2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試重點(diǎn)與難點(diǎn)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：請(qǐng)判斷以下各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，其目的是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（）3.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。（）4.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允。（）5.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。（）6.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（）7.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向。（）8.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制。（）9.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部控制的有效性。（）10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性。（）二、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，其目的是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。D.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制。2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允。B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向。C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制。D.以上都是。4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。B.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通。C.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督。D.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。B.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制。D.以上都是。三、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允。B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全。C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。2.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向。C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制。D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部控制的有效性。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。B.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通。C.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督。D.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)。4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。B.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求。C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制。D.以上都是。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是（）。A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施情況的檢查。B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估。C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制不足之處的改進(jìn)。D.以上都是。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，完成相應(yīng)的計(jì)算。某企業(yè)2024年銷售商品收入為5000萬(wàn)元，銷售成本為4000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為200萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為50萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（2）企業(yè)的利潤(rùn)總額。（3）企業(yè)的凈利潤(rùn)。五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的定義及其目的。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五大原則。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要要素。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)注意的問(wèn)題。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的和內(nèi)容。六、論述題要求：結(jié)合實(shí)際，論述企業(yè)如何建立健全內(nèi)部控制制度。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.√3.×（內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、單項(xiàng)選擇題1.D（內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則）2.A（內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允）3.D（以上都是）4.A（內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督）5.D（以上都是）三、多項(xiàng)選擇題1.AB（內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全）2.ABCD（內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，應(yīng)當(dāng)注重內(nèi)部控制的有效性）3.ABC（內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督）4.ABCD（內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，以上都是）5.ABCD（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施情況的檢查，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制不足之處的改進(jìn)，以上都是）四、計(jì)算題1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=5000-4000-200-100-50=750萬(wàn)元2.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=750+0+0-0=750萬(wàn)元3.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=750-0=750萬(wàn)元解析思路：（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算：根據(jù)收入和成本計(jì)算營(yíng)業(yè)收入，再減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，得出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（2）利潤(rùn)總額的計(jì)算：在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，加上投資收益和營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，得出利潤(rùn)總額。（3）凈利潤(rùn)的計(jì)算：在利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，減去所得稅費(fèi)用，得出凈利潤(rùn)。五、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，其目的是確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允，資產(chǎn)的安全，以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性。2.內(nèi)部控制的五大原則包括：全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則。3.內(nèi)部控制的主要要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。4.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)注意的問(wèn)題包括：符合國(guó)家法律法規(guī)，以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，注重風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，注重內(nèi)部控制的有效性，以及成本效益原則。5.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的和內(nèi)容包括：檢查企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施情況，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以及改進(jìn)內(nèi)部控制不足之處。六、論述題企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度的方法包括：1.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，制定內(nèi)部控制制度。2.建立健全組織結(jié)構(gòu)，明確各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限。3.制定內(nèi)部控制流程，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。4.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和能力。5.定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并改進(jìn)。6.建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。7.結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制制度。解析思路：1.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，確保內(nèi)部控制制度的制定有明確的方向和依據(jù)。2.建立健全組織結(jié)構(gòu)，確保各部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限明確，有利于內(nèi)部控制的實(shí)施。3.