加強技能提升的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術服務收入

C.出租房產收入

D.資產轉讓收入

3.企業購買固定資產的進項稅額可以在當期進行抵扣的是：

A.購買自用設備

B.購買用于生產免稅貨物的設備

C.購買用于出租的設備

D.購買用于自用且不屬于增值稅應稅項目的設備

4.下列哪項不屬于增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.招待費

C.研發費用

D.捐贈支出

6.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資產轉讓所得

7.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的納稅義務？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.購買固定資產的進項稅額

B.購買存貨的進項稅額

C.購買無形資產的進項稅額

D.購買免稅貨物的進項稅額

9.下列哪項不屬于增值稅專用發票的開具條件？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.提供咨詢服務

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租房屋

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些費用可以在進項稅額中抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發票

B.購買固定資產的增值稅專用發票

C.購買不動產的增值稅專用發票

D.購買免稅貨物的增值稅專用發票

2.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.財產保險費

C.招待費

D.研發費用

3.企業在計算個人所得稅時，下列哪些收入屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的增值稅專用發票？

A.銷售貨物開具的發票

B.提供加工修理修配勞務開具的發票

C.銷售不動產開具的發票

D.出口貨物開具的發票

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買存貨的支出

C.購買無形資產的支出

D.購買免稅貨物的支出

6.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購買設備的支出

B.購買原材料的支出

C.購買低值易耗品的支出

D.購買固定資產的支出

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資產轉讓所得

10.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法。（）

2.企業所得稅的計稅基礎是指企業取得收入的實際成本。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向員工支付的加班費。（）

6.增值稅小規模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例簡易計稅。（）

7.個人所得稅的免稅額是指個人在納稅年度內可以免征個人所得稅的收入額。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向員工支付的獎金。（）

9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及進口貨物。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅務管理上的主要區別。

2.解釋企業所得稅中“稅前扣除”的概念，并舉例說明哪些支出可以在稅前扣除。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的幾種收入類型。

4.說明增值稅專用發票的作用及其在稅務管理中的重要性。

5.簡要介紹增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

6.解釋什么是增值稅的進項稅額，并說明其在稅務管理中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產

2.C.出租房產收入

3.A.購買自用設備

4.D.9%征收率

5.B.招待費

6.D.資產轉讓所得

7.D.出口貨物

8.A.購買固定資產的進項稅額

9.D.提供咨詢服務

10.D.出租房屋

二、多項選擇題

1.A.購買原材料的增值稅專用發票

2.A.職工工資

3.A.工資薪金所得

4.A.銷售貨物開具的發票

5.D.購買免稅貨物的支出

6.A.3%征收率

7.A.銷售貨物

8.A.購買設備的支出

9.A.工資薪金所得

10.A.銷售貨物

三、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡答題

1.增值稅一般納稅人擁有增值稅專用發票開具資格，可以進行進項稅額抵扣；而小規模納稅人不能開具增值稅專用發票，不能進行進項稅額抵扣，但稅收優惠政策相對較多。

2.稅前扣除指企業在計算應納稅所得額時，按照稅法規定可以從收入中減除的支出。例如：成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。

3.綜合所得是指個人在一定時期內，通過各種途徑取得的各項收入總和。包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.增值稅專用發票是用于記載增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務等增值稅應稅行為，以及購進貨物、接受加工修理修配勞務等可以抵扣進項稅額的憑