）

3.非營利機構在計算應納稅所得額時，可以將所有支出扣除。（×）

4.非營利機構從事的營利性活動所得，免征企業所得稅。（×）

5.非營利機構接受政府財政撥款，應計入收入總額。（√）

6.非營利機構在稅務登記后，無需再進行任何稅務申報。（×）

7.非營利機構在年度終了后，可以自行決定是否進行稅務審計。（×）

8.非營利機構在稅務登記時，只需提交機構章程即可。（×）

9.非營利機構在變更登記時，無需向稅務機關報告。（×）

10.非營利機構在撤銷時，應向稅務機關辦理注銷稅務登記。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述非營利機構稅法的基本原則。

2.非營利機構在哪些情況下可以享受稅收減免？

3.非營利機構在計算應納稅所得額時，應如何確定收入總額？

4.非營利機構在計算應納稅所得額時，可以扣除哪些支出？

5.非營利機構在稅務管理中，應履行哪些義務？

6.非營利機構在稅務登記和稅務申報方面有哪些具體要求？

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B

解析思路：非營利機構的收入和支出在稅法上均不計入應納稅所得額，這是非營利機構稅收優惠的基本原則。

2.B

解析思路：非營利機構的免稅收入包括政府財政撥款、捐贈收入等，其中政府財政撥款屬于免稅收入。

3.C

解析思路：非營利機構從事營利性活動所得，應依法繳納企業所得稅，這是非營利機構稅收管理的基本規定。

4.D

解析思路：非營利機構的年度收入總額包括捐贈收入、營業收入、政府撥款等，涵蓋所有收入來源。

5.D

解析思路：非營利機構在計算應納稅所得額時，應將所有收入計入收入總額，包括從事非營利性活動所得。

6.C

解析思路：非營利機構在計算應納稅所得額時，可以扣除用于購買固定資產的支出，因為這些支出屬于機構運營的必要支出。

7.C

解析思路：非營利機構在計算應納稅所得額時，不得在稅前扣除用于購買固定資產的支出，因為這些支出屬于資本性支出。

8.D

解析思路：非營利機構在以下情況下，應進行稅務登記：成立時、變更時、撤銷時。

9.D

解析思路：非營利機構在稅務登記時，應向稅務機關提交法人登記證書、機構章程、財務報表等材料。

10.D

解析思路：非營利機構在以下情況下，應進行稅務申報：每季度、每半年、每年。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：非營利機構在稅法上享受的稅收優惠政策包括免征企業所得稅、免征增值稅、免征城市維護建設稅、免征土地增值稅、免征個人所得稅。

2.A,B,D

解析思路：非營利機構在從事教育、科研、文化、衛生、體育等非營利性活動、接受政府財政撥款、接受捐贈所得的情況下，可以享受稅收減免。

3.A,B,C,D,E

解析思路：非營利機構在計算應納稅所得額時，可以扣除用于維持機構正常運營的支出、用于開展非營利性活動的支出、用于購買固定資產的支出、用于支付員工工資的支出、用于支付利息的支出。

4.A,C,E

解析思路：非營利機構在從事營利性活動所得、用于購買固定資產的支出、用于支付員工工資的支出時，不得享受稅收減免。

5.A,B,C,D,E

解析思路：非營利機構在稅務管理中，應遵守按時進行稅務登記、按時進行稅務申報、按時繳納應納稅款、依法接受稅務機關的監督檢查、不得隱瞞、謊報或者拖延申報應納稅款的規定。

6.A,B,C,D,E

解析思路：非營利機構在成立時、變更時、撤銷時、每年度、每季度時，需要向稅務機關報送財務報表。

7.A,B,C,D,E

解析思路：非營利機構在成立時、變更時、撤銷時、每年度、每季度時，需要向稅務機關報送稅務登記信息。

8.A,B,C,D,E

解析思路：非營利機構在接受捐贈時、使用捐贈資金時、捐贈資金使用完畢時、每年度、每季度時，需要向稅務機關報送捐贈信息。

9.A,B,C,D,E

解析思路：非營利機構在進行投資時、投資收益實現時、投資收益分配時、每年度、每季度時，需要向稅務機關報送投資信息。

10.A,B,C,D,E

解析思路：非營利機構在機構變更登記時、機構注銷登記時、機構合并、分立時、機構發生重大事項時、每年度時，需要向稅務機關報送其他相關信息。

三、判斷題

1.×

解析思路：非營利機構是指不以營利為目的的法人組織，但并非所有收入均用于機構運營。

2.√

解析思路：非營利機構接受的非貨幣性捐贈，不計入收入總額，因為其價值無法直接量化。

3.×

解析思路：非營利機構在計算應納稅所得額時，并非所有支出都可以扣除，只有符合稅法規定的支出才能扣除。

4.×

解析思路：非營利機構從事營利性活動所得，應依法繳納企業所得稅，這是稅法規定的。

5.√

解析思路：非營利機構接受政府財政撥款，應計入收入總額，因為這是機構的財政來源之一。

6.×

解析思路：非營利機構在稅務登記后，仍需按時進行稅務申報，