2025年注冊稅務師稅法二歷年真題與模擬試題解析匯編專項專項專項解題技巧試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是以商品銷售金額為計稅依據的一種稅B.增值稅是對商品生產、流通、分配、消費各環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅C.增值稅是對商品生產、流通、分配、消費各環節的增值額征收的一種流轉稅D.增值稅是對商品生產、流通、分配、消費各環節的銷售額征收的一種流轉稅2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅是對企事業單位的利潤所得征收的一種稅B.企業所得稅是對企事業單位的財產所得征收的一種稅C.企業所得稅是對企事業單位的工資所得征收的一種稅D.企業所得稅是對企事業單位的營業所得征收的一種稅3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人所得征收的一種稅B.個人所得稅是對個人財產征收的一種稅C.個人所得稅是對個人工資征收的一種稅D.個人所得稅是對個人消費征收的一種稅4.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅是對房產的轉讓所得征收的一種稅B.房產稅是對房產的租金所得征收的一種稅C.房產稅是對房產的保有環節征收的一種稅D.房產稅是對房產的購置環節征收的一種稅5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅是對土地使用權轉讓所得征收的一種稅B.城鎮土地使用稅是對土地使用權出租所得征收的一種稅C.城鎮土地使用稅是對土地使用權保有環節征收的一種稅D.城鎮土地使用稅是對土地使用權購置環節征收的一種稅6.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅是對車輛的所有權征收的一種稅B.車船稅是對車輛的購置環節征收的一種稅C.車船稅是對車輛的使用權征收的一種稅D.車船稅是對車輛的交易所得征收的一種稅7.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對印花稅票的銷售所得征收的一種稅B.印花稅是對印花稅票的購置環節征收的一種稅C.印花稅是對印花稅票的使用權征收的一種稅D.印花稅是對印花稅票的轉讓所得征收的一種稅8.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅是對土地轉讓所得征收的一種稅B.契稅是對房屋轉讓所得征收的一種稅C.契稅是對房屋的購置環節征收的一種稅D.契稅是對房屋的使用權征收的一種稅9.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對自然資源開采所得征收的一種稅B.資源稅是對資源使用環節征收的一種稅C.資源稅是對資源消費環節征收的一種稅D.資源稅是對資源保有環節征收的一種稅10.下列關于關稅的說法中，正確的是（）。A.關稅是對進口商品征收的一種稅B.關稅是對出口商品征收的一種稅C.關稅是對過境商品征收的一種稅D.關稅是對國內商品征收的一種稅二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）1.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售商品B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產D.銷售不動產2.下列屬于企業所得稅的所得類型有（）。A.利息所得B.股息所得C.財產轉讓所得D.勞務報酬所得3.下列屬于個人所得稅的所得類型有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稅收利息所得D.財產租賃所得4.下列屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.地下室C.建筑物附屬設施D.預售房5.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.摩托車B.自行車C.游艇D.載客汽車三、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.增值稅的計稅依據是商品銷售金額減去進項稅額。（）2.企業所得稅的納稅人包括企事業單位和個人。（）3.個人所得稅的納稅人包括中國公民和外國人。（）4.房產稅的征稅對象是房產的保有環節。（）5.車船稅的征稅對象是車船的使用權。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額30萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明稅額40萬元。已知該企業適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業當月應納增值稅額。2.某個人2024年取得工資、薪金所得每月8000元，全年一次性獎金60000元，取得稿酬所得20000元，特許權使用費所得10000元。已知個人所得稅適用超額累進稅率，工資、薪金所得適用稅率為3%（速算扣除數為0），稿酬所得適用稅率為20%（速算扣除數為0），特許權使用費所得適用稅率為30%（速算扣除數為2000）。請計算該個人全年應納個人所得稅額。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征收范圍。2.簡述企業所得稅的納稅義務人。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述個人所得稅在調節收入分配中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅是以商品生產、流通、分配、消費各環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。2.A解析：企業所得稅是對企事業單位的利潤所得征收的一種稅。3.A解析：個人所得稅是對個人所得征收的一種稅。4.C解析：房產稅是對房產的保有環節征收的一種稅。5.C解析：城鎮土地使用稅是對土地使用權保有環節征收的一種稅。6.C解析：車船稅是對車船的使用權征收的一種稅。7.B解析：印花稅是對印花稅票的購置環節征收的一種稅。8.B解析：契稅是對房屋轉讓所得征收的一種稅。9.A解析：資源稅是對自然資源開采所得征收的一種稅。10.A解析：關稅是對進口商品征收的一種稅。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的應稅行為包括銷售商品、提供加工修理修配勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。2.ABCD解析：企業所得稅的所得類型包括利息所得、股息所得、財產轉讓所得、勞務報酬所得。3.ABCD解析：個人所得稅的所得類型包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稅收利息所得、財產租賃所得。4.ABCD解析：房產稅的征稅范圍包括房屋、地下室、建筑物附屬設施、預售房。5.AC解析：車船稅的征稅范圍包括摩托車、游艇、載客汽車。三、判斷題1.×解析：增值稅的計稅依據是商品銷售金額減去進項稅額，而不是銷售額。2.×解析：企業所得稅的納稅人包括企事業單位，不包括個人。3.×解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民，不包括外國人。4.√解析：房產稅的征稅對象是房產的保有環節。5.×解析：車船稅的征稅對象是車船的所有權，而不是使用權。四、計算題1.解析：應納增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額應納增值稅額=200萬元×13%-30萬元-40萬元×13%應納增值稅額=26萬元-3.9萬元-5.2萬元應納增值稅額=16.9萬元2.解析：全年應納個人所得稅額=工資、薪金所得應納稅額+全年一次性獎金應納稅額+稿酬所得應納稅額+特許權使用費所得應納稅額工資、薪金所得應納稅額=(8000元×12個月-5000元×12個月)×3%全年一次性獎金應納稅額=60000元×20%稿酬所得應納稅額=20000元×20%特許權使用費所得應納稅額=10000元×30%全年應納個人所得稅額=(8000元×9個月-5000元×9個月)×3%+60000元×20%+20000元×20%+10000元×30%全年應納個人所得稅額=720元+12000元+4000元+3000元全年應納個人所得稅額=18720元五、簡答題1.解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產等。2.解析：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的各類企業，包括國有企業、集體企