2025年稅法考試平臺選擇試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業所得稅的納稅義務人是指？

A.在中國境內設立機構、場所的企業

B.在中國境內取得所得的非居民企業

C.以上都是

D.以上都不是

3.按照稅收管理法規定，下列哪項屬于稅收減免？

A.納稅人自行申報減稅

B.稅務機關根據實際情況決定減免

C.納稅人申請減免，稅務機關審核批準

D.納稅人自行決定減免

4.按照個人所得稅法規定，下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.房屋租賃所得

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進價

C.稅率

D.稅額

6.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.營業收入

B.營業利潤

C.納稅所得額

D.應納稅所得額

7.個人所得稅的稅率結構包括？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.兩種稅率并存

D.以上都是

8.下列哪項不屬于稅收征收管理法規定的稅收保全措施？

A.依法凍結納稅人的銀行存款

B.依法扣押、查封納稅人的財物

C.依法對納稅人的生產經營場所進行查封

D.依法對納稅人的財務會計資料進行查閱

9.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.下列免稅貨物：農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器設備等

C.社會保險費

D.稅法規定的其他免稅項目

10.企業所得稅的納稅期限一般為？

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年

C.每季度

D.納稅義務發生之日起30日內

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.在中國境內銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內提供加工、修理修配勞務的單位和個人

C.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人

D.在中國境內進口貨物的單位和個人

2.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的非中國公民

C.在中國境內居住不滿一年的非中國公民

D.中國境外居民

3.企業所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.環保、節能、節水項目所得

C.科技型中小企業研發費用加計扣除

D.國家鼓勵的產業投資所得

4.個人所得稅的減稅項目包括哪些？

A.納稅人取得的退休工資、離休工資、離休生活補助費

B.納稅人取得的撫恤金、救濟金

C.納稅人取得的保險賠款

D.納稅人取得的軍人的轉業費、復員費、退役金

5.稅收征收管理法規定的稅收保全措施包括哪些？

A.依法凍結納稅人的銀行存款

B.依法扣押、查封納稅人的財物

C.依法對納稅人的生產經營場所進行查封

D.依法對納稅人的財務會計資料進行查閱

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供建筑服務

2.企業所得稅的納稅人可能包括以下哪些類型？

A.在中國境內注冊成立的企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.在中國境內設立機構、場所，但所得與該機構、場所沒有實際聯系的非居民企業

D.在中國境內設立機構、場所，且所得與該機構、場所實際聯系的非居民企業

E.個人獨資企業

3.個人所得稅的征稅項目通常包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

E.特許權使用費所得

4.以下哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的股權轉讓收益

E.符合條件的居民企業之間的債權性投資收益

5.稅收減免政策可能適用于以下哪些情況？

A.新能源汽車購置稅減免

B.符合產業政策的高新技術企業稅收優惠

C.符合國家扶持政策的農村合作社稅收減免

D.符合條件的殘疾人福利機構稅收優惠

E.符合條件的個人捐贈稅收扣除

6.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.繼續教育

B.住房貸款利息

C.房屋租金

D.醫療保健

E.公積金

7.稅收征收管理法規定的稅收強制措施包括哪些？

A.稅務機關依法采取的強制執行措施

B.稅務機關依法對納稅人的財產進行查封、扣押

C.稅務機關依法對納稅人的財產進行拍賣

D.稅務機關依法對納稅人的財產進行變賣

E.稅務機關依法對納稅人的財產進行抵繳稅款

8.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.對出口企業出口的貨物實行零稅率

B.對出口企業出口的貨物實行免稅

C.對出口企業出口的貨物實行退稅

D.對出口企業出口的貨物實行即征即退

E.對出口企業出口的貨物實行先征后退

9.企業所得稅的納稅調整項目可能包括哪些？

A.資產的折舊、攤銷

B.無形資產的攤銷

C.長期股權投資的收益

D.財務費用

E.營業外收支

10.個人所得稅的納稅申報方式通常有哪些？

A.納稅人自行申報

B.通過扣繳義務人代扣代繳

C.通過電子方式申報

D.通過郵寄申報

E.通過委托稅務代理申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，且所有應稅行為均適用基本稅率。（×）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于所有個人所得稅的納稅義務人。（×）

4.納稅人銷售貨物時，若未收到貨款，則不計算增值稅銷售額。（×）

5.企業所得稅的虧損可以在未來五年內結轉彌補。（√）

6.個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應納稅所得額時直接扣除。（√）

7.稅務機關可以對納稅人的存款賬戶進行直接凍結，無需納稅人同意。（×）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（×）

9.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。（√）

10.稅收減免政策一經批準，不得隨意變更。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請解釋企業所得稅中“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.個人所得稅的稅率結構是怎樣的？簡述其特點。

4.稅收保全措施和稅收強制措施有何區別？

5.簡述增值稅出口退稅的基本原則和流程。

6.解釋什么是稅收減免，并列舉兩種常見的稅收減免情況。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產，但不包括出口貨物。

2.C

解析：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的企業，以及在中國境內取得所得的非居民企業。

3.C

解析：稅收減免是指納稅人申請減免，稅務機關審核批準后，對符合條件的行為給予減免稅優惠。

4.D

解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得等，但不包括房屋租賃所得。

5.B

解析：增值稅的計稅依據是銷售額，而購進價、稅率和稅額是計算增值稅的具體參數。

6.D

解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即在稅前會計利潤的基礎上，按照稅法規定進行調整后的數額。

7.D

解析：個人所得稅的稅率結構包括比例稅率和超額累進稅率，兩者并存于個人所得稅法中。

8.D

解析：稅收征收管理法規定的稅收保全措施包括依法凍結納稅人的銀行存款、扣押、查封納稅人的財物等，但不包括查閱財務會計資料。

9.C

解析：增值稅的免稅項目包括出口貨物、下列免稅貨物等，但不包括社會保險費。

10.B

解析：企業所得稅的納稅期限一般為每半年，即每年1月1日至6月30日和7月1日至12月31日。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物的單位和個人、提供加工、修理修配勞務的單位和個人、提供服務、無形資產或者不動產的單位和個人，以及在中國境內進口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析：企業所得稅的納稅人可能包括在中國境內注冊成立的企業、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業、在中國境內設立機構、場所，但所得與該機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，以及在中國境內設立機構、場所，且所得與該機構、場所實際聯系的非居民企業。

3.ABCDE

解析：個人所得稅的征稅項目通常包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、特許權使用費所得等。

4.ABC

解析：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

5.ABCDE

解析：稅收減免政策可能適用于新能源汽車購置稅減免、符合產業政策的高新技術企業稅收優惠、符合條件的農村合作社稅收減免、符合條件的殘疾人福利機構稅收優惠、符合條件的個人捐贈稅收扣除等。

6.ABCD

解析：個人所得稅的專項附加扣除包括繼續教育、住房貸款利息、房屋租金、醫療保健、公積金等。

7.ABCD

解析：稅收征收管理法規定的稅收強制措施包括稅務機關依法采取的強制執行措施、對納稅人的財產進行查封、扣押、拍賣、變