2025年稅法考試系統復習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購買國產設備投資額的多少以上可以抵免當年應繳企業所得稅？

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

3.下列哪種行為不屬于偷稅行為？

A.偽造、變造賬簿、記賬憑證

B.毀滅賬簿或者拒不提供納稅資料

C.虛報、隱瞞應納稅收入

D.按規定繳納了稅款

4.個人轉讓股權，按照以下哪種方式計算個人所得稅？

A.按轉讓收入全額計稅

B.按轉讓收入減除合理費用后的余額計稅

C.按轉讓收入減除成本后的余額計稅

D.按轉讓收入減除成本、合理費用后的余額計稅

5.按照企業所得稅法的規定，下列哪種收入不屬于應稅收入？

A.財產轉讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.資產租賃所得

D.銷售貨物收入

6.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，可以處以以下哪種處罰？

A.2000元以下罰款

B.2000元以上1萬元以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下罰款

D.5萬元以上10萬元以下罰款

7.按照個人所得稅法的規定，下列哪種所得免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得

D.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費

8.下列哪種行為屬于逃避追繳欠稅行為？

A.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.在規定的納稅期之前預繳稅款

C.虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票

D.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠稅

9.企業所得稅的納稅地點是：

A.注冊地

B.實際管理機構所在地

C.注冊地和實際管理機構所在地均可

D.納稅人自行選擇

10.下列哪種行為屬于抗稅行為？

A.納稅人未按照規定期限繳納稅款

B.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報

C.納稅人拒不繳納稅款

D.納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.銷售無形資產

2.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

E.行政單位

3.個人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.國務院規定的其他免稅項目

D.出口貨物退（免）稅

E.納稅人提供的應稅服務

5.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減除費用

C.應納稅所得額減除損失

D.應納稅所得額減除捐贈

E.應納稅所得額減除免稅收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養老人

B.教育支出

C.醫療保健

D.住房貸款利息

E.住房租金

7.稅務機關在征收稅款時，可以采取以下哪些措施？

A.責令繳納

B.責令提供擔保

C.罰款

D.沒收違法所得

E.強制執行

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.提供交通運輸服務

9.企業所得稅的稅率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

10.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.稅務機關自行申報

E.郵寄申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人的稅率相同。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的征收范圍包括境外所得。（√）

4.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以5000元以下罰款。（×）

5.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可以核定其應納稅額。（√）

6.個人轉讓股權，按照轉讓收入減除合理費用后的余額計算個人所得稅。（√）

7.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（×）

8.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。（√）

9.納稅人購買國產設備投資額的40%以上可以抵免當年應繳企業所得稅。（×）

10.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、代收代繳和郵寄申報。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅率。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明稅務機關在征收稅款時可以采取的強制執行措施。

5.簡要介紹增值稅的出口退稅政策。

6.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅征收范圍。

2.B

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，企業購買國產設備投資額的20%以上可以抵免當年應繳企業所得稅。

3.D

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造賬簿、記賬憑證，毀滅賬簿或者拒不提供納稅資料，虛報、隱瞞應納稅收入等，按規定繳納了稅款不屬于偷稅。

4.B

解析思路：個人轉讓股權，按照轉讓收入減除合理費用后的余額計算個人所得稅。

5.D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利等權益性投資收益等。

6.C

解析思路：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報，逾期仍不改正的，可以處以1萬元以上5萬元以下罰款。

7.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，國債和國家發行的金融債券利息，按照國家統一規定發給的補貼、津貼等。

8.D

解析思路：逃避追繳欠稅行為是指納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠稅。

9.B

解析思路：企業所得稅的納稅地點是實際管理機構所在地。

10.D

解析思路：抗稅行為是指納稅人采取暴力、威脅方法拒不繳納稅款。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和銷售無形資產。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人、事業單位、社會團體和行政單位。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.A,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、國務院規定的其他免稅項目和出口貨物退（免）稅。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、應納稅所得額減除費用、應納稅所得額減除損失、應納稅所得額減除捐贈和應納稅所得額減除免稅收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養老人、教育支出、醫療保健、住房貸款利息和住房租金。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅務機關在征收稅款時可以采取責令繳納、責令提供擔保、罰款、沒收違法所得和強制執行等措施。

8.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和提供交通運輸服務。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%和5%。

10.A,B,C,E

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、代收代繳和郵寄申報。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業所得稅法規定的納稅年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內所得和境外所得，境外所得需依法納稅。

4.×

解析思路：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，逾期仍不改正的，可以處以2000元以下罰款。

5.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可以核定其應納稅額。

6.√

解析思路：個人轉讓股權，按照轉讓收入減除合理費用后的余額計算個人所得稅，這是個人所得稅法規定的計算方法。

7.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、損失后的余額。

8.√

解析思路：根據《稅收征收管理法》規定，納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。

9.×

解析思路：根據《企業所得稅法》規定，企業購買國產設備投資額的30%以上可以抵免當年應繳企業所得稅。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代扣代繳、代收代繳和郵寄申報，這是個人所得稅法規定的申報方式。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅率。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是企業的收入減去成本、費用、損失后的余額，包括營業利潤、投資收益、營業外收支等。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

解析思路：個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳、代收代繳和郵寄申報。

4.說明稅務機關在征收稅款時可以采取的強制執行措施。

解析思路：稅務機關在征收稅款時可以采取的強制執行措施