2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃歷年真題詳解復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷以下各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業發生的固定資產折舊費用，屬于稅前扣除項目。（）2.企業的無形資產攤銷費用，在計算應納稅所得額時，可以一次性計入當期損益。（）3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出，包括用于廣告宣傳的捐贈支出。（）4.企業支付的職工福利費用，在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息費用，包括向關聯方支付的利息費用。（）6.企業支付的違約金，在計算應納稅所得額時，可以扣除。（）7.企業支付的訴訟費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除。（）8.企業支付的財產保險費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除。（）9.企業支付的財產損失，在計算應納稅所得額時，可以扣除。（）10.企業支付的滯納金，在計算應納稅所得額時，可以扣除。（）二、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.某企業2024年度銷售貨物收入為2000萬元，提供加工、修理修配勞務收入為500萬元，出口貨物收入為300萬元，進項稅額為150萬元。該企業2024年度應繳納的增值稅為（）萬元。A.50B.100C.150D.2003.某企業2024年度購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.10B.7C.5D.34.某企業2024年度購進設備一臺，取得的增值稅專用發票注明稅額為8萬元，該設備用于生產經營活動。該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.8B.6C.4D.25.某企業2024年度購進貨物一批，取得的增值稅普通發票注明金額為10萬元，該批貨物用于生產經營活動。該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.10B.7C.5D.36.某企業2024年度購進自用汽車一輛，取得的增值稅專用發票注明稅額為3萬元，該汽車用于生產經營活動。該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.3B.2C.1D.07.某企業2024年度購進貨物一批，取得的增值稅普通發票注明金額為5萬元，該批貨物用于生產經營活動。該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5B.3C.2D.18.某企業2024年度購進自用房屋一套，取得的增值稅專用發票注明稅額為5萬元，該房屋用于生產經營活動。該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5B.3C.2D.19.某企業2024年度購進自用設備一臺，取得的增值稅專用發票注明稅額為4萬元，該設備用于生產經營活動。該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.4B.2C.1D.010.某企業2024年度購進自用原材料一批，取得的增值稅普通發票注明金額為6萬元，該批原材料用于生產經營活動。該企業可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.6B.4C.3D.2四、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物E.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.出口貨物B.增值稅小規模納稅人銷售貨物C.銷售農產品D.銷售自產自用應稅貨物E.銷售固定資產3.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物E.銷售無形資產4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業B.年應稅銷售額在200萬元以上的企業C.年應稅銷售額在500萬元以下的企業D.年應稅銷售額在200萬元以下的企業E.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人5.下列各項中，屬于增值稅小規模納稅人的有（）。A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業B.年應稅銷售額在200萬元以上的企業C.年應稅銷售額在500萬元以下的企業D.年應稅銷售額在200萬元以下的企業E.年應稅銷售額在500萬元以上的小規模納稅人五、計算題要求：根據下列各題的資料，計算應納稅所得額。1.某企業2024年度實現營業收入1000萬元，營業成本600萬元，銷售費用200萬元，管理費用100萬元，財務費用50萬元，營業外收入30萬元，營業外支出20萬元。計算該企業2024年度的應納稅所得額。2.某企業2024年度購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明稅額為10萬元，該批原材料用于生產應稅貨物。該企業銷售同類貨物取得收入100萬元，增值稅稅率為13%。計算該企業應繳納的增值稅。六、綜合題要求：根據下列各題的資料，回答問題。1.某企業2024年度實現營業收入2000萬元，營業成本1000萬元，銷售費用200萬元，管理費用100萬元，財務費用50萬元，營業外收入50萬元，營業外支出30萬元。該企業適用的企業所得稅稅率為25%。計算該企業2024年度的應納稅所得額和應繳納的企業所得稅。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√解析：固定資產折舊費用是企業在生產過程中為彌補固定資產損耗而計提的費用，屬于成本費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。2.×解析：無形資產攤銷費用應按受益期限分期計入損益，不得一次性計入當期損益。3.×解析：公益性捐贈支出是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業的捐贈，不包括用于廣告宣傳的捐贈支出。4.×解析：企業支付的職工福利費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除的部分有限，并非全額扣除。5.×解析：企業向關聯方支付的利息費用，超過規定比例的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。6.√解析：企業支付的違約金，在計算應納稅所得額時，可以扣除。7.√解析：企業支付的訴訟費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除。8.√解析：企業支付的財產保險費用，在計算應納稅所得額時，可以扣除。9.√解析：企業支付的財產損失，在計算應納稅所得額時，可以扣除。10.×解析：企業支付的滯納金，在計算應納稅所得額時，不得扣除。二、單項選擇題1.D解析：出口貨物不屬于增值稅征稅范圍，免征增值稅。2.A解析：應繳納的增值稅=銷售貨物收入+提供加工、修理修配勞務收入+出口貨物收入-進項稅額=2000+500+300-150=50萬元。3.B解析：可抵扣的進項稅額=購進原材料取得的增值稅專用發票注明稅額=10萬元。4.A解析：可抵扣的進項稅額=購進設備取得的增值稅專用發票注明稅額=8萬元。5.D解析：可抵扣的進項稅額=購進貨物取得的增值稅普通發票注明金額=5萬元。6.A解析：可抵扣的進項稅額=購進自用汽車取得的增值稅專用發票注明稅額=3萬元。7.D解析：可抵扣的進項稅額=購進貨物取得的增值稅普通發票注明金額=5萬元。8.A解析：可抵扣的進項稅額=購進自用房屋取得的增值稅專用發票注明稅額=5萬元。9.A解析：可抵扣的進項稅額=購進自用設備取得的增值稅專用發票注明稅額=4萬元。10.D解析：可抵扣的進項稅額=購進自用原材料取得的增值稅普通發票注明金額=6萬元。三、多項選擇題1.ABD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.CD解析：增值稅免稅項目包括銷售農產品和銷售自產自用應稅貨物。3.ABCDE解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和銷售無形資產。4.AB解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以上的企業。5.CD解析：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額在200萬元以下的企業。四、計算題1.解析：應納稅所得額=營業收入-營業成本-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出=1000-600-200-100-50+30-20=260萬元。2.解析：應繳納的增值稅=銷售貨物收入×增值稅稅率-購進原材料取得的增值稅專用發票注明稅額=