2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務籌劃案例分析與實踐操作試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務籌劃是指在合法的范圍內(nèi)，通過對財務活動的安排和調(diào)整，以達到降低稅收負擔的目的。2.稅務籌劃的目的是為了減少企業(yè)的稅負，因此企業(yè)在進行稅務籌劃時可以不考慮其社會責任。3.稅務籌劃必須遵守國家的法律法規(guī)，不能采取任何違反法律法規(guī)的手段。4.稅務籌劃主要是針對企業(yè)，對于個人來說，稅務籌劃沒有實際意義。5.企業(yè)進行稅務籌劃可以采用多種手段，如調(diào)整收入和支出、選擇合適的納稅方法等。6.稅務籌劃的效果可以通過降低企業(yè)的稅負來體現(xiàn)，因此企業(yè)進行稅務籌劃可以增加企業(yè)的利潤。7.企業(yè)進行稅務籌劃可以增加企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)的市場地位。8.稅務籌劃必須以企業(yè)經(jīng)濟效益為前提，不能因為追求稅務籌劃而犧牲企業(yè)的長期利益。9.稅務籌劃的實施需要專業(yè)的稅務師來進行，普通員工無法進行稅務籌劃。10.稅務籌劃的效果可以通過減少企業(yè)的納稅義務來體現(xiàn)，如減少應納稅所得額、減少應納稅額等。二、選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.研發(fā)費用加計扣除C.符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，可以按投資額的一定比例抵免應納稅額2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的是（）。A.購置固定資產(chǎn)的折舊費B.罰款、罰金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.用于生產(chǎn)、經(jīng)營的長期待攤費用3.下列各項中，屬于增值稅優(yōu)惠政策的是（）。A.對符合條件的創(chuàng)業(yè)企業(yè)免征增值稅B.對符合條件的科技型中小企業(yè)減按15%的稅率征收增值稅C.對符合條件的養(yǎng)老機構(gòu)免征增值稅D.對符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免征增值稅4.下列各項中，不屬于個人所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A.對符合條件的居民個人住房貸款利息支出，準予稅前扣除B.對符合條件的居民個人子女教育支出，準予稅前扣除C.對符合條件的居民個人大病醫(yī)療支出，準予稅前扣除D.對符合條件的居民個人購買商業(yè)健康保險支出，準予稅前扣除5.下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供交通運輸服務C.提供現(xiàn)代服務D.提供金融服務6.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供交通運輸服務C.提供現(xiàn)代服務D.提供金融服務7.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供交通運輸服務C.提供現(xiàn)代服務D.銷售無形資產(chǎn)8.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是（）。A.應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.年應稅銷售額超過100萬元D.年應稅銷售額超過50萬元9.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人認定標準的是（）。A.應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.年應稅銷售額超過100萬元D.年應稅銷售額超過50萬元10.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理要求的是（）。A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和管理B.增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)用和管理C.增值稅電子發(fā)票的領(lǐng)用和管理D.增值稅發(fā)票的報銷和管理四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，期間費用200萬元，其中銷售費用100萬元，管理費用80萬元，財務費用20萬元。該企業(yè)當年計提的折舊費為30萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元，資產(chǎn)減值損失為5萬元。當年利潤總額為多少？2.某企業(yè)2024年度應納稅所得額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)國家相關(guān)政策，該企業(yè)可以享受以下稅收優(yōu)惠：-高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；-研發(fā)費用加計扣除50%；-符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。3.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入1000萬元，提供交通運輸服務收入500萬元，提供現(xiàn)代服務收入400萬元。該企業(yè)2024年度購進原材料等貨物支出500萬元，支付運輸費用200萬元，支付服務費用100萬元。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，該企業(yè)適用增值稅稅率為6%。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的增值稅。4.某個人2024年度取得工資薪金所得12000元，取得稿酬所得2000元，取得特許權(quán)使用費所得1000元。該個人當年繳納的社保費用為2000元，取得專項附加扣除2000元。請計算該個人2024年度應繳納的個人所得稅。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，期間費用200萬元。該企業(yè)當年計提的折舊費為30萬元，無形資產(chǎn)攤銷為10萬元，資產(chǎn)減值損失為5萬元。根據(jù)國家相關(guān)政策，該企業(yè)可以享受以下稅收優(yōu)惠：-高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；-研發(fā)費用加計扣除50%；-符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。請分析該企業(yè)可以采取哪些稅務籌劃措施以降低稅負。2.某個人2024年度取得工資薪金所得12000元，取得稿酬所得2000元，取得特許權(quán)使用費所得1000元。該個人當年繳納的社保費用為2000元，取得專項附加扣除2000元。請分析該個人可以采取哪些稅務籌劃措施以降低稅負。3.某企業(yè)2024年度銷售貨物收入1000萬元，提供交通運輸服務收入500萬元，提供現(xiàn)代服務收入400萬元。該企業(yè)2024年度購進原材料等貨物支出500萬元，支付運輸費用200萬元，支付服務費用100萬元。根據(jù)增值稅相關(guān)政策，該企業(yè)適用增值稅稅率為6%。請分析該企業(yè)可以采取哪些稅務籌劃措施以降低稅負。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.×稅務籌劃是指在合法的范圍內(nèi)，通過對財務活動的安排和調(diào)整，以達到降低稅收負擔的目的。2.×稅務籌劃的目的是為了減少企業(yè)的稅負，因此企業(yè)在進行稅務籌劃時可以不考慮其社會責任。3.√稅務籌劃必須遵守國家的法律法規(guī)，不能采取任何違反法律法規(guī)的手段。4.×稅務籌劃主要是針對企業(yè)，對于個人來說，稅務籌劃沒有實際意義。5.√企業(yè)進行稅務籌劃可以采用多種手段，如調(diào)整收入和支出、選擇合適的納稅方法等。6.√稅務籌劃的效果可以通過降低企業(yè)的稅負來體現(xiàn)，因此企業(yè)進行稅務籌劃可以增加企業(yè)的利潤。7.√企業(yè)進行稅務籌劃可以增加企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)的市場地位。8.√稅務籌劃必須以企業(yè)經(jīng)濟效益為前提，不能因為追求稅務籌劃而犧牲企業(yè)的長期利益。9.×稅務籌劃的實施需要專業(yè)的稅務師來進行，普通員工無法進行稅務籌劃。10.√稅務籌劃的效果可以通過減少企業(yè)的納稅義務來體現(xiàn)，如減少應納稅所得額、減少應納稅額等。二、選擇題（每題2分，共20分）1.D購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，可以按投資額的一定比例抵免應納稅額。2.A購置固定資產(chǎn)的折舊費。3.D對符合條件的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者免征增值稅。4.A對符合條件的居民個人住房貸款利息支出，準予稅前扣除。5.D提供金融服務。6.A銷售貨物。7.C提供現(xiàn)代服務。8.C年應稅銷售額超過100萬元。9.D年應稅銷售額超過50萬元。10.D增值稅發(fā)票的報銷和管理。三、計算題（每題5分，共25分）1.解析：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用+折舊費+攤銷費-資產(chǎn)減值損失=2000-1200-200+30+10-5=545萬元。2.解析：應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率-稅收優(yōu)惠=300×25%-(300×15%+300×50%×50%+300×20%)=75-(45+75+60)=-15萬元。3.解析：應繳納增值稅=銷售額×稅率-購進支出×稅率=(1000+500+400)×6%-(500+200+100)×6%=126-36=90萬元。4.解析：應繳納個人所得稅=(工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費所得)×稅率-社保費用-專項附加扣除=(12000+2000×70%+1000×80%)×10%-2000-2000=1200-2000=-800元。四、綜合題（每題10分，共30分）1.解析：該企業(yè)可以采取以下稅務籌劃措施以降低稅負：-利用高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所得稅稅率；-加大研發(fā)投入，享受研發(fā)費用加計扣除；-對符合條件的小型微利企業(yè)進行認定，享受減半征收企業(yè)所得稅；-優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，降低財務費用；-優(yōu)化資產(chǎn)配置，減少資產(chǎn)減值損失。2.解析：該個人可以采取以下