2025年稅法考試心得分享試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購進原材料，支付增值稅進項稅額，該進項稅額可以在下列哪項業務中抵扣？

A.購進原材料

B.銷售產品

C.支付工資

D.購進固定資產

3.下列哪項不屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.營業收入

B.營業外收入

C.資產處置收益

D.支付的罰款

4.個人取得下列哪項所得，免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費

5.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通發票（卷式）

6.企業發生的下列哪項支出，可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.購買固定資產的支出

B.購買無形資產的支出

C.支付的職工工資

D.支付的罰款

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業

B.從事提供加工修理修配勞務的企業

C.從事提供交通運輸服務的企業

D.從事提供金融保險服務的企業

8.企業購進下列哪項貨物，可以享受增值稅即征即退政策？

A.普通貨物

B.高新技術產品

C.農業生產資料

D.建筑材料

9.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.企業所得稅稅前扣除政策

10.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.從事貨物銷售的企業

B.從事提供加工修理修配勞務的企業

C.從事提供交通運輸服務的企業

D.從事提供金融保險服務的企業

2.企業所得稅的應納稅所得額包括哪些？

A.營業收入

B.營業外收入

C.資產處置收益

D.支付的罰款

3.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

4.增值稅專用發票的種類包括哪些？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通發票（卷式）

5.企業所得稅的稅收優惠政策包括哪些？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.企業所得稅稅前扣除政策

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

E.提供咨詢服務

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪些項目可以扣除？

A.購買固定資產的支出

B.營業外支出

C.研發費用

D.支付給員工的工資

E.稅收滯納金

3.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.每月代扣代繳

B.年終匯算清繳

C.按次申報納稅

D.按年申報納稅

E.以上都是

4.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

E.提供金融服務

5.企業在享受稅收優惠政策時，以下哪些條件需要滿足？

A.符合國家產業政策

B.具有獨立法人資格

C.具有穩定的經營收入

D.具有良好的信用記錄

E.具有自主研發能力

6.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.研發費用加計扣除政策

D.轉讓股權所得免稅政策

E.減半征收企業所得稅政策

7.以下哪些屬于增值稅的征收管理措施？

A.發票管理

B.稅收申報

C.稅收征收

D.稅收檢查

E.稅收處罰

8.以下哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年1月31日前

D.每年3月31日前

E.每年6月30日前

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規模納稅人免稅政策

B.出口貨物退（免）稅政策

C.納稅人自行申報減免稅政策

D.稅務機關審核批準減免稅政策

E.稅收協定減免稅政策

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面向稅務機關申報

E.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）

2.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）

3.個人出租房屋所得，應按照“財產租賃所得”項目繳納個人所得稅。（）

4.企業購買的商業健康保險，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

5.增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不能自行開具。（）

6.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以據實扣除。（）

7.個人取得的稿酬所得，超過4000元的部分，應按20%的比例繳納個人所得稅。（）

8.企業購進的固定資產，在購入當年的價值全額計入當期成本費用。（）

9.個人所得稅的征收機關為稅務機關，稅務機關負責個人所得稅的征收和管理。（）

10.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或勞務提供完成時。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和使用范圍。

2.解釋企業所得稅中“營業外支出”的概念，并列舉幾種常見的營業外支出項目。

3.簡要說明個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.描述增值稅即征即退政策的基本內容和適用條件。

5.闡述企業所得稅中研發費用加計扣除政策的主要內容。

6.說明稅務機關在稅收征管中的主要職責。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，用于抵扣銷項稅額的進項稅額必須在購進貨物或接受勞務時支付。

3.D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括收入減去成本、費用、稅金等，支付給員工的工資屬于成本費用，可以扣除。

4.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括社會保險費、住房公積金等，養老保險、失業保險、基本醫療保險等屬于社會保險費。

5.B

解析思路：增值稅專用發票是增值稅納稅人開具的，用于購買方抵扣進項稅額的發票。

6.C

解析思路：企業發生的職工工資可以在計算應納稅所得額時扣除，其他選項不屬于稅前扣除項目。

7.D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、提供金融保險服務等企業。

8.C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于特定行業或項目，農業生產資料屬于適用范圍。

9.D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、研發費用加計扣除政策等。

10.A

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產租賃所得、股息、紅利所得等。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、提供金融保險服務等企業。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、營業外收入、資產處置收益等，支付給員工的工資屬于成本費用。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、年終匯算清繳、按次申報納稅、按年申報納稅等。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發票適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、提供交通運輸服務、提供金融服務等。

5.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用條件包括符合國家產業政策、具有獨立法人資格、具有穩定的經營收入、具有良好的信用記錄、具有自主研發能力等。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業優惠政策、小型微利企業優惠政策、研發費用加計扣除政策、轉讓股權所得免稅政策、減半征收企業所得稅政策等。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的征收管理措施包括發票管理、稅收申報、稅收征收、稅收檢查、稅收處罰等。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的申報期限包括每月15日前、每季度15日前、每年1月31日前、每年3月31日前、每年6月30日前等。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規模納稅人免稅政策、出口貨物退（免）稅政策、納稅人自行申報減免稅政策、稅務機關審核批準減免稅政策、稅收協定減免稅政策等。

10.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報、面向稅務機關申報等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物，符合國際慣例。

2.×

解析思路：公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時，只能扣除限額內的部分。

3.√

解析思路：個人出租房屋所得屬于財產租賃所得，應繳納個人所得稅。

4.×

解析思路：企業購買的商業健康保險，不能在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：增值稅專用發票只能由銷售方開具，購買方不能自行開具。

6.√

解析思路：企業發生的廣告費和業務宣傳