2025年稅法考試內(nèi)容回顧及試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料

B.支付運(yùn)費(fèi)

C.支付咨詢費(fèi)

D.支付廣告費(fèi)

3.某企業(yè)2018年1月1日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備2018年12月31日賬面價(jià)值為多少？

A.30萬元

B.35萬元

C.40萬元

D.45萬元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.以上都是

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.以上都是

6.某個(gè)體工商戶2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？

A.25萬元

B.30萬元

C.35萬元

D.40萬元

7.某個(gè)人2018年取得工資薪金所得10萬元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？

A.1000元

B.975元

C.1025元

D.950元

8.某企業(yè)2018年進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為16%，該批貨物的增值稅應(yīng)納稅額為多少？

A.16萬元

B.20萬元

C.24萬元

D.28萬元

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.以上都是

10.某企業(yè)2018年自有房產(chǎn)原值1000萬元，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%，該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？

A.12萬元

B.10.8萬元

C.11.2萬元

D.12.6萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.支付運(yùn)費(fèi)的增值稅

C.支付咨詢費(fèi)的增值稅

D.支付廣告費(fèi)的增值稅

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.利息費(fèi)用

B.折舊費(fèi)用

C.職工薪酬

D.營(yíng)業(yè)外支出

5.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括：

A.捐贈(zèng)所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.生育津貼

7.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的金額

B.稅率

C.適用的稅法規(guī)定

D.納稅人身份

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠

D.產(chǎn)業(yè)扶持企業(yè)優(yōu)惠

9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房屋原值

B.房屋評(píng)估價(jià)值

C.房屋租金

D.房屋折余價(jià)值

10.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.城市居民消費(fèi)

B.企業(yè)銷售貨物

C.個(gè)人出租房屋

D.政府機(jī)關(guān)提供行政服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍人員。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于房屋的所有權(quán)人。（）

6.個(gè)人購(gòu)買自用住房的，可以享受房產(chǎn)稅的減免。（）

7.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。（）

8.個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

9.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為自購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)之日起180日內(nèi)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除的項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

4.說明房產(chǎn)稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。

5.列舉城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍和稅率。

6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并簡(jiǎn)述其適用條件。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、支付運(yùn)費(fèi)和支付咨詢費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出，咨詢費(fèi)不屬于抵扣范圍。

3.B

解析思路：使用直線法計(jì)提折舊，年折舊額為50萬元/5年=10萬元，2018年折舊額為10萬元，賬面價(jià)值為50萬元-10萬元=40萬元。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

6.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為100萬元*25%=25萬元。

7.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為10萬元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為10萬元*10%-25元=975元。

8.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*增值稅稅率=（100萬元+100萬元*10%+100萬元*5%）*16%=24萬元。

9.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，計(jì)稅依據(jù)為房屋的評(píng)估價(jià)值，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

10.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋原值，適用稅率為1.2%，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為1000萬元*1.2%=12萬元。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。

3.ABC

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目包括購(gòu)買原材料、支付運(yùn)費(fèi)和支付咨詢費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、折舊費(fèi)用、職工薪酬和營(yíng)業(yè)外支出。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括捐贈(zèng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和生育津貼。

7.ABCD

解析思路：計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)考慮銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的金額、稅率、稅法規(guī)定和納稅人身份。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)優(yōu)惠和產(chǎn)業(yè)扶持企業(yè)優(yōu)惠。

9.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值、房屋評(píng)估價(jià)值和房屋租金。

10.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市居民消費(fèi)、企業(yè)銷售貨物和個(gè)人出租房屋。

三、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，分別適用不同的稅收政策和計(jì)稅方法。

2.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的應(yīng)稅行為。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍人員。

5.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋的所有權(quán)人和使用權(quán)人，不僅限于所有權(quán)人。

6.正確

解析思路：個(gè)人購(gòu)買自用住房的，可以享受房產(chǎn)稅的減免政策。

7.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，按照規(guī)定限額在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除，并非全額扣除。

8.正確

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。

9.正確

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為自購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)之日起180日內(nèi)。

10.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出。

四、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)。其特點(diǎn)包括普遍征收、道道征稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、價(jià)外稅等。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得扣除的項(xiàng)目包括違法經(jīng)營(yíng)罰沒、捐贈(zèng)支出、贊助支出等。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款繳納、稅