稅務審計中的稅法應用試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于稅務審計的范圍？

A.企業財務報表審計

B.企業所得稅納稅審查

C.企業出口退稅審核

D.企業社會保險費繳納審查

2.稅務審計的目的是什么？

A.評估企業財務報表的真實性

B.檢查企業稅務申報的準確性

C.確保企業遵守稅收法律法規

D.以上都是

3.以下哪項不屬于稅務審計的依據？

A.稅收法律法規

B.企業財務報表

C.企業內部控制制度

D.企業員工個人收入

4.稅務審計的基本程序包括哪些步驟？

A.審前調查、審計實施、審計報告

B.審計計劃、審計實施、審計報告

C.審計實施、審前調查、審計報告

D.審計計劃、審前調查、審計報告

5.以下哪種行為屬于稅務違法行為？

A.企業如實申報納稅

B.企業偷稅、漏稅、騙稅

C.企業按規定享受稅收優惠政策

D.企業逾期繳納稅款

6.稅務審計中，以下哪項不是審計重點？

A.企業稅務申報的真實性

B.企業稅務申報的準確性

C.企業內部控制制度的健全性

D.企業納稅申報的及時性

7.下列哪種審計方法不屬于稅務審計方法？

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計測試

D.審計鑒定

8.稅務審計中發現企業存在稅務違法行為，應該如何處理？

A.直接對企業進行處罰

B.向稅務機關報告，由稅務機關進行處理

C.建議企業自行糾正，并跟蹤整改情況

D.以上都是

9.以下哪項不屬于稅務審計報告的內容？

A.審計概況

B.審計發現的問題

C.審計建議

D.企業納稅申報情況

10.稅務審計人員在執行審計任務時，應當遵循的原則是？

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業性

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅務審計的主要內容包括：

A.企業所得稅審計

B.營業稅審計

C.增值稅審計

D.個人所得稅審計

E.社會保險費審計

2.稅務審計的依據包括：

A.稅收法律法規

B.國家會計準則

C.企業財務會計制度

D.企業內部控制制度

E.企業合同協議

3.稅務審計的方法有：

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計測試

D.審計分析

E.審計鑒定

4.稅務審計報告應當包括以下內容：

A.審計概況

B.審計發現的問題

C.審計結論

D.審計建議

E.審計依據

5.稅務審計中，以下哪些情況可能存在稅務風險？

A.企業財務報表存在重大錯報

B.企業內部控制制度不健全

C.企業稅務申報不準確

D.企業存在偷稅、漏稅、騙稅行為

E.企業未按規定享受稅收優惠政策

6.稅務審計人員應當具備以下哪些素質？

A.專業知識

B.審計技能

C.職業道德

D.溝通能力

E.判斷能力

7.稅務審計中發現企業存在以下哪些問題，應當重點關注？

A.企業財務報表存在重大錯報

B.企業內部控制制度不健全

C.企業稅務申報不準確

D.企業存在偷稅、漏稅、騙稅行為

E.企業未按規定享受稅收優惠政策

8.稅務審計報告的編制應當遵循以下原則：

A.客觀公正

B.實事求是

C.真實完整

D.嚴謹規范

E.及時準確

9.稅務審計中發現企業存在以下哪些情況，應當及時向稅務機關報告？

A.企業存在偷稅、漏稅、騙稅行為

B.企業財務報表存在重大錯報

C.企業內部控制制度不健全

D.企業稅務申報不準確

E.企業未按規定享受稅收優惠政策

10.稅務審計人員在執行審計任務時，應當注意以下事項：

A.嚴格遵守審計程序

B.保持獨立性

C.保守企業秘密

D.遵守職業道德

E.及時與稅務機關溝通

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務審計是對企業財務報表的全面審查。（×）

2.稅務審計的目的是發現企業稅務申報中的錯誤和違法行為。（√）

3.稅務審計報告是對企業稅務申報真實性的最終認定。（×）

4.稅務審計人員可以對企業進行處罰。（×）

5.稅務審計中發現企業存在稅務違法行為，應當直接對企業進行處罰。（×）

6.稅務審計報告應當由審計人員和企業共同簽字確認。（×）

7.稅務審計人員應當對企業財務報表的真實性負責。（√）

8.稅務審計中，審計抽樣可以代替審計調查。（×）

9.稅務審計報告應當對企業內部控制制度進行評價。（√）

10.稅務審計人員可以對企業內部控制制度的有效性進行測試。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅務審計的基本程序。

2.稅務審計中，如何識別和評估企業的稅務風險？

3.簡要說明稅務審計報告的作用。

4.稅務審計人員在進行現場審計時，應當注意哪些事項？

5.簡述稅務審計與財務審計的區別。

6.稅務審計中，如何處理企業與稅務機關的爭議？

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：稅務審計的范圍包括但不限于財務報表審計、稅務申報審核等，社會保險費繳納審查不屬于稅務審計范圍。

2.D

解析思路：稅務審計的目的包括評估企業財務報表的真實性、檢查企業稅務申報的準確性、確保企業遵守稅收法律法規等。

3.D

解析思路：稅務審計的依據主要是稅收法律法規、國家會計準則、企業財務會計制度等，員工個人收入不是審計依據。

4.B

解析思路：稅務審計的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告三個步驟。

5.B

解析思路：稅務違法行為包括偷稅、漏稅、騙稅等，如實申報納稅、享受稅收優惠政策、逾期繳納稅款不屬于違法行為。

6.D

解析思路：稅務審計的重點在于企業稅務申報的真實性、準確性和及時性，內部控制制度的健全性也是審計內容之一。

7.D

解析思路：稅務審計方法包括審計抽樣、審計調查、審計測試、審計分析等，審計鑒定不屬于稅務審計方法。

8.B

解析思路：稅務審計中發現企業存在稅務違法行為，應當向稅務機關報告，由稅務機關進行處理。

9.D

解析思路：稅務審計報告的內容包括審計概況、審計發現的問題、審計結論、審計建議等，企業納稅申報情況不屬于報告內容。

10.D

解析思路：稅務審計人員應當遵循客觀公正、獨立性、專業性、職業道德等原則。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：稅務審計的主要內容包括企業所得稅、營業稅、增值稅、個人所得稅、社會保險費等多個稅種的審計。

2.ABCDE

解析思路：稅務審計的依據包括稅收法律法規、國家會計準則、企業財務會計制度、企業內部控制制度、企業合同協議等。

3.ABCDE

解析思路：稅務審計的方法包括審計抽樣、審計調查、審計測試、審計分析、審計鑒定等。

4.ABCDE

解析思路：稅務審計報告應當包括審計概況、審計發現的問題、審計結論、審計建議、審計依據等內容。

5.ABCDE

解析思路：稅務審計中，企業財務報表錯報、內部控制不健全、稅務申報不準確、偷稅漏稅、未享受稅收優惠政策等都可能存在稅務風險。

6.ABCDE

解析思路：稅務審計人員應當具備專業知識、審計技能、職業道德、溝通能力、判斷能力等素質。

7.ABCDE

解析思路：稅務審計中發現企業財務報表錯報、內部控制不健全、稅務申報不準確、偷稅漏稅、未享受稅收優惠政策等問題，都應當重點關注。

8.ABCDE

解析思路：稅務審計報告的編制應當遵循客觀公正、實事求是、真實完整、嚴謹規范、及時準確等原則。

9.ABCDE

解析思路：稅務審計中發現企業存在偷稅漏稅、財務報表錯報、內部控制不健全、稅務申報不準確、未享受稅收優惠政策等情況，應當及時向稅務機關報告。

10.ABCDE

解析思路：稅務審計人員在執行審計任務時，應當嚴格遵守審計程序、保持獨立性、保守企業秘密、遵守職業道德、及時與稅務機關溝通。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務審計是對企業稅務申報的審查，而非財務報表的全面審查。

2.√

解析思路：稅務審計的目的之一是發現企業稅務申報中的錯誤和違法行為。

3.×

解析思路：稅務審計報告是對企業稅務申報真實性的審查結果，而非最終認定。

4.×

解析思路：稅務審計人員無權對企業進行處罰，處罰權屬于稅務機關。

5.×

解析思路：稅務審計人員發現企業存在稅務違法行為，應向稅務機關報告，而非直接處罰。

6.×

解析思路：稅務審計報告由審計人員編制，企業可能參與提