2025年稅法考試常識性試題與答案回顧姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業繳納的下列哪項費用可以計入成本？

A.工資及福利費

B.營業外支出

C.銷售費用

D.稅金及附加

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.捐贈收入

D.股息收入

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項可以扣除？

A.購買固定資產支出

B.資產減值損失

C.非廣告性贊助支出

D.償還銀行貸款利息

5.下列哪項屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.企業所得

C.房產所得

D.境外所得

6.下列哪項不屬于增值稅專用發票的開具條件？

A.合同簽訂

B.收款確認

C.付款確認

D.發票開具

7.下列哪項屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額超過200萬元

C.年銷售額超過100萬元

D.年銷售額超過50萬元

9.下列哪項屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額超過200萬元

C.年銷售額超過100萬元

D.年銷售額超過50萬元

10.下列哪項不屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.轉讓土地使用權所得減免稅

C.非居民企業境內所得減免稅

D.企業研發費用加計扣除

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業所得稅的應稅所得包括哪些？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.營業外收入

D.資產減值損失

2.增值稅專用發票的開具條件有哪些？

A.合同簽訂

B.收款確認

C.付款確認

D.發票開具

3.個人所得稅的稅率有哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進稅率

4.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.增值稅的征稅范圍有哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業繳納的職工教育經費可以計入成本。（）

2.企業研發費用加計扣除政策適用于所有企業。（）

3.個人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

4.增值稅專用發票的開具必須經過稅務機關審批。（）

5.企業所得稅的應稅所得包括所有收入。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。

2.簡述企業所得稅的優惠政策有哪些。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供建筑服務

2.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括哪些？

A.購買固定資產支出

B.資產減值損失

C.銷售費用

D.利息支出

E.稅金及附加

3.個人所得稅的免稅項目有哪些？

A.國家規定的免稅收入

B.捐贈收入

C.遺產繼承所得

D.獎勵所得

E.財產轉讓所得

4.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.臨時申報

E.納稅人自行申報

5.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具條件？

A.合同簽訂

B.收款確認

C.付款確認

D.發票開具

E.稅務機關審批

6.企業所得稅的優惠政策包括哪些？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.轉讓土地使用權所得減免稅

D.非居民企業境內所得減免稅

E.企業研發費用加計扣除

7.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.自行申報

D.稅務機關核定

E.稅務機關查賬征收

8.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年銷售額超過500萬元

B.年銷售額超過200萬元

C.年銷售額超過100萬元

D.年銷售額超過50萬元

E.年銷售額不超過500萬元

9.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.特殊情況可延期申報

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.出口退稅

B.納稅人自行開具增值稅專用發票

C.增值稅小規模納稅人稅收優惠

D.增值稅一般納稅人稅收優惠

E.稅收減免政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的廣告費用可以全額扣除。（）

2.個人取得偶然所得需要繳納個人所得稅。（）

3.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出可以稅前扣除。（）

5.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而調整。（）

6.企業購買車輛發生的費用可以計入成本。（）

7.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

8.企業所得稅的納稅期限可以根據企業實際情況靈活調整。（）

9.個人取得稿酬所得需要繳納個人所得稅。（）

10.企業研發費用可以按照實際發生額的50%加計扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及其適用情況。

4.簡述增值稅小規模納稅人與一般納稅人在稅收政策上的主要區別。

5.簡述企業研發費用加計扣除政策的含義和適用條件。

6.簡述企業如何進行增值稅的納稅籌劃。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍，故選C。

2.A

解析思路：工資及福利費是企業的人力成本，可以計入成本。

3.C

解析思路：捐贈收入屬于企業所得稅的免稅收入。

4.B

解析思路：資產減值損失可以在計算應納稅所得額時扣除。

5.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得。

6.D

解析思路：增值稅專用發票的開具不經過稅務機關審批。

7.D

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每年。

8.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年銷售額超過500萬元。

9.E

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年銷售額不超過500萬元。

10.C

解析思路：轉讓土地使用權所得減免稅屬于企業所得稅的優惠政策。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供建筑服務。

2.B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的扣除費用包括資產減值損失、銷售費用、利息支出和稅金及附加。

3.A,B,D,E

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規定的免稅收入、捐贈收入、獎勵所得和財產轉讓所得。

4.A,B,C

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報和按年申報。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發票的開具條件包括合同簽訂、收款確認、付款確認和發票開具。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、轉讓土地使用權所得減免稅、非居民企業境內所得減免稅和企業研發費用加計扣除。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、代收代繳、自行申報和稅務機關查賬征收。

8.E

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年銷售額不超過500萬元。

9.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年和特殊情況可延期申報。

10.A,C,D,E

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括出口退稅、增值稅小規模納稅人稅收優惠、增值稅一般納稅人稅收優惠和稅收減免政策。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業發生的廣告費用不能全額扣除，有扣除限額。

2.√

解析思路：個人取得偶然所得需要繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。

4.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出可以稅前扣除。

5.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著所得額的增加而調整。

6.√

解析思路：企業購買車輛發生的費用可以計入成本。

7.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。

8.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限是固定的，不能根據企業實際情況靈活調整。

9.√

解析思路：個人取得稿酬所得需要繳納個人所得稅。

10.√

解析思路：企業研發費用可以按照實際發生額的50%加計扣除。

四、簡答題

1.增值稅專用發票的作用是用于納稅人之間交易貨物的憑證，開具要求包括內容真實、準確、完整，符合稅收法規等。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫申報表、報送稅務機關、稅務機關審核、開具完稅證明等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括自