2025年稅法法條記憶試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業發生的下列支出中，不屬于稅前扣除的是：

A.按照規定繳納的職工教育經費

B.用于研究開發的費用

C.用于職工福利的支出

D.用于購置環保設備的支出

2.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列哪一項不屬于稅率表中的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

3.根據《中華人民共和國增值稅法》，下列哪一項屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.銷售土地使用權

C.出租不動產

D.出租土地使用權

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪一項不得扣除？

A.稅收滯納金

B.財產保險費

C.工會經費

D.職工福利費

5.根據《中華人民共和國契稅法》，契稅的征稅對象是：

A.購買土地使用權的單位和個人

B.購買房屋所有權的單位和個人

C.轉讓土地使用權的單位和個人

D.轉讓房屋所有權的單位和個人

6.個人轉讓股權，下列哪種情況下可以免征個人所得稅？

A.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過10萬元

B.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過20萬元

C.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過30萬元

D.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過40萬元

7.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪種所得不繳納個人所得稅？

A.財產租賃所得

B.財產轉讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

8.根據《中華人民共和國增值稅法》，下列哪一項屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售農產品

B.銷售自用房產

C.銷售自用土地

D.銷售自用機器設備

9.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，企業發生的下列支出中，不屬于資本性支出的是：

A.購置固定資產

B.改建、擴建廠房

C.支付職工培訓費用

D.購置專利權

10.根據《中華人民共和國印花稅法》，下列哪種合同需要繳納印花稅？

A.銷售合同

B.購買合同

C.租賃合同

D.免費借用合同

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.工資、薪金支出

B.按規定繳納的社會保險費

C.利息支出

D.營業外支出

2.個人所得稅的計稅依據包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

3.增值稅的納稅義務人包括：

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出租不動產的企業

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些費用可以稅前扣除？

A.財產保險費

B.職工福利費

C.工會經費

D.財產損失

5.個人所得稅的稅收優惠政策包括：

A.退休工資所得

B.殘疾人所得

C.稅收滯納金

D.捐贈所得

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費。（）

2.個人轉讓股權，可以按照轉讓收入的一定比例免征個人所得稅。（）

3.增值稅的納稅人可以享受出口退稅政策。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著所得額的增加而遞減。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，可以稅前扣除。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除以下哪些支出？

A.工資、薪金支出

B.按規定繳納的社會保險費

C.利息支出

D.營業外支出

E.財產損失

2.個人所得稅的計稅依據包括以下哪些所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

E.偶然所得

3.增值稅的納稅義務人包括以下哪些單位或個人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.出租不動產的企業

E.提供運輸服務的企業

4.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以稅前扣除？

A.財產保險費

B.職工福利費

C.工會經費

D.財產損失

E.稅收滯納金

5.個人所得稅的稅收優惠政策適用于以下哪些情況？

A.退休工資所得

B.殘疾人所得

C.稅收滯納金

D.捐贈所得

E.獲得國家科技獎勵所得

6.契稅的征稅范圍包括以下哪些行為？

A.購買土地使用權的單位和個人

B.購買房屋所有權的單位和個人

C.轉讓土地使用權的單位和個人

D.轉讓房屋所有權的單位和個人

E.租賃土地使用權的單位和個人

7.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出不得扣除？

A.稅收滯納金

B.財產保險費

C.工會經費

D.職工福利費

E.購置固定資產支出

8.個人轉讓股權，以下哪些情況下可以免征個人所得稅？

A.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過10萬元

B.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過20萬元

C.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過30萬元

D.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過40萬元

E.轉讓方為個人，轉讓股權所取得的收入不超過50萬元

9.根據《中華人民共和國增值稅法》，以下哪些行為屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售農產品

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

E.銷售自用機器設備

10.個人所得稅的稅率采用以下哪些稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

2.個人取得的稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）

3.增值稅一般納稅人在購進貨物時支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。（）

4.個人所得稅的納稅人，可以自行選擇納稅期限。（）

5.企業發生的廣告費用，在計算應納稅所得額時可以據實扣除。（）

6.契稅的納稅義務人，在簽訂合同、取得其他具有合同性質的憑證時，應當依法繳納契稅。（）

7.個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定繳納的職工教育經費。（）

9.個人所得稅的稅率，根據應納稅所得額的不同，分為七個檔次。（）

10.增值稅納稅人出口貨物，可以享受免抵退稅政策。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業所得稅的計稅依據。

2.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法。

4.簡述房產稅的征稅范圍。

5.簡述土地增值稅的征稅對象。

6.簡述關稅的完稅價格。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：職工教育經費、研究開發費用、購置環保設備支出均為稅前扣除項目，而職工福利支出屬于非必要支出，不得扣除。

2.C

解析思路：個人所得稅稅率表包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次，沒有20%的稅率。

3.D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產等，其中出租土地使用權屬于出租不動產。

4.A

解析思路：工資、薪金支出、社會保險費、職工福利費均為稅前扣除項目，而稅收滯納金屬于非必要支出，不得扣除。

5.B

解析思路：契稅的征稅對象是購買房屋所有權的單位和個人，轉讓房屋所有權的單位和個人也需繳納契稅。

6.B

解析思路：個人轉讓股權，可以按照轉讓收入的一定比例免征個人所得稅，具體免征標準根據政策調整。

7.D

解析思路：偶然所得是指非經常性所得，如中獎、中彩等，屬于個人所得稅征稅范圍。

8.A

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務等，銷售自用機器設備不屬于銷售行為。

9.D

解析思路：企業發生的資本性支出，如購置固定資產、改建廠房等，屬于資本性支出，不得稅前扣除。

10.C

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅費，租賃合同需要繳納印花稅。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABC

解析思路：工資、薪金支出、按規定繳納的社會保險費、利息支出均為稅前扣除項目，營業外支出和財產損失在特定條件下可能扣除。

2.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工、修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和出租不動產的企業。

4.ABCD

解析思路：財產保險費、職工福利費、工會經費、財產損失均為稅前扣除項目，稅收滯納金不得扣除。

5.ABE

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策適用于退休工資所得、捐贈所得和獲得國家科技獎勵所得。

6.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權的單位和個人、購買房屋所有權的單位和個人、轉讓土地使用權的單位和個人、轉讓房屋所有權的單位和個人。

7.AE

解析思路：企業發生的廣告費用和財產損失在計算應納稅所得額時可以據實扣除，稅收滯納金和購置固定資產支出不得扣除。

8.ABC

解析思路：個人轉讓股權，在轉讓收入不超過20萬元的情況下可以免征個人所得稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售農產品、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租不動產等。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%、30%，45%為最高稅率。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，但超過部分不得扣除。

2.×

解析思路：個人所得稅的計稅依據為扣除費用后的余額，不包括稿酬所得的減除費用。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人在購進貨物時支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。

4.×

解析思路：個人所得稅的納稅人應當按月或者按季預繳稅款，年度終了后匯算清繳，多退少補。

5.√

解析思路：企業發生的廣告費用，在計算應納稅所得額時可以據實扣除。

6.√

解析思路：契稅的納稅義務人在簽訂合同、取得其他具有合同性質的憑證時，應當依法繳納契稅。

7.√

解析思路：個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。

8.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定繳納的職工教育經費。

9.×

解析思路：個人所得稅的稅率，根據應納稅所得額的不同，分為七個檔次，具體為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

10.√

解析思路：增值稅納稅人出口貨物，可以享受免抵退稅政策。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述企業所得稅的計稅依據。

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

2.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，在支付所得時預扣預繳稅款，年終匯算清繳。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法。

解析思路：增值稅的簡易計稅方法是指按照