2025年稅法考試的比較分析試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

4.按照我國稅法規定，下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去進項稅額

D.購進額減去進項稅額

6.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所但居住滿180天的個人

7.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.費用總額

D.資產總額

8.下列哪項不屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免征增值稅

B.納稅人出口貨物退增值稅

C.納稅人提供公益性捐贈服務免征增值稅

D.納稅人提供教育服務免征增值稅

9.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪項不屬于企業所得稅的優惠政策？

A.國家重點扶持的高新技術企業減半征收企業所得稅

B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得減半征收企業所得稅

C.企業從事技術改造項目的所得減半征收企業所得稅

D.企業從事研發活動的所得減半征收企業所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.職工福利費

C.利息支出

D.稅收滯納金

E.研發費用

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.外國企業

E.個體工商戶

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

E.0%

5.下列哪些不屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去進項稅額

D.購進額減去進項稅額

E.銷售額加上進項稅額

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所但居住滿180天的個人

E.在中國境內無住所但居住不滿90天的個人

7.下列哪些不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.收入總額

C.費用總額

D.資產總額

E.凈資產

8.下列哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小規模納稅人免征增值稅

B.納稅人出口貨物退增值稅

C.納稅人提供公益性捐贈服務免征增值稅

D.納稅人提供教育服務免征增值稅

E.納稅人提供醫療服務免征增值稅

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.下列哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.國家重點扶持的高新技術企業減半征收企業所得稅

B.企業從事環境保護、節能節水項目的所得減半征收企業所得稅

C.企業從事技術改造項目的所得減半征收企業所得稅

D.企業從事研發活動的所得減半征收企業所得稅

E.企業從事教育培訓項目的所得減半征收企業所得稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業在計算應納稅所得額時，支付的罰款和滯納金可以在稅前扣除。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（）

4.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.個人取得稿酬所得、特許權使用費所得，應按照20%的稅率繳納個人所得稅。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，支付的職工培訓費用可以在稅前扣除。（）

8.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.個人出租房屋取得的租金收入，按照財產租賃所得繳納個人所得稅。（）

10.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.列舉企業所得稅的幾種主要稅收優惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并舉例說明。

4.簡述增值稅的計稅方法，并說明如何確定銷售額和進項稅額。

5.比較個人所得稅和企業所得稅的納稅申報期限有何不同。

6.簡要說明企業在進行增值稅納稅申報時，如何進行銷項稅額和進項稅額的抵扣。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但不包括出口貨物。

2.D

解析：稅收滯納金是企業因逾期繳納稅款而產生的額外費用，屬于不得扣除的項目。

3.D

解析：外國企業在中國境內設有機構、場所，但不屬于中國企業法人，因此不屬于企業所得稅的納稅義務人。

4.E

解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、5%和0%，其中0%為出口貨物的退稅率。

5.B

解析：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括購進額。

6.E

解析：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人，以及在中國境內居住滿一年的個人。

7.E

解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，包括收入總額減去允許扣除的成本、費用、稅金等。

8.A

解析：小規模納稅人銷售額不超過500萬元的，免征增值稅。

9.E

解析：個人所得稅的稅率有多個檔次，最高可達45%。

10.D

解析：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業、環境保護和節能節水項目的所得減半征收。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項。

2.ABCE

解析：職工工資、職工福利費、利息支出和研發費用都可以在計算應納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和外國企業。

4.ABCDE

解析：增值稅的稅率包括上述所有選項。

5.BDE

解析：增值稅的計稅依據不包括購進額，進項稅額是銷售額的一部分。

6.ABCD

解析：個人所得稅的納稅義務人包括上述所有選項。

7.ABCDE

解析：企業所得稅的計稅依據不包括凈資產。

8.ABCD

解析：增值稅的優惠政策包括上述所有選項。

9.ABCD

解析：個人所得稅的稅率包括上述所有選項。

10.ABCD

解析：企業所得稅的優惠政策包括上述所有選項。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，但不限于這些。

2.×

解析：罰款和滯納金不得在稅前扣除，因為它們是因違法行為而產生的費用。

3.×

解析：個人所得稅的稅率是根據所得額分段計算的，不是固定的。

4.√

解析：在中國境內設立機構、場所的非居民企業是企業所得稅的納稅義務人。

5.√

解析：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.×

解析：稿酬所得和特許權使用費所得的稅率通常