稅法的新挑戰2025年試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于企業所得稅前扣除項目的是：

A.職工工資及三項社會保險費

B.捐贈支出

C.稅收滯納金

D.廣告費

3.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.專用發票只能開具給一般納稅人

B.專用發票可以開具給小規模納稅人

C.專用發票只能開具給企業

D.專用發票只能開具給個人

4.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.研發費用

B.職工福利費

C.利息支出

D.稅收滯納金

5.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅只對個人所有房產征收

B.房產稅只對單位所有房產征收

C.房產稅只對經營性房產征收

D.房產稅對所有房產征收

6.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪項屬于視同銷售行為？

A.將自產貨物用于在建工程

B.將自產貨物用于職工福利

C.將自產貨物用于對外投資

D.將自產貨物用于對外捐贈

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅只對工資、薪金所得征收

B.個人所得稅只對稿酬所得征收

C.個人所得稅只對特許權使用費所得征收

D.個人所得稅對工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等征收

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅只對土地使用權轉讓征收

B.土地增值稅只對房屋銷售征收

C.土地增值稅只對土地使用權和房屋銷售征收

D.土地增值稅只對土地使用權和房屋出租征收

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅只對合同征收

B.印花稅只對憑證征收

C.印花稅只對合同和憑證征收

D.印花稅只對合同和憑證的復印件征收

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅只對房屋買賣征收

B.契稅只對土地使用權轉讓征收

C.契稅只對房屋買賣和土地使用權轉讓征收

D.契稅只對房屋買賣和土地使用權轉讓的復印件征收

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買無形資產支付的增值稅

D.購買不動產支付的增值稅

2.下列哪些行為屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪些支出可以在企業所得稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些情況下，企業可以享受增值稅減免稅政策？

A.銷售農產品

B.提供教育服務

C.提供養老服務等社會公益服務

D.出口貨物

5.下列哪些情況下，企業可以享受企業所得稅減免稅政策？

A.高新技術企業

B.創新型企業

C.復興文化企業

D.殘疾人就業企業

6.下列哪些情況下，企業可以享受房產稅減免稅政策？

A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產

B.教育機構自用的房產

C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產

D.企業自用的房產

7.下列哪些情況下，企業可以享受土地增值稅減免稅政策？

A.因國家建設需要依法征用、收回的房地產

B.因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行拆除或搬遷的房地產

C.因自然災害等原因毀損的房地產

D.因企業重組、合并、分立等原因發生的房地產權屬轉移

8.下列哪些情況下，個人可以享受個人所得稅減免稅政策？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.勞務報酬所得

9.下列哪些情況下，企業可以享受印花稅減免稅政策？

A.購買印花稅票

B.購買印花稅憑證

C.購買印花稅合同

D.購買印花稅的復印件

10.下列哪些情況下，個人可以享受契稅減免稅政策？

A.購買自用住房

B.購買自用商鋪

C.購買自用土地

D.購買自用房產用于經營

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊登記的企業。（）

3.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，也可以用于報銷費用。（）

4.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出沒有金額限制。（）

5.房產稅的征稅對象是所有房屋產權，包括自用、出租和閑置的房屋。（）

6.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權和房屋產權的轉讓。（）

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

8.印花稅的征稅對象是合同、憑證及其副本。（）

9.契稅的納稅人是房地產的承受人，即購買方。（）

10.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅和進口貨物支付的增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，哪些費用可以扣除？請列舉并說明。

3.簡要說明土地增值稅的征收對象和稅率。

4.個人所得稅的稅率有哪些類型？請列舉并簡要說明。

5.印花稅的征稅范圍包括哪些？簡述其征收方式。

6.契稅的納稅人和稅率是怎樣的？請簡述其征收依據。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產。

2.C

解析思路：企業所得稅前扣除項目包括合理支出，如工資、福利、廣告費等，稅收滯納金屬于非合理支出，不得扣除。

3.A

解析思路：增值稅專用發票是僅限于增值稅一般納稅人開具給購買方的，用于購買方抵扣進項稅額。

4.D

解析思路：企業所得稅前扣除項目不包括罰款、滯納金等非正常支出。

5.D

解析思路：房產稅對所有房產征收，包括個人和單位所有。

6.D

解析思路：視同銷售行為是指企業將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或者個人消費等，屬于視同銷售。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、勞務報酬所得等。

8.C

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地使用權和房屋產權的轉讓，包括出售、贈與、交換等。

9.C

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證及其副本，包括各類合同、產權轉移書據、營業賬簿等。

10.C

解析思路：契稅的納稅人是房地產的承受人，即購買方，稅率根據不同地區和房產類型有所不同。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅進項稅額抵扣項目包括購買原材料、固定資產、無形資產、不動產支付的增值稅。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業以及非居民企業。

3.A,B,C

解析思路：企業所得稅前扣除項目包括工資、福利、利息支出、捐贈支出等合理支出。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅減免稅政策適用于銷售農產品、提供教育服務、養老服務等社會公益服務以及出口貨物。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅減免稅政策適用于高新技術企業、創新型企業、復興文化企業、殘疾人就業企業等。

6.A,B,C

解析思路：房產稅減免稅政策適用于國家機關、人民團體、軍隊自用的房產，教育機構自用的房產，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產。

7.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅減免稅政策適用于因國家建設需要依法征用、收回的房地產，因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷的房地產，因自然災害等原因毀損的房地產，因企業重組、合并、分立等原因發生的房地產權屬轉移。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅減免稅政策適用于工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得、勞務報酬所得等。

9.A,B,C,D

解析思路：印花稅減免稅政策適用于購買印花稅票、購買印花稅憑證、購買印花稅合同、購買印花稅的復印件。

10.A,B,C,D

解析思路：契稅減免稅政策適用于購買自用住房、自用商鋪、自用土地、自用房產用于經營。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊登記的企業，還包括非居民企業。

3.×

解析思路：增值稅專用發票只能用于抵扣進項稅額，不能用于報銷費用。

4.×

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出有金額限制，超過規定限額的部分不得扣除。

5.√

解析思路：房產稅的征稅對象是所有房屋產權，包括自用、出租和閑置的房屋。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權和房屋產權的轉讓。

7.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

8.√

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證及其副本。

9.√

解析思路：契稅的納稅人是房地產的承受人，即購買方。

10.√

解析思路：企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅和進口貨物支付的增值稅。

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除的費用包括工資、福利、利息支出、捐贈支出、研發費用、折舊費用等合理支出。

3.土地增值稅的征收對象是土地使用權和房屋產權的轉讓，稅率根據不同地區和房產類