2025年稅務師稅法二稅收籌劃實務操作試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.一般納稅人采用一般計稅方法B.小規模納稅人采用簡易計稅方法C.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法D.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，應當在收到預收款當天確認納稅義務發生2.下列關于企業所得稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.企業所得稅實行源泉扣繳B.企業所得稅的計稅基礎為企業的收入總額C.企業所得稅的稅率為25%D.企業所得稅的計稅方法為應納稅所得額法3.下列關于個人所得稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.個人所得稅的計稅方法為超額累進稅率B.個人所得稅的稅率為3%至45%C.個人所得稅的計稅基礎為個人的應納稅所得額D.個人所得稅的計稅方法為比例稅率4.下列關于房產稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.房產稅的計稅基礎為房產原值B.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種C.從價計稅的房產稅稅率為1.2%D.從租計稅的房產稅稅率為12%5.下列關于城鎮土地使用稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.城鎮土地使用稅的計稅基礎為土地面積B.城鎮土地使用稅的稅率分為四個檔次C.城鎮土地使用稅的稅率最高為10元/平方米D.城鎮土地使用稅的計稅方法為從價計稅6.下列關于車船稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.車船稅的計稅基礎為車船的登記注冊地B.車船稅的稅率分為車輛和船舶兩類C.車船稅的稅率最高為600元/年D.車船稅的計稅方法為從價計稅7.下列關于印花稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.印花稅的計稅基礎為應稅憑證的金額B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.比例稅率的印花稅稅率為0.05%D.定額稅率的印花稅稅率為5元/件8.下列關于契稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.契稅的計稅基礎為房屋買賣合同約定的價格B.契稅的稅率分為3%和5%兩種C.契稅的計稅方法為從價計稅D.契稅的計稅基礎為房屋的實際交易價格9.下列關于土地增值稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.土地增值稅的計稅基礎為土地的增值額B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率C.土地增值稅的計稅方法為從價計稅D.土地增值稅的計稅基礎為土地的實際交易價格10.下列關于資源稅的計稅方法，說法錯誤的是：A.資源稅的計稅基礎為資源產品的銷售額B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.比例稅率的資源稅稅率為2%D.資源稅的計稅方法為從價計稅二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關于增值稅的優惠政策，說法正確的是：A.對小微企業實行增值稅免稅政策B.對農產品深加工企業實行增值稅即征即退政策C.對出口企業實行增值稅零稅率政策D.對高新技術產業實行增值稅加計扣除政策2.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的是：A.對高新技術企業實行企業所得稅減半征收政策B.對小型微利企業實行企業所得稅減半征收政策C.對高新技術企業實行企業所得稅加計扣除政策D.對小型微利企業實行企業所得稅免稅政策3.下列關于個人所得稅的優惠政策，說法正確的是：A.對工資、薪金所得實行超額累進稅率B.對稿酬所得實行超額累進稅率C.對特許權使用費所得實行超額累進稅率D.對財產租賃所得實行超額累進稅率4.下列關于房產稅的優惠政策，說法正確的是：A.對個人擁有的非經營性房產實行房產稅免稅政策B.對企業擁有的非經營性房產實行房產稅減半征收政策C.對個人擁有的經營性房產實行房產稅免稅政策D.對企業擁有的經營性房產實行房產稅減半征收政策5.下列關于城鎮土地使用稅的優惠政策，說法正確的是：A.對國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位等實行城鎮土地使用稅免稅政策B.對企業用地實行城鎮土地使用稅減半征收政策C.對個人用地實行城鎮土地使用稅減半征收政策D.對高新技術企業用地實行城鎮土地使用稅減半征收政策6.下列關于車船稅的優惠政策，說法正確的是：A.對殘疾人專用車船實行車船稅免稅政策B.對軍車實行車船稅免稅政策C.對警車實行車船稅免稅政策D.對救護車實行車船稅免稅政策7.下列關于印花稅的優惠政策，說法正確的是：A.對金融、保險業實行印花稅免稅政策B.對證券業實行印花稅免稅政策C.對房地產交易實行印花稅免稅政策D.對股權轉讓實行印花稅免稅政策8.下列關于契稅的優惠政策，說法正確的是：A.對個人購買首套住房實行契稅減半征收政策B.對個人購買二套住房實行契稅減半征收政策C.對個人購買三套及以上住房實行契稅減半征收政策D.對企業購買房產實行契稅減半征收政策9.下列關于土地增值稅的優惠政策，說法正確的是：A.對房地產開發企業實行土地增值稅減半征收政策B.對房地產投資企業實行土地增值稅減半征收政策C.對個人購買房產實行土地增值稅減半征收政策D.對企業購買房產實行土地增值稅減半征收政策10.下列關于資源稅的優惠政策，說法正確的是：A.對資源產品出口實行資源稅免稅政策B.對資源產品深加工企業實行資源稅減半征收政策C.對資源產品綜合利用企業實行資源稅減半征收政策D.對資源產品開采企業實行資源稅減半征收政策三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，應當在收到預收款當天確認納稅義務發生。（）2.企業所得稅的計稅基礎為企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）4.房產稅的計稅基礎為房產的原值減去折舊后的余額。（）5.城鎮土地使用稅的計稅基礎為土地的實際用途。（）6.車船稅的計稅基礎為車船的登記注冊地。（）7.印花稅的計稅基礎為應稅憑證的金額。（）8.契稅的計稅基礎為房屋買賣合同約定的價格。（）9.土地增值稅的計稅基礎為土地的增值額。（）10.資源稅的計稅基礎為資源產品的銷售額。（）四、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的計稅方法。2.簡述企業所得稅的計稅方法。3.簡述個人所得稅的計稅方法。4.簡述房產稅的計稅方法。5.簡述城鎮土地使用稅的計稅方法。五、計算題要求：根據下列數據，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物、提供加工、修理修配勞務取得的收入為1000萬元，購進貨物、接受加工、修理修配勞務取得的進項稅額為150萬元，購進不動產取得的進項稅額為200萬元。請計算該企業2024年度應納增值稅稅額。2.某企業為企業所得稅納稅人，2024年1月至12月實現利潤總額為500萬元，其中：銷售貨物利潤為300萬元，提供加工、修理修配勞務利潤為100萬元，轉讓固定資產利潤為50萬元，其他業務利潤為50萬元。請計算該企業2024年度應納企業所得稅稅額。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年1月至12月取得工資、薪金所得為30000元，取得稿酬所得為10000元，取得特許權使用費所得為5000元，取得財產租賃所得為3000元。請計算該個人2024年度應納個人所得稅稅額。4.某個人購買一套住房，房屋買賣合同約定的價格為100萬元，契稅稅率為3%。請計算該個人應繳納的契稅稅額。5.某企業為資源稅納稅人，2024年1月至12月開采原油銷售額為1000萬元，資源稅稅率為6%。請計算該企業2024年度應納資源稅稅額。六、綜合題要求：根據下列情況，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物、提供加工、修理修配勞務取得的收入為2000萬元，購進貨物、接受加工、修理修配勞務取得的進項稅額為300萬元，購進不動產取得的進項稅額為400萬元。該企業2024年度享受增值稅即征即退政策，退稅率為10%。請計算該企業2024年度應納增值稅稅額。2.某企業為企業所得稅納稅人，2024年1月至12月實現利潤總額為800萬元，其中：銷售貨物利潤為400萬元，提供加工、修理修配勞務利潤為200萬元，轉讓固定資產利潤為100萬元，其他業務利潤為100萬元。該企業2024年度享受企業所得稅減半征收政策，減半征收比例為50%。請計算該企業2024年度應納企業所得稅稅額。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年1月至12月取得工資、薪金所得為50000元，取得稿酬所得為20000元，取得特許權使用費所得為10000元，取得財產租賃所得為5000元。該個人2024年度享受個人所得稅綜合所得扣除政策，扣除標準為60000元。請計算該個人2024年度應納個人所得稅稅額。4.某個人購買一套住房，房屋買賣合同約定的價格為150萬元，契稅稅率為3%。該個人2024年度享受個人所得稅住房貸款利息扣除政策，扣除標準為每月1000元。請計算該個人應繳納的契稅稅額。5.某企業為資源稅納稅人，2024年1月至12月開采原油銷售額為1500萬元，資源稅稅率為6%。該企業2024年度享受資源稅減半征收政策，減半征收比例為50%。請計算該企業2024年度應納資源稅稅額。四、論述題要求：結合稅收籌劃實務操作，論述如何為企業提供有效的稅收籌劃方案。五、案例分析題要求：根據以下案例，分析并給出相應的稅收籌劃建議。案例：某企業為增值稅一般納稅人，主要從事軟件開發業務。2024年1月至12月，該企業銷售收入為1000萬元，成本費用為500萬元，其中研發費用200萬元。請分析該企業面臨的稅收風險，并給出相應的稅收籌劃建議。六、實務操作題要求：根據以下情況，進行稅收籌劃實務操作。情況：某個人為個人所得稅納稅人，2024年1月至12月取得工資、薪金所得為50000元，取得稿酬所得為20000元，取得特許權使用費所得為10000元，取得財產租賃所得為5000元。該個人2024年度享受個人所得稅綜合所得扣除政策，扣除標準為60000元。請為該個人制定一個合理的稅收籌劃方案。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式的，應當在發出貨物、提供勞務的當天確認納稅義務發生。2.B解析：企業所得稅的計稅基礎為企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。3.A解析：個人所得稅的計稅方法為超額累進稅率。4.C解析：房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種，從價計稅的房產稅稅率為1.2%。5.D解析：城鎮土地使用稅的計稅基礎為土地面積。6.D解析：車船稅的計稅基礎為車船的登記注冊地。7.C解析：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，比例稅率的印花稅稅率為0.05%。8.A解析：契稅的計稅基礎為房屋買賣合同約定的價格。9.D解析：土地增值稅的計稅基礎為土地的實際交易價格。10.B解析：資源稅的計稅基礎為資源產品的銷售額。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的優惠政策包括對小微企業實行增值稅免稅政策、對農產品深加工企業實行增值稅即征即退政策、對出口企業實行增值稅零稅率政策、對高新技術產業實行增值稅加計扣除政策。2.ABC解析：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業實行企業所得稅減半征收政策、對小型微利企業實行企業所得稅減半征收政策、對高新技術企業實行企業所得稅加計扣除政策。3.ABC解析：個人所得稅的優惠政策包括對工資、薪金所得實行超額累進稅率、對稿酬所得實行超額累進稅率、對特許權使用費所得實行超額累進稅率。4.AB解析：房產稅的優惠政策包括對個人擁有的非經營性房產實行房產稅免稅政策、對企業擁有的非經營性房產實行房產稅減半征收政策。5.AD解析：城鎮土地使用稅的優惠政策包括對國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位等實行城鎮土地使用稅免稅政策、對企業用地實行城鎮土地使用稅減半征收政策。6.ABC解析：車船稅的優惠政策包括對殘疾人專用車船實行車船稅免稅政策、對軍車實行車船稅免稅政策、對警車實行車船稅免稅政策。7.ABC解析：印花稅的優惠政策包括對金融、保險業實行印花稅免稅政策、對證券業實行印花稅免稅政策、對房地產交易實行印花稅免稅政策。8.AB解析：契稅的優惠政策包括對個人購買首套住房實行契稅減半征收政策、對個人購買二套住房實行契稅減半征收政策。9.ABC解析：土地增值稅的優惠政策包括對房地產開發企業實行土地增值稅減半征收政策、對房地產投資企業實行土地增值稅減半征收政策、對個人購買房產實行土地增值稅減半征收政策。10.ABC解析：資源稅的優惠政策包括對資源產品出口實行資源稅免稅政策、對資源產品深加工企業實行資源稅減半征收政策、對資源產品綜合利用企業實行資源稅減半征收政策。三、判斷題1.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式的，應當在發出貨物、提供勞務的當天確認納稅義務發生。2.√解析：企業所得稅的計稅基礎為企業的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。3.√解析：個人所得稅的計稅方法為超額累進稅率。4.√解析：房產稅的計稅基礎為房產的原值減去折舊后的余額。5.×解析：城鎮土地使用稅的計稅基礎為土地面積。6.√解析：車船稅的計稅基礎為車船的登記注冊地。7.√解析：印花稅的計稅基礎為應稅憑證的金額。8.√解析：契稅的計稅基礎為房屋買賣合同約定的價格。9.√解析：土地增值稅的計稅基礎為土地的實際交易價格。10.√解析：資源稅的計稅基礎為資源產品的銷售額。四、論述題解析：稅收籌劃實務操作為企業提供有效的稅收籌劃方案，需要結合以下要點：1.了解稅收法律法規和政策，把握稅收籌劃的合法性；2.分析企業面臨的稅收風險，制定針對性的稅收籌劃方案；3.結合企業實際情況，選擇合適的