2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃專項突破試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天，但采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得索取銷售款憑據的當天，但采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是（）。A.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除B.企業發生的合理的職工福利費、職工教育經費、工會經費等支出，準予扣除C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業為購置固定資產支付的借款利息，不得在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.個人因公務用車、通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅B.個人因解除勞動關系而取得的一次性補償收入，免征個人所得稅C.個人取得的財產租賃所得，按月計算應納稅所得額D.個人取得的財產轉讓所得，按月計算應納稅所得額4.下列關于營業稅稅目的說法，正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的營業稅稅目為“營業稅”B.銷售不動產的營業稅稅目為“營業稅”C.銷售無形資產的營業稅稅目為“營業稅”D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的營業稅稅目為“增值稅”5.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅B.城市維護建設稅的計稅依據為消費稅C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅6.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）。A.教育費附加的計稅依據為增值稅B.教育費附加的計稅依據為消費稅C.教育費附加的計稅依據為增值稅和消費稅D.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅7.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的計稅依據為增值稅B.印花稅的計稅依據為消費稅C.印花稅的計稅依據為增值稅和消費稅D.印花稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅8.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬的評估價值C.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬的公允價值D.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬的購買價格9.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。A.房產稅的納稅人為房產的所有人B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值C.房產稅的計稅依據為房產的公允價值D.房產稅的計稅依據為房產的購買價格10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的所有人B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的評估價值C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的公允價值D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的購買價格二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物并辦妥托收手續的當天，但采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為取得索取銷售款憑據的當天，但采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予扣除B.企業發生的合理的職工福利費、職工教育經費、工會經費等支出，準予扣除C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業為購置固定資產支付的借款利息，不得在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.個人因公務用車、通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅B.個人因解除勞動關系而取得的一次性補償收入，免征個人所得稅C.個人取得的財產租賃所得，按月計算應納稅所得額D.個人取得的財產轉讓所得，按月計算應納稅所得額4.下列關于營業稅稅目的說法，正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的營業稅稅目為“營業稅”B.銷售不動產的營業稅稅目為“營業稅”C.銷售無形資產的營業稅稅目為“營業稅”D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的營業稅稅目為“增值稅”5.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有（）。A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅B.城市維護建設稅的計稅依據為消費稅C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅6.下列關于教育費附加的說法，正確的有（）。A.教育費附加的計稅依據為增值稅B.教育費附加的計稅依據為消費稅C.教育費附加的計稅依據為增值稅和消費稅D.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的計稅依據為增值稅B.印花稅的計稅依據為消費稅C.印花稅的計稅依據為增值稅和消費稅D.印花稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅8.下列關于契稅的說法，正確的有（）。A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬的評估價值C.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬的公允價值D.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬的購買價格9.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的納稅人為房產的所有人B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值C.房產稅的計稅依據為房產的公允價值D.房產稅的計稅依據為房產的購買價格10.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅的納稅人為土地的所有人B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的評估價值C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的公允價值D.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的購買價格三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。（）2.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）3.個人取得的財產租賃所得，按月計算應納稅所得額。（）4.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅。（）5.教育費附加的計稅依據為增值稅和消費稅。（）6.印花稅的計稅依據為增值稅和消費稅。（）7.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬的公允價值。（）8.房產稅的計稅依據為房產的評估價值。（）9.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的購買價格。（）10.個人取得的財產轉讓所得，按月計算應納稅所得額。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為一般納稅人，2019年10月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。（3）支付水電費，取得增值稅專用發票注明稅額為2萬元。（4）支付運輸費用，取得增值稅專用發票注明稅額為1萬元。要求：計算該企業2019年10月應繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為居民企業，2019年度會計利潤為500萬元，以下為該企業發生的部分業務：（1）支付職工工資300萬元，其中：基本工資200萬元，獎金100萬元。（2）支付職工福利費50萬元。（3）支付職工教育經費30萬元。（4）支付業務招待費20萬元。（5）支付廣告費50萬元。要求：根據企業所得稅法及相關規定，計算該企業2019年度應納稅所得額。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為一般納稅人，2019年12月發生以下業務：（1）銷售自產貨物，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為13%。（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。（3）支付運輸費用，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。（4）支付業務招待費10萬元。（5）支付廣告費20萬元。要求：根據增值稅法及相關規定，分析該企業2019年12月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。2.D解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及相關規定，企業為購置固定資產支付的借款利息，可以在計算應納稅所得額時扣除。3.A解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規定，個人因公務用車、通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。4.A解析思路：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》的規定，營業稅的稅目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。5.C解析思路：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規定，城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅。6.C解析思路：根據《中華人民共和國教育費附加暫行條例》的規定，教育費附加的計稅依據為增值稅和消費稅。7.D解析思路：根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，印花稅的計稅依據為增值稅、消費稅和營業稅。8.A解析思路：根據《中華人民共和國契稅暫行條例》的規定，契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人。9.A解析思路：根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》的規定，房產稅的納稅人為房產的所有人。10.A解析思路：根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，城鎮土地使用稅的納稅人為土地的所有人。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：以上選項均為增值稅納稅義務發生時間的正確說法。2.ABC解析思路：以上選項均為企業所得稅稅前扣除項目的正確說法。3.ABC解析思路：以上選項均為個人所得稅稅前扣除項目的正確說法。4.ABC解析思路：以上選項均為營業稅稅目的正確說法。5.ABCD解析思路：以上選項均為城市維護建設稅的正確說法。6.ABCD解析思路：以上選項均為教育費附加的正確說法。7.ABCD解析思路：以上選項均為印花稅的正確說法。8.ABCD解析思路：以上選項均為契稅的正確說法。9.ABCD解析思路：以上選項均為房產稅的正確說法。10.ABCD解析思路：以上選項均為城鎮土地使用稅的正確說法。三、判斷題1.正確解析思路：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。2.正確解析思路：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及相關規定，企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。3.正確解析思路：根據《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規定，個人取得的財產租賃所得，按月計算應納稅所得額。4.正確解析思路：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規定，城市維護建設稅的計稅依據為增值稅和消費稅。5.正確解析思路：根據《中華人民共和國教育費附加暫行條例》的規定，教育費附加的計稅依據為增值