稅法新境界2025年考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個(gè)人

C.在我國(guó)境內(nèi)提供金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)的單位和個(gè)人

D.上述都是

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅普通發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

D.無法抵扣

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加上應(yīng)納稅所得額的30%

C.應(yīng)納稅所得額減去應(yīng)納稅所得額的30%

D.應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

C.稿酬所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率是固定的，為30%

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓土地的增值額

D.上述都是

6.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人

B.契稅的稅率是固定的，為3%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是承受方支付的成交價(jià)格

D.上述都是

7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是固定的，為7%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.上述都是

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，為1.2%

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值

D.上述都是

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的，為10%

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購(gòu)置價(jià)格

D.上述都是

10.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的稅率是固定的，為0.05%

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證所載金額

D.上述都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

E.稅收滯納金

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人

E.外籍個(gè)人

4.土地增值稅的稅率可能包括：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

E.70%

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.轉(zhuǎn)讓價(jià)格

B.承受方支付的成交價(jià)格

C.評(píng)估價(jià)格

D.計(jì)稅價(jià)值

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.印花稅稅額

E.土地增值稅稅額

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

D.房產(chǎn)租金收入

E.房產(chǎn)交易價(jià)格

8.車輛購(gòu)置稅的減免稅項(xiàng)目可能包括：

A.軍用車輛

B.警用車輛

C.殘疾人專用車輛

D.農(nóng)用車輛

E.外國(guó)使領(lǐng)館車輛

9.印花稅的應(yīng)稅憑證可能包括：

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

C.財(cái)產(chǎn)抵押合同

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

E.財(cái)產(chǎn)拍賣成交書據(jù)

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行處罰

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定提起行政復(fù)議

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅收保全措施

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

4.土地增值稅的納稅人僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為。（）

5.契稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓方和承受方。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值應(yīng)當(dāng)根據(jù)房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值確定。（）

8.車輛購(gòu)置稅的稅額計(jì)算與車輛的使用性質(zhì)無關(guān)。（）

9.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額確定的。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.說明個(gè)人所得稅的免征額和稅率結(jié)構(gòu)。

4.闡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

5.簡(jiǎn)要介紹契稅的征稅對(duì)象、稅率及征收環(huán)節(jié)。

6.說明城市維護(hù)建設(shè)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)，以及提供金融、保險(xiǎn)、文化、體育、娛樂等服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，而普通發(fā)票通常不能用于抵扣。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

5.D

解析思路：土地增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，征稅范圍較廣。

6.D

解析思路：契稅的納稅人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，無論轉(zhuǎn)讓方還是承受方都需要繳納。

7.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

8.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值，通常是房屋的原值或評(píng)估價(jià)值。

9.D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人，稅額是根據(jù)車輛購(gòu)置價(jià)格計(jì)算的，與車輛的使用性質(zhì)無關(guān)。

10.D

解析思路：印花稅的應(yīng)稅憑證包括各種書立、領(lǐng)受的憑證，稅率是根據(jù)憑證的種類和金額確定的。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和捐贈(zèng)支出等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個(gè)人以及外籍個(gè)人。

4.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的稅率可能包括30%、40%、50%、60%和70%，具體稅率根據(jù)增值額的不同而有所不同。

5.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括轉(zhuǎn)讓價(jià)格、承受方支付的成交價(jià)格、評(píng)估價(jià)格、計(jì)稅價(jià)值和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格。

6.A,B,C,D,E

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括增值稅稅額、消費(fèi)稅稅額、營(yíng)業(yè)稅稅額、印花稅稅額和土地增值稅稅額。

7.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可能包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)交易價(jià)格。

8.A,B,C,D,E

解析思路：車輛購(gòu)置稅的減免稅項(xiàng)目可能包括軍用車輛、警用車輛、殘疾人專用車輛、農(nóng)用車輛和外國(guó)使領(lǐng)館車輛。

9.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的應(yīng)稅憑證可能包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)抵押合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和財(cái)產(chǎn)拍賣成交書據(jù)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：稅收征收管理的相關(guān)說法中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查、提供稅收咨詢服務(wù)、對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為進(jìn)行處罰、對(duì)納稅人進(jìn)行稅收保全措施，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收咨詢服務(wù)、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定提起行政復(fù)議。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得一次性抵扣，需按月或按季進(jìn)行抵扣。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同階段，適用不同的稅率。

4.×

解析思路：土地增值稅的納稅人不僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為，還包括轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。

5.×

解析思路：契稅的納稅人僅限于承受方，轉(zhuǎn)讓方不