2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃熱點難點試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的計稅依據為銷售額B.銷售不動產的計稅依據為銷售價格C.銷售無形資產的計稅依據為銷售價格D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產的計稅依據為不含稅銷售額2.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法錯誤的是：A.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅B.企業從事符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅C.企業從事符合條件的新藥研發，可以減按15%的稅率征收企業所得稅D.企業從事符合條件的文化產業項目，可以減按10%的稅率征收企業所得稅3.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.增值稅專用發票的納稅人名稱、稅務登記號等事項發生變更的，應當及時辦理變更手續C.增值稅專用發票的領購、開具、保管、繳銷等行為，不受地域限制D.增值稅專用發票的領購、開具、保管、繳銷等行為，只限于我國境內4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等B.個人所得稅的征收范圍不包括財產租賃所得C.個人所得稅的征收范圍不包括財產轉讓所得D.個人所得稅的征收范圍不包括偶然所得5.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的銷售額B.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三個檔次C.城市維護建設稅的征收范圍僅限于城市市區D.城市維護建設稅的征收范圍包括城市市區、縣城、建制鎮、工礦區6.下列關于資源稅的說法，正確的是：A.資源稅的計稅依據為資源銷售額B.資源稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、30%、40%六個檔次C.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源、土地資源等D.資源稅的征收范圍僅限于礦產資源7.下列關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的計稅依據為合同金額B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%、1%四個檔次C.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等D.印花稅的征收范圍僅限于合同8.下列關于契稅的說法，正確的是：A.契稅的計稅依據為房屋成交價格B.契稅的稅率分為3%、4%、5%、6%四個檔次C.契稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等D.契稅的征收范圍僅限于房屋買賣9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%、60%四個檔次C.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣等D.土地增值稅的征收范圍僅限于土地使用權出讓10.下列關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅的計稅依據為房產余值B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%、2.5%四個檔次C.房產稅的征收范圍包括城市市區、縣城、建制鎮、工礦區D.房產稅的征收范圍僅限于城市市區四、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額C.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額D.增值稅納稅人應當按照規定的期限申報納稅E.增值稅納稅人應當依法進行稅務登記2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：A.企業實際發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業為職工支付的五險一金，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除E.企業購置的固定資產，按照稅法規定的折舊年限計提折舊，準予在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有：A.增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具B.增值稅專用發票應當加蓋發票專用章C.增值稅專用發票的領購、開具、保管、繳銷等行為，應當依法進行D.增值稅專用發票的使用范圍僅限于增值稅一般納稅人E.增值稅專用發票的保管期限為5年4.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：A.個人工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.納稅人本人及其配偶、子女發生的教育支出，在規定標準內準予扣除C.納稅人發生的住房貸款利息支出，在規定標準內準予扣除D.納稅人發生的醫療費用支出，在規定標準內準予扣除E.納稅人發生的捐贈支出，在規定標準內準予扣除5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有：A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查B.納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、滯納金C.稅務機關有權對納稅人進行稅務行政處罰D.稅務機關有權對納稅人的財務、會計資料進行檢查E.納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關進行稅務行政復議五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）2.企業發生的職工福利費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）3.個人取得的稿酬所得，應當依法繳納個人所得稅。（）4.城市維護建設稅的征收范圍僅限于城市市區。（）5.資源稅的計稅依據為資源銷售額。（）六、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供加工修理修配勞務，取得不含稅銷售額50萬元；（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額10萬元；（4）購進固定資產，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。要求計算該企業10月份應繳納的增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的計稅依據為銷售額解析：增值稅的計稅依據是銷售額，即銷售貨物或提供應稅勞務所取得的全部含稅收入。2.B.銷售不動產的計稅依據為銷售價格解析：銷售不動產的計稅依據是其銷售價格，包括增值稅稅額。3.A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的計稅依據為銷售額解析：增值稅專用發票的領購和使用僅限于增值稅一般納稅人，且其業務不受地域限制。4.A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等解析：個人所得稅的征收范圍涵蓋了多種類型的所得。5.B.城市維護建設稅的稅率分為7%、5%、1%三個檔次解析：城市維護建設稅的稅率根據不同地區分為三個檔次。6.A.資源稅的計稅依據為資源銷售額解析：資源稅的計稅依據是資源銷售額，即資源開采或銷售所取得的收入。7.C.印花稅的征收范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿等解析：印花稅的征收范圍廣泛，包括多種類型的合同和文件。8.A.契稅的計稅依據為房屋成交價格解析：契稅的計稅依據是房屋的成交價格，即購買房屋所支付的價格。9.A.土地增值稅的計稅依據為土地增值額解析：土地增值稅的計稅依據是土地的增值額，即土地轉讓所獲得的收入減去土地購置成本。10.A.房產稅的計稅依據為房產余值解析：房產稅的計稅依據是房產的余值，即房產的原值減去折舊后的價值。四、多項選擇題1.A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額C.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額D.增值稅納稅人應當按照規定的期限申報納稅E.增值稅納稅人應當依法進行稅務登記解析：增值稅納稅人的分類、進項稅額的抵扣、納稅申報期限和稅務登記都是增值稅法的基本規定。2.A.企業實際發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業為職工支付的五險一金，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除E.企業購置的固定資產，按照稅法規定的折舊年限計提折舊，準予在計算應納稅所得額時扣除解析：這些選項列出了企業所得稅法規定的稅前扣除項目，包括工資薪金、五險一金、廣告費、捐贈支出和固定資產折舊。3.A.增值稅專用發票應當按照規定的格式和內容開具B.增值稅專用發票應當加蓋發票專用章C.增值稅專用發票的領購、開具、保管、繳銷等行為，應當依法進行D.增值稅專用發票的使用范圍僅限于增值稅一般納稅人E.增值稅專用發票的保管期限為5年解析：這些選項描述了增值稅專用發票的基本要求和規定，包括格式、章印、使用范圍和保管期限。4.A.個人工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額B.納稅人本人及其配偶、子女發生的教育支出，在規定標準內準予扣除C.納稅人發生的住房貸款利息支出，在規定標準內準予扣除D.納稅人發生的醫療費用支出，在規定標準內準予扣除E.納稅人發生的捐贈支出，在規定標準內準予扣除解析：這些選項列出了個人所得稅法規定的稅前扣除項目，