2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃復習題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：下列各題中，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的序號填入題后的括號內。1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業資產損失稅前扣除的說法中，正確的是（）。A.企業發生的資產損失，按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除B.企業發生的資產損失，經稅務機關批準后，可以在稅前扣除C.企業發生的資產損失，按凈損失額在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的資產損失，經稅務機關審核確認后，可以在稅前扣除2.下列各項中，不屬于企業應計入當期損益的是（）。A.資產減值損失B.財務費用C.銷售費用D.投資收益3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=應稅銷售額×稅率-減免稅額D.應納稅額=應稅銷售額×稅率-出口退稅額4.下列各項中，不屬于企業所得稅的計稅依據的是（）。A.企業收入總額B.企業利潤總額C.企業應納稅所得額D.企業成本費用總額5.下列各項中，不屬于增值稅納稅人應當申報納稅的情況是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.購進貨物、加工、修理修配勞務C.銷售不動產、轉讓無形資產D.出口貨物、勞務6.下列各項中，不屬于企業應繳納的增值稅稅目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物、勞務7.下列各項中，不屬于企業所得稅的應稅收入的是（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.出租房屋收入D.資產轉讓收入8.下列各項中，不屬于企業應繳納的營業稅稅目的是（）。A.銷售不動產B.提供應稅勞務C.銷售無形資產D.出口貨物、勞務9.下列各項中，不屬于企業所得稅的稅前扣除項目的是（）。A.捐贈支出B.生產經營有關的業務招待費C.職工工資及福利費D.企業所得稅稅款10.下列各項中，不屬于增值稅納稅人應當在增值稅專用發票上注明的事項是（）。A.商品名稱或勞務名稱B.規格型號C.數量、單價D.購買方納稅人識別號二、多項選擇題要求：下列各題中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案的序號填入題后的括號內。1.下列各項中，屬于增值稅納稅人應當申報納稅的情況有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務B.購進貨物、加工、修理修配勞務C.銷售不動產、轉讓無形資產D.出口貨物、勞務2.下列各項中，屬于企業所得稅的計稅依據有（）。A.企業收入總額B.企業利潤總額C.企業應納稅所得額D.企業成本費用總額3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式有（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=應稅銷售額×稅率-減免稅額D.應納稅額=應稅銷售額×稅率-出口退稅額4.下列各項中，屬于企業應繳納的增值稅稅目有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物、勞務5.下列各項中，屬于企業所得稅的應稅收入有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.出租房屋收入D.資產轉讓收入6.下列各項中，屬于企業所得稅的稅前扣除項目有（）。A.捐贈支出B.生產經營有關的業務招待費C.職工工資及福利費D.企業所得稅稅款7.下列各項中，屬于增值稅納稅人應當在增值稅專用發票上注明的事項有（）。A.商品名稱或勞務名稱B.規格型號C.數量、單價D.購買方納稅人識別號8.下列各項中，屬于企業所得稅的計稅依據有（）。A.企業收入總額B.企業利潤總額C.企業應納稅所得額D.企業成本費用總額9.下列各項中，屬于增值稅納稅人應當在增值稅專用發票上注明的事項有（）。A.商品名稱或勞務名稱B.規格型號C.數量、單價D.購買方納稅人識別號10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式有（）。A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額B.應納稅額=銷售額×稅率C.應納稅額=應稅銷售額×稅率-減免稅額D.應納稅額=應稅銷售額×稅率-出口退稅額三、判斷題要求：下列各題中，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業所得稅的計稅依據為企業應納稅所得額。（）2.增值稅納稅人在計算應納稅額時，可以扣除出口退稅額。（）3.企業發生的資產損失，經稅務機關審核確認后，可以在稅前扣除。（）4.增值稅一般納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額。（）5.企業發生的捐贈支出，可以在稅前扣除。（）6.增值稅納稅人銷售不動產，應當繳納增值稅。（）7.企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、出租房屋收入等。（）8.增值稅專用發票上應當注明商品名稱或勞務名稱、規格型號、數量、單價、購買方納稅人識別號等事項。（）9.企業發生的業務招待費，可以在稅前扣除。（）10.增值稅一般納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額。（）四、計算題要求：下列各題，要求列出計算過程，以文字表述形式給出計算結果。1.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，購進貨物不含稅進項稅額為60萬元，本月出口貨物不含稅銷售額為50萬元，出口退稅額為25萬元。假定出口貨物占全部銷售貨物的40%，求該企業本月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2019年度企業收入總額為1000萬元，成本費用總額為800萬元，其中銷售成本為600萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為30萬元，財務費用為20萬元，營業外支出為10萬元。假定該企業2019年度符合稅前扣除的項目有捐贈支出5萬元、業務招待費10萬元，求該企業2019年度應繳納的企業所得稅。五、綜合題要求：下列各題，要求結合實際案例分析，給出解決方案。1.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事生產銷售A產品。2019年度，該企業A產品銷售收入為500萬元，銷售成本為300萬元，銷售費用為20萬元，管理費用為10萬元，財務費用為5萬元。根據市場調查，2019年度A產品的銷售價格預計將上漲10%。請問，該企業應該如何進行稅務籌劃？2.某企業為增值稅一般納稅人，主要從事銷售B產品。2019年度，該企業B產品銷售收入為600萬元，銷售成本為400萬元，銷售費用為30萬元，管理費用為15萬元，財務費用為10萬元。假定該企業2019年度符合稅前扣除的項目有捐贈支出10萬元、業務招待費15萬元。請問，該企業應該如何進行稅務籌劃？六、簡答題要求：下列各題，要求用簡練的語言回答，字數控制在100字以內。1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人在納稅申報方面的區別。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述資產損失稅前扣除的基本條件。4.簡述增值稅專用發票的填寫要求。5.簡述企業捐贈支出稅前扣除的規定。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析思路：根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的資產損失，經稅務機關審核確認后，可以在稅前扣除。2.D解析思路：投資收益屬于企業收益，不屬于費用，不計入當期損益。3.B解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×稅率。4.D解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業應納稅所得額，即企業收入總額減去成本費用等。5.B解析思路：增值稅納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務，不屬于銷售行為，無需申報納稅。6.D解析思路：增值稅納稅人出口貨物、勞務，享受出口退稅政策，不屬于應繳納的增值稅稅目。7.D解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、出租房屋收入等。8.D解析思路：營業稅的稅目不包括出口貨物、勞務。9.D解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目不包括企業所得稅稅款。10.B解析思路：增值稅專用發票上應當注明商品名稱或勞務名稱、規格型號、數量、單價等事項，但不包括購買方納稅人識別號。二、多項選擇題1.ACD解析思路：增值稅納稅人應當申報納稅的情況包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產、出口貨物、勞務。2.ABCD解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、企業利潤總額、企業應納稅所得額、企業成本費用總額。3.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括應納稅額=銷項稅額-進項稅額、應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=應稅銷售額×稅率-減免稅額、應納稅額=應稅銷售額×稅率-出口退稅額。4.ABCD解析思路：增值稅納稅人應繳納的增值稅稅目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物、勞務。5.ABCD解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房屋收入、資產轉讓收入。6.ABCD解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括捐贈支出、生產經營有關的業務招待費、職工工資及福利費、企業所得稅稅款。7.ABCD解析思路：增值稅專用發票上應當注明商品名稱或勞務名稱、規格型號、數量、單價、購買方納稅人識別號等事項。8.ABCD解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額、企業利潤總額、企業應納稅所得額、企業成本費用總額。9.ABCD解析思路：增值稅專用發票上應當注明商品名稱或勞務名稱、規格型號、數量、單價、購買方納稅人識別號等事項。10.ABCD解析思路：增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式包括應納稅額=銷項稅額-進項稅額、應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=應稅銷售額×稅率-減免稅額、應納稅額=應稅銷售額×稅率-出口退稅額。三、判斷題1.√解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業應納稅所得額。2.×解析思路：增值稅納稅人在計算應納稅額時，不能扣除出口退稅額。3.√解析思路：企業發生的資產損失，經稅務機關審核確認后，可以在稅前扣除。4.√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額。5.√解析思路：企業發生的捐贈支出，可以在稅前扣除。6.√解析思路：增值稅納稅人銷售不動產，應當繳納增值稅。7.√解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、出租房屋收入等。8.√解析思路：增值稅專用發票上應當注明商品名稱或勞務名稱、規格型號、數量、單價、購買方納稅人識別號等事項。9.√解析思路：企業發生的業務招待費，可以在稅前扣除。10.√解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物、加工、修理修配勞務，可以抵扣進項稅額。四、計算題1.解析思路：首先計算出口貨物占全部銷售貨物的比例，然后根據比例計算應納稅額。應納稅額=銷售額×稅率-出口退稅額=100萬元×13%-25萬元=13萬元-25萬元=-12萬元由于應納稅額為負數，說明該企業出口退稅額超過了應納稅額，因此實際應繳納的增值稅為0。2.解析思路：首先計算企業2019年度的利潤總額，然后根據企業所得稅稅率和速算扣除數計算應繳納的企業所得稅。利潤總額=收入總額-成本費用總額=1000萬元-800萬元=200萬元應繳納企業所得稅=利潤總額×稅率-速算扣除數=200萬元×25%-125萬元=50萬元-125萬元=-75萬元由于應繳納企業所得稅為負數，說明該企業符合條件可以享受稅收優惠，實際應繳納的企業所得稅為0。五、綜合題1.解析思路：分析企業A產品銷售價格預計上漲10%的情況，考慮調整銷售策略、成本控制等方面進行稅務籌劃。2.解析