知識應用的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.企業轉讓無形資產取得的收入

3.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.符合條件的廣告費和業務宣傳費

B.符合條件的職工福利費

C.符合條件的業務招待費

D.符合條件的捐贈支出

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人銷售特定貨物采用簡易計稅方法

D.小規模納稅人銷售特定貨物采用簡易計稅方法

6.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出口勞務

7.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.銷售收入

B.資產處置收入

C.投資收益

D.資產損失

8.下列哪項不屬于個人所得稅的應納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪項不屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅完稅證明

D.增值稅出口退稅憑證

10.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情況可以享受增值稅免稅政策？

A.出口貨物退（免）稅

B.銷售農業生產者自產的自用農產品

C.銷售個人自用達十年以上，并且是唯一的家庭生活用房的普通住房

D.銷售符合國家產業政策的技術先進型服務

2.企業在計算企業所得稅時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.社會保險費、住房公積金

C.用于研究開發的費用

D.用于廣告和業務宣傳的費用

3.個人所得稅的下列哪些收入屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.股息、紅利所得

4.增值稅小規模納稅人在下列哪些情況下可以享受減征政策？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

D.提供現代服務、生活服務

5.企業在下列哪些情況下可以享受企業所得稅優惠？

A.高新技術企業

B.創新型研發企業

C.在中國境內注冊、實際管理機構在中國境內的居民企業

D.符合條件的環境保護、節能節水項目

6.個人所得稅的下列哪些扣除項目在計算應納稅所得額時允許扣除？

A.基本減除費用

B.費用化的捐贈支出

C.專項附加扣除

D.費用化的子女教育支出

7.以下哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將貨物交付其他單位或者個人代銷

B.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶

D.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者

8.企業在下列哪些情況下可以享受稅收抵免？

A.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以在應納稅額中抵免

B.非居民企業在中國境內取得的來源于中國境內的所得已繳納境外所得稅稅額的抵免

C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益已繳納的稅額可以抵免

D.符合條件的非營利組織的收入已繳納的稅額可以抵免

9.以下哪些情形下，企業發生的損失可以在稅前扣除？

A.因自然災害造成的資產損失

B.因管理不善造成的資產損失

C.因合同違約造成的經濟損失

D.因投資失敗造成的損失

10.以下哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整項目？

A.轉讓定價

B.財務費用

C.預計負債

D.企業所得稅優惠政策享受情況

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費。（）

5.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

6.企業在計算企業所得稅時，可以扣除符合國家產業政策的技術先進型服務收入。（）

7.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人在中國境內有住所的個人。（）

8.增值稅專用發票可以作為進項稅額的抵扣憑證。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除符合條件的環境保護、節能節水項目所得。（）

10.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預繳，年終匯算清繳。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業所得稅的居民企業和非居民企業的區別。

3.列舉個人所得稅的幾種征收方式，并簡要說明其特點。

4.簡要說明增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的主要區別。

5.解釋什么是企業所得稅的特別納稅調整，并列舉常見的調整項目。

6.簡述個人所得稅的專項附加扣除的主要內容。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產，但銷售無形資產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入，而企業轉讓無形資產取得的收入不屬于免稅收入。

3.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額中，不得扣除的支出包括違法經營的罰款、被沒收財物的損失、違反國家規定支付的滯納金、罰金、罰款等，以及不符合條件的捐贈支出。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，但股息、紅利所得不屬于個人所得稅的征稅對象。

5.A

解析思路：增值稅的簡易計稅方法主要適用于小規模納稅人和特定貨物銷售的一般納稅人，一般納稅人采用簡易計稅方法不屬于簡易計稅方法。

6.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，但出口勞務不屬于增值稅的征收范圍。

7.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入減去成本、費用、稅金后的余額，資產損失不屬于應納稅所得額。

8.D

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，但股息、紅利所得不屬于應納稅所得額。

9.C

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和增值稅完稅證明，增值稅出口退稅憑證不屬于扣稅憑證。

10.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業和合伙企業，非居民企業不屬于納稅義務人。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅免稅政策適用于出口貨物退（免）稅、銷售農業生產者自產的自用農產品、銷售個人自用達十年以上且是唯一的家庭生活用房的普通住房、銷售符合國家產業政策的技術先進型服務。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除支出包括職工工資、薪金支出、社會保險費、住房公積金、用于研究開發的費用、用于廣告和業務宣傳的費用。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：增值稅小規模納稅人可以享受減征政策的情形包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、提供現代服務、生活服務。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅優惠適用于高新技術企業、創新型研發企業、在中國境內注冊且實際管理機構在中國境內的居民企業、符合條件的環境保護、節能節水項目。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括基本減除費用、費用化的捐贈支出、專項附加扣除、費用化的子女教育支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將貨物交付其他單位或者個人代銷、將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資提供給其他單位或者個體工商戶、將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者。

8.AB

解析思路：稅收抵免適用于企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%可以在應納稅額中抵免，以及非居民企業在中國境內取得的來源于中國境內的所得已繳納境外所得稅稅額的抵免。

9.ABCD

解析思路：企業發生的損失可以在稅前扣除的情形包括因自然災害造成的資產損失、因管理不善造成的資產損失、因合同違約造成的經濟損失、因投資失敗造成的損失。

10.AD

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整項目包括轉讓定價、預約定價安排、成本分攤協議、受控外國企業、資本弱化等。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，但并非所有一般納稅人都可以選擇簡易計稅方法。

2.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元。

4.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費。

5.√

解析思路：增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

6.√

解析思路：企業在計算企業所得稅時，可以扣除符合國家產業政策的技術先進型服務收入。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人在中國境內有住所的個人。

8.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額的抵扣憑證。

9.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除符合條件的環境保護、節能節水項目所得。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預繳，年終匯算清繳。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產的單位和個人，以及在境內發生應稅行為的非居民企業。

2.居民企業是指在中國境內注冊、實際管理機構在中國境內的企業，非居民企業是指在中國境內沒有住所或者雖設有住所但與其經營機構沒有實際聯系的企業。

3.個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，其中查賬征收適用于財務制度健全、會計核算準確的企業，查定征收適用于財務制度不健全、會計核算不準確的企業。

4.增值稅的簡易計稅方法主要適